Темы
Задать вопрос
эксперту
Доступ в СПС КонсультантПлюс
18 июля, 2014
Уже поглядываете в окошко в предвкушении предстоящих выходных? Желаем вам хорошо отдохнуть и набраться сил. Но сначала - желающие могут изучить наш традиционный еженедельный обзор бухгалтерских событий.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Убытки от хищения денег могут учитываться в расходах для целей налогообложения прибыли только в случае отсутствия виновных лиц и наличия документа, подтверждающего их отсутствие, выданного уполномоченным органом власти Письмо Минфина от 20.05.14 № 03-03-07/23687.
О порядке уплаты налога на прибыль, исчисленного до 1 января 2015 г. в соответствии с российским законодательством, организациями, местом нахождения которых является Крым и Севастополь Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-03-10/26369.
ФНС России разъяснила порядок налогового учета резервов на возможные потери по ссудам при расторжении кредитных договоров Письмо ФНС от 8 июля 2014 г. N ГД-4-3/13217@ вместе с Письмом Минфина от 23 июня 2014 г. N 03-03-10/29803.
Пересмотр порядка учета и отражения в отчетности по налогу на прибыль процентов, начисляемых на сумму требований конкурсного кредитора, по правоотношениям, возникшим с 1 января 2011 г., допускается как путем подачи уточненных деклараций за прошлые годы, так и путем корректировки налоговых обязательств за текущий год Письмо ФНС России от 24.06.2014 N ЕД-4-15/12067@.
Если при выплате доходов от источников в РФ филиалу иностранного банка резидентство филиала не подтверждено компетентным органом иностранного государства, применяется договор об избежании двойного налогообложения между РФ и иностранным государством, в котором по общедоступным данным находится головной офис этого банка Письмо Минфина от 14.05.2014 N 03-08-05/22586.
О налогообложении налогом на прибыль процентов, выплачиваемых иностранной организации физлицом - резидентом по кредиту (займу) Письмо Минфина от 23.06.2014 № 03-00-08/2/29954.
НДС
При реализации имущества должника, признанного банкротом, НДС в бюджет платит сам должник Письмо ФНС России от 10.07.2014 N ГД-4-3/13426@.
О вычетах НДС, если сначала услуги были приняты к учету в сумме меньшей, чем указано в счете-фактуре, а впоследствии на основании решений судов подписаны акты приема-передачи данных услуг в сумме, превышающей ранее принятую к учету Письмо Минфина от 09.06.2014 № 03-07-15/27682.
Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при вынесении решения о возмещении НДС (Приказ ФНС России от 19.05.2014 N ММВ-7-3/283@).
СПЕЦРЕЖИМЫ
На полученные в 2013 г. убытки упрощенец вправе уменьшить налоговую базу только по итогам 2014г. Уменьшать авансовые платежи по итогам кварталов нельзя Письмо Минфина от 19.05.2014 № 03-11-06/2/23437.
Для целей УСНО стоимость продуктов, используемых для приготовления блюд и напитков в кафе, учитывается на дату оплаты поставщику, а стоимость покупных безалкогольных напитков, которые реализуются в неизменном виде, - по мере реализации Письмо Минфина от 12.05.2014 N 03-11-11/22081.
В целях УСНО в доход от реализации туристских путевок, продаваемых от имени самой организации на основании агентского договора, включается только агентское вознаграждение Письмо Минфина России от 19.05.2014 N 03-11-06/2/23461.
Если организация или ИП продает товары муниципальному учреждению по договору купли-продажи (а не по договору поставки), то они вправе применять ЕНВД (Письмо Минфина от 30.06.2014 № 03-11-11/31410).
О возможности применения ЕНВД в отношении торговли НЕподакцизными товарами в торговом зале на АЗС (Письмо Минфина России от 30.06.2014 № 03-11-06/3/31420).
Об утверждении новых форм деклараций по ЕНВД и УСНО (на данный момент находятся на регистрации в Минюсте) (Приказы ФНС от 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@, ММВ-7-3/352@).
