Прочие события за 8-12 сентября

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Проценты за пользование кредитом, привлеченным для приобретения (создания) объекта ОС, учитываются в целях налога на прибыль в составе внереализационных расходов Письмо Минфина от 01.08.2025 № 03-03-06/1/74556.
• Минфин рассмотрел вопрос о налоге на прибыль в отношении доходов иностранной организации от источников в РФ Письмо Минфина от 29.07.2025 № 03-08-05/73050.

НДС

• Доведена позиция Минфина о порядке применения НДС при возврате вкладов в драгметаллах по договорам банковского вклада Письмо ФНС от 10.09.2025 № СД-4-3/8268@ (вместе с Письмом Минфина от 04.09.2025 № 03-07-15/86695).
• Поскольку суммы НДС, полученные от покупателей товаров (работ, услуг, имущественных прав), операции по реализации которых подлежат обложению НДС, не учитываются в составе УСН-доходов, то и расходы в виде сумм НДС, предъявленные налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг, имущественных прав) и уплаченные налогоплательщиком в бюджет, не учитываются в составе УСН-расходов Письмо Минфина от 29.07.2025 № 03-11-06/2/73714.
• Реализация населению услуг по косметологии (сестринскому делу в косметологии) в рамках первичной медико-санитарной помощи в амбулаторных условиях освобождается от НДС при наличии соответствующей лицензии Письмо Минфина от 01.08.2025 № 03-07-07/74698.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• Разъяснен порядок зачета излишне уплаченной суммы госпошлины в счет суммы госпошлины, подлежащей уплате за совершение аналогичного действия Письмо ФНС от 20.08.2025 № КЧ-4-8/7706@.
• Опубликованы данные для расчета НДПИ в отношении нефти и газового конденсата, НДД от добычи углеводородного сырья, а также акциза на нефтяное сырье за август 2025 года Информация ФНС.
• Если у организации остаточная стоимость ОС, которые подлежат амортизации и признаются амортизируемым имуществом, превысит 200 млн рублей, то организация считается утратившей право на применение УСН начиная с 1-го числа месяца, в котором допущено это превышение Письмо Минфина от 23.07.2025 № 03-11-06/2/71354.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

• Заработная плата, выплачиваемая работникам в связи с выполнением трудовых обязанностей, является доходом указанных работников, который подлежит обложению НДФЛ в установленном порядке, вне зависимости от источника финансирования таких выплат Письмо Минфина от 13.12.2024 № 03-04-05/125766.
• Суммы компенсации (оплаты) организацией стоимости путевок, на основании которых лицам, указанным в п. 9 ст. 217 НК, оказываются услуги санаторно-курортными и оздоровительными организациями, находящимися на территории РФ, предоставляемых однократно за налоговый период, освобождаются от обложения НДФЛ на основании п. 9 ст. 217 НК Письмо Минфина от 04.07.2025 № 03-04-05/65392.
• Если условиями уменьшения уставного капитала общества не предусматриваются выплаты участникам общества в денежной или натуральной форме, дохода, подлежащего обложению НДФЛ, в том числе в виде материальной выгоды, у участников общества не возникает Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-04-06/70475.
• Об НДФЛ с доходов, полученных физлицом - налоговым резидентом РФ от организации - резидента Республики Казахстан в связи с работой по найму Письмо Минфина от 11.07.2025 № 03-08-05/67689.
• Минфин рассказал об НДФЛ с компенсационных выплат, связанных с увольнением физлиц, в том числе гражданских служащих Письмо Минфина от 02.07.2025 № 03-04-06/64296.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

• В случае приостановления статуса адвоката страховые взносы не уплачиваются при условии представления адвокатом в налоговый орган заявления об освобождении от уплаты страховых взносов за данный период Письмо Минфина от 18.07.2025 № 03-15-05/69995.
• Организация - субъект МСП для целей применения пониженного тарифа страховых взносов, установленного для обрабатывающих производств, при определении необходимой доли доходов (не менее 70%) вправе учитывать только доходы от ведения включенного в соответствующий перечень основного вида экономической деятельности, указанного в ЕГРЮЛ. Доходы от иных дополнительных видов экономической деятельности не могут учитываться при расчете необходимой доли доходов для применения пониженного тарифа взносов Письмо Минфина от 31.07.2025 № 03-15-05/74287.

