Прочие события за 29 сентября – 3 октября

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Если расходы произведены организацией в целях обеспечения собственной безопасности, включая расходы на приобретение объектов ОС, такие затраты могут быть включены в состав расходов, учитываемых при исчислении "прибыльной" базы, либо на основании статьи 264 НК, либо подлежат списанию через механизм амортизации в соответствии с положениями статей 256 - 259.3 НК Письмо Минфина от 11.08.2025 № 03-03-06/1/77457.
• О применении пониженной ставки по налогу на прибыль резидентом ТОР в случае заключения им СЗПК Письмо Минфина от 03.07.2025 № 03-03-08/64930.
• Рассмотрены вопросы, касающиеся полномочий субъектов РФ по установлению условий для применения инвестиционного вычета по налогу на прибыль, а также применения такого вычета по расходам на создание объектов инфраструктур Письмо Минфина от 19.08.2025 № 03-03-05/80508.
• Особенности определения базы по налогу на прибыль по операциям с цифровой валютой зафиксированы в ст. 282.3 НК Письмо Минфина от 22.08.2025 № 03-03-06/2/82194.
• Разъяснен вопрос об исчислении и уплате налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет субъектов РФ, организацией, имеющей обособленные подразделения за пределами РФ Письмо Минфина от 11.08.2025 № 03-03-06/3/77494.
• Доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и/или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба признаются внереализационными доходами. При этом датой признания указанных внереализационных доходов является дата признания должником либо дата вступления в законную силу решения суда Письмо Минфина от 13.08.2025 № 03-03-06/3/78714.
• Рассмотрен вопрос об учете сумм в виде грантов и субсидий в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 12.08.2025 № 03-03-05/77982.
• Имущество, построенное за счет средств субсидии, полученной коммерческой организацией на осуществление капитальных вложений, и отвечающее критериям амортизируемого имущества, подлежит амортизации для целей налогообложения прибыли в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 01.08.2025 № 03-03-06/1/74732.
• Внереализационными доходами организации признаются, в частности, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ, услуг) или имущественных прав, за исключением случаев, указанных в ст. 251 НК Письмо Минфина от 29.07.2025 № 03-03-07/73215.
• В случае размещения временно свободных денежных средств на депозитных счетах в банке медицинская организация вправе применять ставку по налогу на прибыль 0% при выполнении иных условий, предусмотренных ст.284.1 НК Письмо Минфина от 23.07.2025 № 03-03-06/1/71273.
• ФНС рассказала об учете в целях налога на прибыль доходов в виде результатов работ по переносу инженерных сетей и сооружений в связи с капитальным ремонтом объектов дорожной инфраструктуры Письмо ФНС от 19.09.2025 № СД-4-3/8587@.
• Об учете в целях налога на прибыль доходов от реализации и внереализационных доходов Письмо Минфина от 26.06.2025 № 03-03-06/1/62417.

НДС

• На IV квартал 2025 г. утверждены перечни производителей медных полуфабрикатов и производителей кабельно-проводниковой продукции Приказ Минпромторга № 4613, ФНС № ЕА-7-3/812@ от 17.09.2025; Приказ Минпромторга № 4634, ФНС № ЕА-7-3/811@ от 18.09.2025.
• Минфин рассмотрел вопрос о ставке НДС при реализации напитков, приготовленных в баре Письмо Минфина от 08.08.2025 № 03-07-07/77466.
• Рассмотрен вопрос о ставке НДС при реализации лекарственных средств Письмо Минфина от 06.08.2025 № 03-07-07/76586.
• Если налогоплательщиком, являющимся субъектом добычи драгоценных камней, покупателям, поименованным в абзаце первом подп. 6.1 п.1 ст. 164 НК, реализуются необработанные природные алмазы, как добытые этим налогоплательщиком, так и приобретенные у третьих лиц, то данный налогоплательщик при реализации указанных необработанных природных алмазов применяет ставку НДС 0% при условии представления в налоговые органы контракта (копии контракта) на реализацию необработанных природных алмазов и документов (их копий), подтверждающих передачу необработанных природных алмазов покупателям Письмо Минфина от 01.08.2025 № 03-07-05/74633.
• Об НДС при импорте гражданского воздушного судна из государства - члена ЕАЭС, если представляется обязательство о представлении копии свидетельства о его регистрации в реестре в течение 90 дней Письмо Минфина от 30.07.2025 № 03-07-13/1/73835.
• Разъяснены вопросы, касающиеся применения НДС налоговыми агентами, указанными в п. 8 ст.161 НК (Письмо ФНС от 01.10.2025 № СД-4-3/8934@).