НДФЛ и СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
Пособие, выплачиваемое при увольнении в связи с выходом на пенсию по старости и (или) инвалидности, а также выходное пособие, выплачиваемое на основании соглашения о расторжении трудового договора освобождаются от НДФЛ в сумме, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка. Указанные пособия могут быть учтена в составе "прибыльных" расходов, если их выплата предусмотрена трудовым или коллективным договором, дополнительным соглашением к трудовому договору или соглашением о расторжении трудового договора (Письмо Минфина России от 19.06.14 № 03-03-06/2/29308).
При возмещении реального ущерба согласно Закону о защите прав потребителей соответствующие суммы освобождаются от НДФЛ, а суммы штрафов и неустойки, выплаченных за невыполнение требований потребителя в добровольном порядке, облагаются данным налогом Письмо Минфина России от 08.05.2014 N 03-04-05/21912.
Оплата аренды квартиры иногороднему работнику включается в его доход в натуральной форме, облагаемый НДФЛ (Письмо Минфина России от 05.05.14 № 03-04-05/21026).
О возможности применения пониженных тарифов страховых взносов организациями на УСНО, деятельность которых связана с использованием вычислительной техники и информационных технологий, и организациями, ведущих деятельность в области информационных технологий (Письмо Минтруда от 02.06.2014 № 17-3/В-239).
О налогообложении НДФЛ зарплаты, выплачиваемой российской организацией физлицам в рамках договора о предоставлении персонала для работы в иностранном государстве, заключенного с иностранной организацией Письмо Минфина от 20.05.2014 № 03-04-06/23783.
О налогообложении НДФЛ компенсационных выплат, производимых при увольнении сотрудников организации Письмо Минфина от 26.06.2014 г. № 03-04-РЗ/30839.
ПРОЧИЕ НАЛОГИ
Организации смогут проверить правильность заполнения декларации по налогу на имущество и расчета по авансовому платежу, применив "контрольные соотношения", опубликованные ФНС России Письмо ФНС России от 02.07.2014 N БС-4-11/12474@.
О новом порядке уплаты земельного налога на территории Новой Москвы Закон г. Москвы от 25.06.2014 N 35.
В целях расчета НДПИ коэффициент Кд применяется только с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором запасы нефти по конкретной залежи углеводородного сырья поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых Письмо Минфина России от 14.07.2014 N 03-06-06-01/34225.
Определение начальных извлекаемых запасов нефти и степени выработанности конкретного участка недр в целях применения коэффициента, характеризующего величину запасов конкретного участка недр (Кз), производится в целом по участку недр, на который выдана лицензия Письмо ФНС России от 10.07.2014 N ГД-4-3/13413@.
ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ
ИП-упрощенец или вмененщик не может быть освобожден от уплаты налога на имущество физлиц при временном неиспользовании имущества в предпринимательской деятельности в течение года (отсутствовали договоры аренды этих помещений, шел ремонт) Письмо Минфина от 12.05.2014 № 03-11-11/22083.
Предприниматель, применяющий УСНО, вправе без ограничений уменьшать сумму налога на страховые взносы за себя начиная с года, следующего за годом прекращения действия трудовых и гражданско-правовых договоров с физлицами Письмо Минфина России от 12.05.2014 N 03-11-11/22085.
Доход от продажи предпринимателем на УСНО недвижимости, которая была приобретена до регистрации им в качестве ИП, но впоследствии использовалась в предпринимательской деятельности, облагается налогом при УСНО (Письмо Минфина от 16.06.2014 N 03-11-11/28519).
Бытовые услуги по ОКУН, дополнительно установленные субъектами РФ в качестве видов деятельности, по которым можно применять ПСН, могут оказываться только физлицам Письмо Минфина России от 12.05.2014 N 03-11-11/22103.
ИП вправе применять патент при сдаче в аренду нежилых помещений, принадлежащих ему на праве общей долевой собственности, при наличии согласия других собственников и при условии, что общая площадь сдаваемых в аренду помещений не превышает площадь имущества, приходящегося на долю ИП Письмо Минфина от 19.05.2014 № 03-11-11/23438.
