Прочие события за 11-15 ноября

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Приобретение НКО за счет средств целевых поступлений (не являющихся средствами целевого капитала и доходами от его использования) ценных бумаг (акций и облигаций) является нецелевым использованием таких средств, в связи с чем израсходованные средства подлежат отражению в составе внереализационных доходов на основании п. 14 ст. 250 НК Письмо Минфина от 31.07.2024 № 03-03-06/2/71454.
• О налоге на прибыль при получении личными фондами целевых поступлений Письмо Минфина от 16.10.2024 № 03-03-07/100387.
• Если уменьшение уставного капитала общества производится в силу предписаний закона, либо если обществом осуществляется добровольное уменьшение уставного капитала в целях, чтобы величина уставного капитала общества не превышала стоимости его чистых активов по окончании отчетного года, то суммы, оставшиеся в распоряжении организации, на которые произошло уменьшение уставного (складочного) капитала организации, не подлежат обложению налогом на прибыль Письмо Минфина от 16.10.2024 № 03-03-06/1/100244.
• Об оценке экономической обоснованности расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль Письмо Минфина от 15.10.2024 № 03-03-06/1/99855.
• Если авиабилет приобретен в бездокументарной форме (электронный билет), оправдательными документами, подтверждающими расходы на приобретение авиабилета для "прибыльных" целей, может являться сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа (авиабилета), в которой указана стоимость перелета, соответствующая требованиям статьи 252 НК и Закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ Письмо Минфина от 15.10.2024 № 03-03-06/1/99690.
• Минфин рассказал об определении срока полезного использования приобретаемых ОС, бывших в употреблении, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 06.09.2024 № 03-03-06/3/84846.
• Рассмотрен вопрос о документальном подтверждении расходов на содержание служебного транспорта в " прибыльных" целях Письмо Минфина от 02.09.2024 № 03-03-06/1/82762.
• О признании в целях налога на прибыль задолженности безнадежной в связи с истечением срока исковой давности и прекращением обязательства вследствие невозможности его исполнения Письмо Минфина от 08.08.2024 № 03-03-06/1/74619.

НДС

• Минфин рассмотрел вопрос о применении ставки НДС 0% при оказании услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и/или контейнеров Письмо Минфина от 25.07.2024 № 03-07-08/69595.
• Разъяснен порядок восстановления НДС, принятого к вычету покупателем с сумм оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих поставок товаров Письмо Минфина от 02.10.2024 № 03-07-11/95240.
• Если в течение календарного года, в котором организацией применяется освобождение от НДС в отношении услуг общепита, такой организацией не соблюдается условие о среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлиц, данная организация до окончания указанного календарного года вправе применять НДС-освобождение в отношении оказываемых услуг общественного питания Письмо Минфина от 02.10.2024 № 03-07-11/95241.
• Об НДС при реализации работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, выполняемых управляющими организациями, применяющими с 1 января 2025 г. УСН Письмо Минфина от 30.09.2024 № 03-07-11/94084.
• Минфин напомнил об условиях, при которых ИП на УСН с 01.01.2025 должны будут платить НДС Письмо Минфина от 12.08.2024 № 03-07-11/75253.
• ИП на УСН в 2025 году могут применять НДС-освобождение в отношении услуг общепита при соблюдении установленных требований Письма Минфина от 12.08.2024 № 03-07-11/75259, от 09.08.2024 № 03-07-11/74812; Письмо Минфина от 06.08.2024 № 03-07-07/73143.
• Порядок применения НДС в отношении услуг, поименованных в подпунктах 2.5 и 2.8 пункта 1 статьи 164 НК, начиная с 01.07.2024 не изменился Письмо Минфина от 09.08.2024 № 03-07-08/74739.
• О применении освобождения от НДС в отношении услуг застройщика, оказываемых с 01.01.2024 по договорам участия в долевом строительстве Письмо Минфина от 09.08.2024 № 03-07-07/74717.
• В отношении услуг по перевозке ввозимого (вывозимого) с территории РФ товара в случае, когда перевозка осуществляется только между пунктами, находящимися на территории РФ, ставка НДС 0% в не применяется Письмо Минфина от 07.08.2024 № 03-07-08/73854.

ИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

• ФНС сообщает о порядке исчисления налога на имущество с учетом коэффициента, предусмотренного п.5 ст. 382 НК, при получении сведений от потребительского кооператива Письмо ФНС от 12.11.2024 № БС-4-21/12899@ (вместе с Письмом Минфина от 07.11.2024 № 03-05-04-01/110015).
• При определении базы по транспортному налогу в отношении транспортного средства следует учитывать номинальную мощность всех двигателей, обеспечивающих единовременный или поочередный привод транспортного средства, указанную в паспорте транспортного средства и сведениях, представляемых регистрационными органами Письмо Минфина от 17.10.2024 № 03-05-06-04/100520.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• Опубликованы данные для расчета НДПИ в отношении нефти и газового конденсата, НДД от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье за октябрь 2024 года Письмо ФНС от 08.11.2024 № СД-4-3/12799@.
• Минприроды рассмотрен вопрос о снятии с государственного учета объектов, оказывающих негативное воздействие на окружающую среду Письмо Минприроды от 31.10.2024 № 12-47/44278.
• Разъяснены вопросы, касающиеся представления декларации о плате за НВОС Письмо Минприроды от 01.11.2024 № 19-47/44513.

