НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

О документальном подтверждении "прибыльных" расходов Письмо Минфина от 14.04.2014 N 03-03-06/1/16775.

Налоги, уплаченные на территории иностранного государства, можно включить в "прибыльные" расходы Письмо Минфина от 14.04.2014 N 03-03-06/1/16791.

Об исчислении "дивидендных" налогов депозитарием - налоговым агентом с дивидендов по акциям российских организаций, выплачиваемых иностранным организациям и физлицам, у которых нет документов, подтверждающих налоговое резидентство Письмо Минфина от 06.06.2014 N 03-08-05/27338.

Для исчисления налога на прибыль или НДФЛ с дохода по российским эмиссионным бумагам с обязательным централизованным хранением, который выплачивается иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, налоговому агенту достаточно располагать обобщенной информацией в агрегированном виде о резидентстве лица - получателя дохода Письмо Минфина от 21.05.2014 N 03-08-05/24017.

Порядок учета доходов в виде процентов конкурсного кредитора за прошлые годы по правоотношениям, возникшим с 1 января 2011 г., может быть пересмотрен для "прибыльных" целей как путем перерасчета налоговой базы и подачи уточненок за прошлые налоговые периоды, так и путем корректировки налоговых обязательств за 2014 год (включения спорных % в состав расходов) Письмо Минфина от 25.07.2014 N 03-03-РЗ/36597.

Разъяснен порядок налогообложения дохода в виде процентов, начисленных банком на остатки денег на расчетном счете ипотечного агента, а также процентов от размещения денег на банковских депозитах Письмо ФНС от 30.07.2014 N ГД-4-3/14863@.

НДС

Местом реализации рекламных услуг, оказанных по агентскому договору белорусской организацией российской, признается территория РФ и такие услуги облагаются НДС Письмо ФНС от 17.07.2014 N ГД-4-3/13835@.

Расширен перечень технологического оборудования (в том числе комплектующих и запасных частей к нему), аналоги которого не производятся в России, ввоз которого на территорию РФ не подлежит обложению НДС Постановление Правительства РФ от 22.07.2014 N 694.

Об исчислении НДС в отношении услуг по перевозке автомобильным транспортом товаров по маршруту, при котором пункты отправления находятся на территории Республики Беларусь, а пункты назначения – на территории стран ЕС, оказываемых российской организацией без завоза товаров на территорию РФ по договору с белорусской организацией Письмо Минфина от 28.07.14 № 03-07-РЗ/36944.

При наличии у управляющей компании лицензии на ведение деятельности по управлению инвестиционными фондами, ПИФми и НПФми эта деятельность по управлению накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих освобождается от НДС Письмо Минфина от 23.06.2014 N 03-07-15/29832.

Реализация в РФ монет из драгметаллов, являющихся законным средством наличного платежа на части территории иностранного государства, освобождается от НДС Письмо Минфина от 22.05.2014 N 03-07-05/24306.

ФНС утвердила формы решения о возмещении НДС, отказе в возмещении НДС по налогу, заявленному к возмещению иностранными организаторами сочинских Олимпийских и Паралимпийских игр Приказ ФНС от 19.05.2014 № ММВ-7-3/283@.

СПЕЦРЕЖИМЫ

Доход от продажи транспортного средства, используемого в ЕНВД-деятельности, облагается в рамках ОСНО или УСНО (Письмо Минфина от 21.07.2014 № 03-11-11/35555).

О применении ЕНВД при оказании услуг по перевозке пассажиров и грузов Письмо Минфина от 30.05.2014 N 03-11-06/3/25902.

Суммы коммунальных платежей, поступающие управляющей компании от собственников, являются ее доходом в целях исчисления налога при УСНО Письмо Минфина от 30.05.2014 N 03-11-06/2/25965.

Субсидии, выделенные из местного бюджета МУП на приобретение топлива с целью ликвидации чрезвычайной ситуации, не включаются в базу по налогу при УСНО Письмо Минфина от 14.04.2014 N 03-11-06/2/16841.