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• Актуализированы правила исчисления и взимания платы за НВОС Постановление Правительства РФ от 20.09.2025 № 1455.
• Налоговики сообщили о применении нового кода для заполнения декларации по НДД Письмо ФНС от 23.09.2025 № СД-4-3/8650@.
• Разъяснен порядок заполнения декларации по НДПИ в отношении концентратов и других полупродуктов, содержащих в себе драгметаллы Письмо ФНС от 18.09.2025 № СД-4-3/8510@.
• Об НДПИ в отношении "ненормируемых" потерь полезных ископаемых Письмо ФНС от 18.09.2025 № СД-4-3/8514@.
• При определении объекта налогообложения по УСН-налогу доходом у цессионария (нового кредитора) будет признаваться вся сумма средств, подлежащих погашению по приобретенному праву требования по договору займа (сумма основного долга и проценты, начисленные до переуступки) Письмо Минфина от 20.08.2025 № 03-11-11/81396.
• О расчете совокупного объема реализованных подакцизных товаров в случае обратного выкупа производителем ранее реализованных покупателю сигарет с целью последующей реализации другому покупателю Письмо Минфина от 29.08.2025 № 03-13-11/84517.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

• Рассмотрен вопрос об уплате НДФЛ при централизованном начислении и выплате зарплаты в головной организации, имеющей обособленные подразделения, поставленные на учет в иных субъектах РФ Письмо ФНС от 26.09.2025 № БВ-17-11/2553@.
• О выполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате арендной платы физлицу Письмо Минфина от 21.08.2025 № 03-04-05/81500.

КОНТРОЛЬ

• С 01.10.2025 еще на 6 месяцев сохраняются ограничения на переводы за рубеж средств нерезидентов из недружественных стран со счетов брокеров и доверительных управляющих Информация Банка России.
• Ограничения на перевод средств за рубеж продлеваются еще на полгода - до 31.03.2026 включительно Информация Банка России.
• ФНС направлены рекомендованные форматы документов, используемых при ЭДО в рамках исполнения запросов по валютному контролю Письмо ФНС от 11.09.2025 № ШЮ-4-17/8343@.
• Росалкогольтабакконтроль напоминает об обязанностях участников табачного рынка в связи с вступлением в силу Федерального закона от 23.05.2025 № 123-ФЗ Информация Росалкогольтабакконтроля.
• Внесены уточнения в условия предоставления СФР субсидии юрлицам и ИП в целях создания (оборудования) рабочих мест для трудоустройства инвалидов Приказ СФР от 24.07.2025 № 862.
• КС РФ защитил права добросовестных приобретателей жилых помещений в Республике Крым от изъятия такой недвижимости в государственную собственность Постановление Конституционного Суда РФ от 02.10.2025 № 32-П.
• Утвержден перечень потенциально опасных товаров с газом, которые нельзя продавать несовершеннолетним Распоряжение Правительства РФ от 29.09.2025 № 2709-р.
• Внесены изменения в перечни КБК, установленные Приказом Минфина от 10.06.2024 № 85н Приказ Минфина от 11.07.2025 № 89н.
• Специальные экономические меры в сфере внешнеэкономической деятельности продлены до конца 2027 года Постановление Правительства РФ от 02.10.2025 № 1516.
• О применении форматов упрощенной годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности Письмо ФНС от 19.09.2025 № 1-7-05/003@.
• ФНС напомнила о действующих мерах господдержки при приобретении ККТ для отдельных категорий пользователей Письмо ФНС от 18.09.2025 № СД-17-3/2471@.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• Рассмотрен вопрос об определении рыночной стоимости ценных бумаг в целях учета доходов в виде материальной выгоды от их приобретения при определении налоговой базы по НДФЛ Письмо Минфина от 29.08.2025 № 03-04-05/84394.
• Право на получение НДФЛ-вычетов имеют физлица, получающие доходы, относящиеся к основной налоговой базе и облагаемые НДФЛ с применением налоговой ставки, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК, если иное не предусмотрено ст. 210 НК Письмо Минфина от 29.08.2025 № 03-04-05/84395.
• О налоге на имущество физлиц в отношении недвижимости, находящейся в совместной собственности супругов, в том числе при регистрации в ЕГРН права собственности на объект налогообложения Письмо ФНС от 19.09.2025 № БС-2-21/14216@.
• Рассмотрен вопрос об НДФЛ с дохода физлица - налогового резидента РФ, полученного от иностранной организации - резидента Республики Казахстан в связи с работой по найму на территории РФ Письмо ФНС от 12.09.2025 № БС-17-11/2406@.
• Минфин разъяснил порядок перераспределения имущественного НДФЛ-вычета между супругами при приобретении недвижимости в общую совместную собственность Письмо Минфина от 26.08.2025 № 03-04-05/83221.