КОНТРОЛЬ

• Утвержден рекомендуемый формат представления в ФНС документации в целях налогового контроля, в электронной форме Приказ ФНС от 04.06.2025 № ЕД-7-13/505@.
• Доступ к аудиторским заключениям по результатам аудита консолидированной финансовой отчетности (КФО), а также ограничение и возобновление такого доступа обеспечиваются ФНС Постановление Правительства РФ от 03.09.2025 № 1361.
• Округление среднего количества рабочих дней (часов), приходящихся на один месяц в году, при исчислении среднего заработка для расчета выходного пособия выполняется по правилам математического округления (Письмо Минтруда России от 09.09.2025 № 14-6/ООГ-4069).
• Организации и ИП, ведущие свою деятельность на территории РФ, при осуществлении расчетов со всеми гражданами, включая граждан иностранных государств, в том числе находящихся не на территории РФ, должны применять ККТ (Письмо ФНС от 10.09.2025 № ЗГ-2-20/13813@).
• Торгово-промышленная палата уполномочена на выдачу сертификатов о происхождении товаров, ввозимых в РФ, в целях реализации Указа Президента РФ от 08.08.2022 № 100 Постановление Правительства РФ от 30.08.2025 № 1341.
• ФНС представлен обзор правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых во II квартале 2025 года по вопросам налогообложения Письмо ФНС от 03.09.2025 № БВ-4-7/8018@.
• Юрлицо вправе заключить договор с организацией, имеющей лицензию на осуществление лицензируемых видов деятельности с конкретными видами отходов или группами и подгруппами отходов, с указанием класса опасности видов отходов в соответствующих группах, подгруппах Письмо Росприроднадзора от 18.07.2025 № ТК-10-01-34/32374.
• Банк России обновил тарифы по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев опасных объектов Указание Банка России от 28.05.2025 № 7067-У.
• Скорректирована форма сведений о трудовой деятельности, предоставляемых из информационных ресурсов СФР (форма СТД-СФР) Приказ Минтруда от 08.08.2025 № 489н.

БУХУЧЕТ

• Сообщен порядок доступа к аудиторским заключениям о консолидированной финансовой отчетности, содержащимся в ГИРБО Информационное сообщение Минфина от 09.09.2025 № ИС-учет-58.
• Минфин сообщает о новациях в утвержденном в мае этого года ФСБУ 9/2025 «Доходы» Информационное сообщение Минфина от 11.09.2025 № ИС-учет-59.
• Об оценке выполнения условий классификации объектов бухучета как объектов учета аренды Письмо Минфина от 07.07.2025 № 07-01-09/65743.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся предоставления соцвычета по НДФЛ по расходам на обучение, в том числе при совершении сделок и исполнении обязательств по доверенности Письмо Минфина от 14.07.2025 № 03-04-05/68067.
• Если дарение отменено в соответствии с условиями договора дарения, то минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества для целей НДФЛ исчисляется с даты госрегистрации на него права собственности после отмены дарения в соответствии с условиями договора Письмо Минфина от 08.07.2025 № 03-04-05/67956.
• Рассмотрены вопросы об НДФЛ при реализации доли участия (ее части) в уставном капитале российской организации и продаже недвижимого имущества Письмо Минфина от 14.07.2025 № 03-04-05/68043.
• Если сделка купли-продажи квартиры производится между взаимозависимыми лицами, имущественные НДФЛ-вычеты не предоставляются Письмо Минфина от 09.07.2025 № 03-04-05/66510.
• О документальном подтверждении фактических расходов на обучение в целях предоставления социального вычета по НДФЛ Письмо Минфина от 02.07.2025 № 03-04-05/64555.
• Минфин рассказал об определении срока нахождения в собственности ценных бумаг в целях предоставления инвестиционного вычета по НДФЛ в размере положительного финансового результата от их реализации (погашения) Письмо Минфина от 11.07.2025 № 03-04-05/67720.
• Об НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в рамках льготной ипотеки для приобретения жилья, расположенного на сельских территориях Письмо Минфина от 03.07.2025 № 03-04-06/65089.
• Для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретенным в совместную собственность супругов, в целях НДФЛ при его продаже исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов. Переход такого имущества в единоличную собственность одного из супругов не изменяет описанный порядок Письмо Минфина от 29.07.2025 № 03-04-05/73263.
• Об НДФЛ при получении дохода от доверительного управления имуществом, составляющим ПИФ Письмо Минфина от 30.07.2025 № 03-04-05/73774.
• Доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках учитываются при определении НДФЛ-базы за налоговый период, в котором указанные доходы были фактически получены Письмо Минфина от 24.07.2025 № 03-04-06/71736.
• Рассмотрен вопрос об НДФЛ при дарении физлицу, не являющемуся налоговым резидентом, доли участия в уставном капитале иностранной организации за пределами РФ Письмо Минфина от 21.07.2025 № 03-04-05/70471.
• В целях получения обоими супругами НДФЛ-вычета по расходам на оказанную медицинскую услугу (медицинские услуги) в заполняемой справке об оплате медицинских услуг указывается согласованная супругами сумма расходов конкретного супруга, обратившегося за выдачей справки. Заполнение справок в отношении одних и тех же понесенных расходов на оказанные медицинские услуги одновременно налогоплательщику и его супругу (супруге) не допускается Письмо Минфина от 18.07.2025 № 03-04-05/70119.
• Об уменьшении дохода от продажи имущества на сумму имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение доли в квартире Письмо Минфина от 17.07.2025 № 03-04-05/69398.