НДФЛ и СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

Оплачиваете путевки в лагеря детям своих сотрудников? НДФЛ с этих сумм удерживать не надо (Письмо Минфина  от 25.07.14 № БС-4-11/14505).

Суммы компенсационных выплат, связанных с разъездным характером работы сотрудника, не облагаются страховыми взносами Определение ВАС от 09.07.14 № ВАС-8467/14.

При выплате российской организацией дохода по лицензионному договору предпринимателю - резиденту Республики Беларусь правомерно применить процентную ставку, указанную в Соглашении об избежании двойного налогообложения Письмо Минфина от 26.05.2014 N 03-08-05/24955.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ

О представлении "имущественной" декларации крупнейшими налогоплательщиками в отношении недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости Письмо ФНС от 18.07.2014 N БС-4-11/13894.

О предоставлении крупнейшими налогоплательщиками деклараций по земельному налогу Письмо ФНС от 05.04.2013 N БС-4-11/6159.

Утверждены показатели расчета базового значения единицы условного топлива, используемой при исчислении налоговой ставки по НДПИ Приказ ФСТ России от 09.07.2014 N 1141-э.

КС высказал свое мнение о пересчете земельного налога при установлении кадастровой стоимости в размере рыночной Определение Конституционного Суда РФ от 03.07.2014 N 1555-О.

Установлены коэффициенты-дефляторы к ставке "угольного" НДПИ на 3 квартал 2014 (Информация Министерства экономического развития РФ от 01.08.2014)

Об уплате акциза при утрате сырья, необходимого для производства алкогольной и спиртосодержащей продукции Письмо Минфина от 21.07.2014 N 03-07-РЗ/35574.

Для признания объектом налогообложения НДПИ серебра, полученного в результате аффинажа концентрата, содержащего драгметаллы, нужно руководствоваться судебной практикой Письмо Минфина от 19.04.2013 N 03-06-05-01/13375.

До 01.01.2015г. организации и ИП, сведения о которых внесены в ЕГРИП И ЕГРЮЛ, признаются плательщиками НДПИ, водного налога и сбора за пользования недрами на основании разрешений, выданных в соответствии с законодательством Украины (Постановление Госсовета Республики Крым от 09.07.2014 № 2339-6/14).

Для крымских организаций с 01.07.2014 установлена максимальная величина базы начисления единого социального взноса в размере 140811 руб. (Постановление Госсовета Республики Крым от 09.07.2014 № 2340-6/14).

ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ

Обязанность по уплате налога считается исполненной предпринимателем со дня внесения им в банк, кассу местной администрации либо в организацию федеральной почтовой связи наличных денег для их перечисления в бюджет РФ Письмо ФНС от 21.07.2014 N СА-2-14/518@.

НДФЛ, подлежащий уплате за налоговый период, в котором ИП "слетел" с ПСН, можно уменьшить на стоимость уже оплаченного патента Письмо Минфина от 02.06.2014 N 03-11-12/26223.

ИП на "доходной" УСНО, производящие выплаты работникам, уменьшают налог при УСНО на взносы с 50%-ным ограничением Письмо Минфина от 30.05.2014 N 03-11-11/25910.

Патентник может оказывать обрядовые услуги по заказу как физлиц, так и организаций (Письмо ФНС от 10.06.2014 № ГД-4-3/11215).

Доход от продажи ИП нежилого помещения, используемого в предпринимательской деятельности, облагается НДФЛ и НДС Письмо Минфина от 23.05.2014 N 03-04-05/24808.

ДРУГИЕ СОБЫТИЯ

Основная сумма долга по полученному долгосрочному займу/кредиту отражается в бухгалтерском учете на счете 67 Письмо Минфина от 02.07.2014 N 07-04-06/31958.

О заполнении и представлении различных деклараций в случае реорганизации организации в форме преобразования Письмо ФНС от 12.05.2014 N ГД-4-3/8919@.

