Прочие события за 20-24 октября

НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

• Порядок признания доходов и расходов при методе начисления в целях формирования базы по налогу на прибыль определяется положениями статей 271, 272 НК с учетом условий конкретных сделок (хозяйственных операций) налогоплательщика Письмо Минфина от 30.06.2025 № 03-03-06/2/63483.
• Рассмотрен вопрос о налоге на прибыль в отношении дохода гонконгской организации от сдачи в аренду на условиях тайм-чартера российской организации морского судна, используемого в целях международных перевозок Письмо Минфина от 01.08.2025 № 03-08-09/74863.
• В целях налога на прибыль расходы организации относятся к тому периоду, когда они возникли, вне зависимости от даты поступления документов, подтверждающих эти расходы Письмо Минфина от 23.07.2025 № 03-03-06/1/71628.
• Минфин рассказал об учете в целях налога на прибыль расходов на обязательное и добровольное страхование (имущественное страхование, негосударственное пенсионное обеспечение) Письмо Минфина от 23.07.2025 № 03-03-06/1/71229.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ И СБОРЫ

• Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 30 ноября 2025 года Информация Минэкономразвития.
• ФНС разъяснила условия применения пониженной ставки земельного налога в отношении земельных участков для сельскохозяйственного производства Информация ФНС.
• Даны разъяснения по вопросу применения ставок платы за НВОС загрязняющего вещества "Железо" и загрязняющего вещества "Диоксины" (Письмо Минприроды от 22.10.2025 № 19-53/44789).
• Услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава для осуществления международной перевозки, в том числе оказываемые российской организацией по договору с другой российской организацией, облагаются НДС по ставке 0% при условии представления в ИФНС документов, перечень которых установлен п. 3.1 ст. 165 НК Письмо Минфина от 09.07.2025 № 03-07-08/66624.
• Рассмотрен вопрос об НДФЛ с вознаграждения адвоката, внесенного в кассу либо перечисленного на расчетный счет адвокатского бюро Письмо Минфина от 21.08.2025 № 03-04-05/82024.

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ ПО НДФЛ

• Если иное не предусмотрено п. 2 - 6 ст. 223 НК, при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода в целях НДФЛ определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета физлица в банках либо по его поручению на счета третьих лиц Письмо Минфина от 29.04.2025 № 03-04-05/42917.
• При оплате работодателем сотруднику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий обложению НДФЛ, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в командировке на территории РФ и не более 2 500 рублей за каждый день нахождения в загранкомандировке Письмо Минтруда от 18.09.2025 № 14-6/10/В-16292.

КОНТРОЛЬ

• Расходы в виде налогов (в том числе косвенных), уплаченных на территории другого государства в соответствии с его законами, могут быть учтены российской компанией при определении налоговой базы в составе прочих расходов Информация ФНС.
• Банк России разъяснил особенности применения периода охлаждения при предоставлении отдельных видов потребительских кредитов Информационное письмо Банка России России от 21.10.2025 № ИН-010-31/103.
• Рассмотрены вопросы, касающиеся представления документации в целях налогового контроля при осуществлении контролируемых сделок Письмо ФНС от 01.09.2025 № ШЮ-17-13/2296.
• Рассмотрены вопросы, касающиеся порядка фиксации факта несчатного случая на производстве (Письмо Минтруда от 18.08.2025 № 15-3/ООГ-1633).
• Разъяснен порядок отражения в статформе П-4 выплаты годовой премии и компенсации за неиспользованный отпуск уволенной декретнице (Письмо Росстата от 08.10.2025 № 3338/ОГ).
• Официальным опубликованием федерального закона считается первая публикация его полного текста в "Парламентской газете", "Российской газете", "Собрании законодательства РФ" или первое размещение (опубликование) на "Официальном интернет-портале правовой информации" (www.pravo.gov.ru) Письмо Минфина от 14.05.2025 № 03-02-08/47161.
• Рассмотрен вопрос об отмене вышестоящими налоговыми органами решений, вынесенных по результатам бездекларационных камеральных проверок в отношении доходов физлиц, по истечении трехлетнего срока после их вынесения Письмо ФНС от 15.10.2025 № БВ-4-7/9261@.
• Обработка биометрических персональных данных может производиться без согласия субъекта персональных данных в связи с реализацией международных договоров РФ о реадмиссии, в связи с осуществлением правосудия и исполнением судебных актов, а также в случаях, предусмотренных законодательством РФ об обороне, о безопасности, о противодействии терроризму, о транспортной безопасности, о противодействии коррупции, об оперативно-розыскной деятельности, о государственной службе, уголовно-исполнительным законодательством РФ, о порядке выезда из РФ и въезда в РФ, о гражданстве РФ Письмо Минфина от 13.10.2025 № 05-07-12/98793.
• О применении кода валюты РФ при расчетах Письмо Минфина от 13.10.2025 № 05-07-12/98800.
• Если расчеты за товары, работы, услуги производятся организацией или ИП за пределами РФ, требования Закона о ККТ на них не распространяются (Письмо Минфина от 21.10.2025 № 30-01-11/101717).

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

• С 01.11.2025 в случае несогласия налогоплательщика с суммой налога спорные начисления не списываются с ЕНС налогоплательщика, пока этот вопрос не решится в досудебном, а в случае повторного несогласия - в судебном порядке Информация ФНС.
• Дополнен перечень премий, суммы которых не подлежат обложению НДФЛ Постановление Правительства РФ от 21.10.2025 № 1620.
• Даны разъяснения по вопросу исчисления минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества физлицом, являющимся обманутым дольщиком Письмо ФНС от 21.10.2025 № БС-4-11/9424@.
• О предоставлении соцвычета по НДФЛ по расходам на оплату услуг по лечению Письмо ФНС от 14.10.2025 № БС-17-11/2719@.
• Минфин рассмотрел вопрос о получении вычетов по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан по договору о ведении ИИС, заключенному до 31.12.2023 включительно, если заявление принято налоговыми органами в 2024 г. Письмо Минфина от 10.10.2025 № 03-04-05/98487.