Вернули физику больше, чем заняли у него? Пусть поделится с бюджетом

Если ваша организация получила заем от физика, и сумма займа по договору эквивалентна иностранной валюте, то при росте курса валюты на дату возврата займа по сравнению с датой выдачи, у заимодавца-физлица возникает облагаемый НДФЛ доход (Письмо Минфина от 16.07.2014 № 03-04-06/34686).

В этой ситуации ваша фирма будет являться налоговым агентом. НДФЛ нужно удержать с разницы между суммой, возвращаемой вами, и суммой, полученной от физлица.

Кроме того, НДФЛ вам нужно будет удержать с суммы выплаченных процентов по договору займа (если был заключен процентный договор).