При продаже блинов через торговые автоматы необходимо применять ККТ Письмо ФНС от 17.12.2013 N ЕД-4-2/22765@.

Распоряжения о переводе денежных средств, содержащие сокращенное наименование "Отделение Ростов", подразделениями Банка России будут приниматься к исполнению до 31 декабря 2014 года. После этой даты банками будут приниматься платежки только с указанием "Отделение Ростов-на-Дону" Письмо Банка России от 18.06.2014 N 110-Т.

Разработан план мероприятий, направленных на повышение эффективности процедур, применяемых в деле о банкротстве Распоряжение Правительства РФ от 24.07.2014 N 1385-р.

О документальном подтверждении оказания услуг транспортной экспедиции при международной перевозке грузов Письмо Минфина от 14.04.2014 N 03-03-06/1/16782.

Приведен перечень банков, соответствующих требованиям статьи 74.1 НК РФ (банковская гарантия), по состоянию на 01.07.2014 Перечень банков.

Пленум ВАС высказал свое мнение относительно примерения сторон Постановление Пленума ВАС РФ от 18.07.2014 № 50.

Введены ввозные таможенные пошлины в отношении товаров, происходящих с территории Республики Молдова Постановление Правительства РФ от 31.07.2014 N 736.

Установлены ставки ввозных таможенных пошлин Единого таможенного тарифа ТС в отношении отдельных видов товаров (Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2014 N 52).

О предоставлении отчетности в Центробанк НПФ, которые преобразовались из некоммерческих организаций в АО Письмо Банка России от 17.07.2014 N 06-57/5776.

Установлен порядок взыскания штрафов с операторов платежных систем за односторонний отказ от оказания услуг и невнесение обеспечительного взноса Указание Банка России от 25.06.2014 N 3294-У.

Утверждена форма уведомления ИФНС о минимальных и максимальных розничных ценах на табачные изделия, производимые на территории РФ Приказ ФНС от 28.03.2014 № ММВ-7-3/120@.

Для получения свидетельства на производство денатурированного этилового спирта или неспиртосодержащей продукции организации необходимо иметь в собственности мощности по производству/хранению/отпуску денатурированного этилового спирта или неспиртосодержащей продукции, а не арендовать их Письмо Минфина от 28.07.14 № 03-07-РЗ/36918.

Налоговая задолженность, не погашенная крымскими налогоплательщиками по состоянию на 01.07.2014, будет взыскиваться крымскими налоговиками (Постановление Госсовета Республики Крым от 09.07.2014 № 2351-6/14).

С 01.09.2014г. снижены ставки вывозных таможенных пошлин на отдельные виды рыбы и морепродуктов, древесины, минеральных смол, битумных смесей, металлов и др., вывозимых из России за пределы государств - участников соглашений о ТС Постановление Правительства РФ от 25.07.2014 N 705.

Решения, принятые Государственной межведомственной экспертной комиссией по контрольно-кассовым машинам во время ее существования, обязательны для организаций и ИП (Письмо ФНС от 17.07.2014 № ЕД-18-2/947).

Внесены изменения в порядок регистрации и применения ККТ для крымских организаций и ИП (Постановление Госсовета Республики Крым от 09.07.2014 № 2341-6/14).

Утвержден временный порядок возврата налогов/сборов, ошибочно/излишне перечисленных в бюджет Республики Крым и местные бюджеты (Приказ Минфина Республики Крым от 30.06.2014 № 109).

Зарплаты бюджетным работникам, стипендии и пенсии в Крыму и г. Севастополе до 2015 года пересчитываются с применением коэффициента перерасчета с украинской гривны на российский рубль – 3,8 (Постановление Госсовета Республики Крым от 04.04.2014 № 1960-6/14, Постановление законодательного собрания г. Севастополя от 13.05.2014 № 28).

Утвержден порядок представления юридическими и физическими лицами - работодателями различной информации органам службы занятости на территории г. Севастополя (Распоряжение правительства г. Севастополь от 24.06.2014 № 48).