ИП на ЕНВД, у которого нет наемных работников, вправе уменьшить единый налог на сумму взносов, уплаченных за себя, без каких-либо ограничений (Письмо Минфина от 30.06.2014 № 03-11-11/31374).
ДРУГИЕ СОБЫТИЯ
При расчете среднего дневного заработка для оплаты отпусков и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска теперь необходимо использовать среднемесячное число календарных дней, равное 29,3, вместо ранее установленного 29,4. Теперь такие изменения внесены в Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 "Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы" Постановление Правительства РФ от 10.07.2014 N 642.
ФНС России разъяснила отдельные вопросы, связанные с подтверждением отсутствия задолженности перед бюджетом Письмо ФНС России от 09.06.2014 N ИД-19-8/88.
С 1 января 2014 г. применяется Соглашение между Правительством РФ и Правительством Объединенных Арабских Эмиратов о налогообложении дохода от инвестиций Письмо Минфина России от 15.05.2014 N 03-08-05/22898.
С 1 июня в Москве установлен МРОТ в размере 14 000 руб. (Решение от 24.04.14).
Организации, расположенные в Республике Крым, пересчитывают стоимость объектов бухгалтерского учета, выраженную в гривнах, в рубли по состоянию на 1 июня 2014 года Информация Минфина России от 11.07.2014 N ПЗ-12/2014 "О ведении бухгалтерского учета на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя".
С 1 июля по 31 декабря 2014 года юридические лица, созданные по законодательству Украины и имеющие место нахождения на территориях Республики Крым и города Севастополя, могут привести свои учредительные документы в соответствие с законодательством РФ Информация ФНС "С 1 июля 2014 года юридические лица Республики Крым и Севастополя могут получить статус российских организаций".
Планируется сократить масштабы и перечень льгот, предоставляемых в соответствии с федеральным законодательством, в отношении налогов, зачисляемых полностью или частично в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты Основные направления бюджетной политики на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 гг..
Минфин не принимает решений о введении моратория на начисление пеней Письмо Минфина России от 18.04.2014 N 03-02-07/1/17934.
Минфин разъяснил порядок налогового и бухгалтерского учета поисковых активов в виде поисково-оценочных скважин Письмо Минфина России от 12.05.2014 N 03-03-06/1/22023.
Разъяснения ВАС по вопросам, связанным с очередностью платежей в процедуре банкротства (в том числе по НДФЛ, страховым взносам и др.) Постановление Пленума ВАС от 06.06.2014 N 37.
Квитанция формы БО-13 при расчетах с населением без использования ККТ могла применяться до 1 декабря 2008 г. Письмо Минфина России от 13.05.2014 N 03-01-15/22264.
ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС
За счет средств материнского капитала теперь могут быть оплачены услуги, оказываемые образовательными организациями по содержанию, а также присмотру и уходу за ребенком Постановление Правительства от 14 июля 2014 г. N 648.
При продаже долей в праве собственности на квартиру, одна из которых принадлежала собственнику более трех лет, а вторая - менее трех лет, по второй доле нужно задекларировать доход и можно применить имущественный вычет Письмо Минфина от 20.05.2014 № 03-04-05/23772.
При продаже квартиры, находящейся в общей долевой собственности, вычет по НДФЛ лицу, владеющему долей менее трех лет, предоставляется в сумме, равной произведению 1 млн руб. и величины его доли в процентах Письмо Минфина от 07.04.2014 N 03-04-05/15486.
О налогообложении НДФЛ дохода налогового резидента Украины от продажи недвижимого имущества (квартиры) в РФ Письмо ФНС России от 04.03.2014 N ЗН-3-13/844@.
При заключении супругами соглашения о разделе имущества, находившегося в их общей совместной собственности, облагаемый НДФЛ доход не возникает, поскольку никто из них не отчуждает принадлежащее ему имущество и не приобретает какого-либо нового имущества Письмо Минфина России от 07.05.2014 N 03-04-05/21565.
Имущественный вычет по НДФЛ в размере процентов, уплаченных по займам (кредитам), сумма которых израсходована на приобретение жилья, предоставляется только по целевым договорам Письмо Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416.