КАДРЫ И ОХРАНА ТРУДА

• Минтруд рассмотрел вопрос о возможности работы по совместительству при отсутствии у совместителя основного места работы Письмо Минтруда от 18.10.2024 № 14-6/ООГ-6091.
• О выплате ежемесячных и годовых премий в различные сроки, а также снижении или лишении премии Письмо Минтруда от 18.10.2024 № 14-5/ООГ-6100.
• Если на дату увольнения у работника имеются неиспользованные отпуска, работодатель обязан их компенсировать Письмо Роструда от 18.10.2024 № ПГ/21506-6-1.
• Рассмотрен вопрос о возможности увольнения работника за нахождение на рабочем месте в состоянии алкогольного опьянения, если медицинское освидетельствование не проводилось и явных признаков опьянения не было Письмо Роструда от 15.10.2024 № ПГ/19955-6-1.
• Минтруд рассказал, обязан ли работник информировать работодателя об изменении места жительства Письмо Минтруда от 15.10.2024 № 14-6/ООГ-5994.
• Работодатель не вправе отказать сотруднику в смене зарплатного банка Письмо Минтруда от 14.10.2024 № 14-1/ООГ-5961.
• В трудовом законодательстве нет запретов на объединение или разделение дней отпусков основного и дополнительного. При этом разделение ежегодного оплачиваемого отпуска на части возможно только по соглашению между работником и работодателем, если такое соглашение не достигнуто, отпуск предоставляется в полном объеме Письмо Роструда от 10.10.2024 № ПГ/19708-6-1.
• Инициатива или согласие работника на разделение отпуска могут быть выражены в его письменном заявлении, соответствующей отметке в графике отпусков или в приказе работодателя о разделении отпуска Письмо Роструда от 08.10.2024 № ПГ/19878-6-1.
• О введении вахтового метода работы при организации работ по авиационным проектам Письмо Роструда от 27.09.2024 № ПГ/18833-6-1.
• Рассмотрен вопрос об изменении условий трудового договора в части отмены доплаты за работу во вредных условиях труда в случае улучшения условий труда Письмо Роструда от 01.10.2024 № ПГ/18913-6-1.
• О применении НПА, регулирующего охрану труда при выполнении работ в организациях связи Письмо Минтруда от 09.10.2024 № 15-2/ООГ-3146.

КОНТРОЛЬ

• Пересмотрен перечень товаров для параллельного импорта Приказ Минпромторга от 08.10.2024 № 4611.
• Усилена уголовная ответственность за организацию незаконной миграции, фиктивную регистрацию и фиктивную постановку на учет иностранных граждан и лиц без гражданства, подделку, изготовление или оборот поддельных документов Федеральный закон от 09.11.2024 № 383-ФЗ.
• Расширен перечень лиц, к которым не применяется административный арест Федеральный закон от 09.11.2024 № 379-ФЗ.
• С 01.03.2025 вводится административная ответственность за нарушение требований законодательства при трудоустройстве россиян за рубежом для работы на судах, плавающих под флагом иностранного государства Федеральный закон от 09.11.2024 № 378-ФЗ.
• Подписан закон, запрещающий сторонним организациям проводить экзамены для мигрантов Федеральный закон от 09.11.2024 № 377-ФЗ.
• Расширен перечень российских хозяйственных обществ, которые вправе самостоятельно определять состав (объем) информации, подлежащей раскрытию Указ Президента РФ от 11.11.2024 № 965.
• ФНС информирует об утверждении формы представления сведений о лицах, указанных в подпунктах 9.1 - 9.5 пункта 1 статьи 407 НК, для целей предоставления льготы по налогу на имущество Письмо ФНС от 06.11.2024 № СД-4-21/12688@.
• Даны ответы на вопросы субъектов предпринимательской деятельности ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областей, осуществляющих оборот спиртосодержащей продукции, в том числе связанные с применением ККТ и уплатой акцизов Письмо ФНС от 07.10.2024 № ШТ-4-31/11368@.
• ФНС информирует об утверждении новой формы представления сведений о лицах, в отношении которых приняты решения, касающиеся пенсионного обеспечения Письмо ФНС от 08.11.2024 № СД-4-21/12814@.
• КС РФ обязал законодателя устранить неопределенность в вопросе территориальной подсудности для обжалования постановлений об административных правонарушениях, не вступивших в законную силу Постановление Конституционного Суда РФ от 12.11.2024 № 51-П.
• Минфин разъяснил особый порядок осуществления сделок с долями в уставных капиталах ООО Письмо Минфина от 28.08.2024 № 29-04-05/81424.
• Скорректированы форма ФСН № 4-инновация "Сведения об инновационной деятельности организации" и указания по ее заполнению Приказ Росстата от 11.11.2024 № 538.
• ФНС сообщает об уточнении XML-схем к форматам: заявления о продлении срока представления документов и информации, а также уведомления о невозможности представления документов (информации) Письмо ФНС от 08.11.2024 № ШЮ-4-17/12784@.
• КС РФ допустил присуждение судебной неустойки в трудовых спорах Постановление Конституционного Суда РФ от 14.11.2024 № 52-П.
• Продлен срок проведения эксперимента по прослеживаемости лекарственных средств для медицинского применения и сырья, используемого для их производства Постановление Правительства РФ от 11.11.2024 № 1523.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Сведения о месте рождения гражданина исключены из его кредитной истории Федеральный закон от 09.11.2024 № 380-ФЗ.
• В целях НДФЛ уменьшить доходы от продажи недвижимого имущества на расходы на его достройку (отделку) возможно исключительно в том случае, если договор, на основании которого приобретена недвижимость, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки Письмо ФНС от 18.10.2024 № БС-4-11/11865@.