В г. Севастополе принят закон об административных правонарушениях (Закон г. Севастополя от 18.06.2014 № 31-ЗС).

В закон об азартных играх внесены изменения Федеральный закон от 21.07.2014 № 222-ФЗ.

Внесены изменения в закон об инвестиционных товариществах Закон от 21.07.2014 № 220-ФЗ.

В России узаконена предпринимательская деятельность в области карантинного фитосанитарного обеззараживания Федеральный закон от 21.07.2014 N 206-ФЗ.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Супругам, купившим квартиру до 2014г., предоставляется имущественный вычет в общем размере, не превышающем 2 млн руб. В данной сумме не учитываются проценты по уплате "жилищного" кредита Письмо Минфина от 04.06.2014 N 03-04-05/26846 Письмо Минфина от 26.05.2014 N 03-04-05/24943 Письмо Минфина от 26.05.2014 N 03-04-05/24920.

Если сделка по купле-продаже недвижимости совершается между взаимозависимыми лицами, то имущественный налоговый вычет по НДФЛ не применяется Письмо Минфина от 04.06.2014 N 03-04-05/26764 Письмо Минфина от 26.05.2014 N 03-04-05/24965.

О переносе остатка имущественного вычета работающим пенсионерам Письмо Минфина от 26.05.2014 N 03-04-05/24972.

Доход от продажи недвижимости, находящейся в собственности менее 3-х лет, облагается НДФЛ. НК РФ не предусмотрено освобождение от уплаты налога, если продается единственное жилье Письмо Минфина от 26.05.2014 N 03-04-05/24953 Письмо Минфина от 26.05.2014 N 03-04-05/24973.

При получении в подарок квартиры одаряемый должен уплатить НДФЛ с рыночной стоимости этой квартиры, если только не действует освобождение от уплаты Письмо Минфина от 30.04.2014 N 03-04-05/20685.

Для получения загранпаспортов нового поколения лицам старше двенадцати лет необходимо будет сдавать отпечатки пальцев (Приказ ФМС России от 26.03.2014 N 211).

Вам близка водительская тема? Ознакомьтесь с интервью с В.В. Кузиным, заместителем начальника ГУОБДД МВД России Интернет-интервью с В.В. Кузиным.

Если банку запрещено открывать вклады населению, то информация о факте запрета должна быть размещена на сайте банка Указание Банка России от 11 июня 2014 г. N 3279-У.

Проценты, уплаченные по потребительским кредитам (займам), нельзя включить в расходы, уменьшающие НДФЛ-базу при операциях с ценными бумагами Письмо Минфина от 23.05.2014 N 03-04-05/24925.

Разъяснен вопрос определения базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами и по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги Письмо Минфина от 08.05.2014 N 03-04-05/21980.

Банк может отказать в проведении платежной операции, если данных о паспорте плательщика  не будет в базе ФМС или же в момент платежа база ФМС не будет работать Письмо Банка России от 07.07.2014 N 12-1-5/1532 Информационное письмо Банка России от 22.07.2014 N 24.

Кредиторы не вправе требовать заключения договора обязательного страхования при предоставлении потребительского кредита Информация Банка России "Ответы на вопросы по применению Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)".

Внесены изменения в закон о потребительском кредите Закон от 21.07.2014 № 229-ФЗ.

Определен порядок работы с обращениями граждан и организаций в органах ФМС России Приказ ФМС России от 21.03.2014 N 208.

Страховые выплаты, полученные гражданами по договорам страхования держателей банковских карт и по договорам страхования финансовых рисков, связанные с недобровольной потерей работы, облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 30.05.2014 N 03-04-06/26071.

Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным до 01.01.2005, если пенсионные взносы до указанной даты уплачены не в полном объеме, облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 30.05.2014 N 03-04-06/26072.

Граждане, пострадавшие от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, имеют право на получение бесплатной юридической помощи Федеральный закон от 21.07.2014 N 271-ФЗ.