Вчера
Вот и подошла к концу рабочая неделя. Многие уже открыли дачный сезон и с нетерпением ждут наступления выходных, чтобы отправиться на природу. Но прежде чем покинуть свое рабочее место, не забудьте ознакомиться с нашим обзором бухгалтерских событий.18
Правительство РФ ввело мораторий на штрафы за непредставление НДС-декларации для организаций и ИП на УСН.110
Совет директоров Банка России снова принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 21% годовых.27
В Госдуму поступил законопроект, предлагающий увеличить сумму суточных, которая освобождается от обложения НДФЛ.93
Вчера
ФНС заявила: выплаты нерезидентам в натуральной форме не могут квалифицироваться как незаконные валютные операции.59
22 апреля наш журнал провел вебинар «Практикум: общение с налоговой на одном языке». Главный редактор журнала Евгения Филимонова на примере показала, насколько наглядной стала новая справка о сальдо ЕНС. Смотрите отрывок из вебинара.40
Сотрудница была в отпуске по уходу за ребенком с февраля 2023 г. по март 2025 г. В этот период она работала на 0,4 ставки. В марте 2025 г. она вышла на работу, но сразу оформила больничный. Также она подала заявление о замене лет расчетного периода. Какие годы войдут в расчетный период для больничного пособия?93
Человек отправился в отпуск за границу и во время отдыха потерял свой загранпаспорт. Чтобы получить возможность вернуться домой, ему нужно будет оформить специальное свидетельство на въезд (возвращение) в Россию.85
24 апреля, 2025
Следующая рабочая неделя будет короткой – трехдневной. При этом бухгалтерских дел в последние дни апреля будет немало. Составить план рабочих задач и ни о чем не забыть, вам помогут наши традиционные напоминания.1068
24 апреля, 2025
При расчете базы по НДС сумма туристического налога из стоимости гостиничных услуг не исключается.178
24 апреля, 2025
В июне 2025 года нас ждут 4-дневные праздничные выходные (с 12 по 15 июня включительно). Что будет с отпусками, выпавшими на этот период?1156
24 апреля, 2025
Даже если сотрудник, которому одобрили отпуск с завтрашнего дня, написал в отпускном заявлении, что не имеет претензий к сроку выплаты отпускных, от претензий трудинспекторов работодателя это не спасет.558
24 апреля, 2025
В Госдуму поступил законопроект о запрете рекламы эзотерических и подобных услуг. Среди прочего в документе содержатся определения терминов «алхимик», «ведьма» и «маг».122
Исправить нельзя оставить: 5 кейсов с ответами на вопросы по налоговой отчетности
Договор найма жилого помещения: образец и важные вопросы
Кредиторская задолженность: проводки
Договор подряда: основные условия и образец составления
Дистанционная работа: оформление и все особенности
Срок действия счета на оплату по законодательству
Трудовой стаж для присвоения звания «Ветеран труда»
Заявление на выплату зарплаты умершего работника
Выгодно ли брать отпуск в мае 2025: показываем на числовом примере
Как отдыхаем в мае 2025 г.
Расчет по страховым взносам за 1 квартал 2025 г.: кого коснулись новшества
КБК на 2025 год
Налоговая реформа — 2025 и другие новшества, важные для бухгалтера
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 3 дня!
Налог при УСН (ИП) за 2024 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) платеж по 1 сроку за полугодие 2025 г.
Налог на прибыль (ежемесячные авансы) доплата за 1 квартал 2025 г.
Взносы в ИФНС по единому тарифу с выплат работникам за март 2025 г.
Земельный налог (для организаций) за 1 квартал 2025 г.
Налог на имущество организаций за 1 квартал 2025 г.
Налог при УСН (ИП) за 1 квартал 2025 г.
Налог при УСН (организации) за 1 квартал 2025 г.
НДС 1 платеж за 1 квартал 2025 г.
НДФЛ (ИП) за 1 квартал 2025 г.
НДФЛ с выплат работникам, удержанный за период с 1 по 22 апреля 2025 г.
Транспортный налог за 1 квартал 2025 г.
Туристический налог за 1 квартал 2025 г.
Осталось 5 дней!
Календарь на рабочий стол
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru