НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ

О "прибыльных" расходах, связанных с командировкой в выходные дни Письмо Минфина России от 11.08.2014 N 03-03-10/39800 Письмо ФНС России от 20.08.2014 N СА-4-3/16564@.

Для "прибыльных" целей организации не учитывают доходы/расходы от переоценки/уценки НМА Письмо Минфина России от 03.06.2014 N 03-03-06/4/26501.

Затраты на выплату выходных пособий при расторжении трудовых договоров по соглашению сторон, размер которых установлен в трудовом договоре или в дополнении к нему, включаются в состав "прибыльных" расходов Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12702.

При выходе участника из ООО его доля (в размере действительной стоимости), перешедшая к обществу на основании безвозмездной уступки, является для организации внереализационным доходом (как безвозмездно полученное имущественное право) Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12714.

В случае возмещения затрат на приобретение земельного участка для застройки многоквартирного жилого дома из денег, уплачиваемых участниками долевого строительства, указанные расходы не учитываются в "прибыльных" целях как расходы, произведенные в рамках целевого финансирования Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-03-06/1/12709.

О выполнении депозитарием функций "прибыльного" налогового агента при выплате дивидендов российским организациям Письма Минфина России от 06.06.2014 N 03-08-05/27476, N 03-08-05/27479.

Об исчислении депозитарием "дивидендного" налога на прибыль с сумм, выплачиваемых иностранной организации - номинальному держателю, являющейся резидентом ОАЭ Письмо Минфина России от 07.08.2014 N 03-08-05/39292.

Если организация-залогодержатель оставляет за собой предмет ипотеки, то "ипотечная" задолженность считается погашенной: обязательство будет считаться прекращенным вследствие невозможности его исполнения, а остаток необеспеченной задолженности будет признаваться безнадежным долгом для "прибыльных" целей Письмо Минфина России от 11.07.2014 N 03-03-05/33871.

Утверждена форма заявления порядка распределения расходов для организаций, занимающихся добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении Приказ ФНС России от 30.06.2014 N ММВ-7-3/341@.

НДС

Лица, не являющиеся налогоплательщиками НДС, при ведении посреднической деятельности обязаны вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 Письмо Минфина России от 03.06.2014 N 03-07-15/26512.

Указание в счете-фактуре старого юрадреса покупателя - незначительная ошибка. А, значит, покупатель может спокойно принять НДС к вычету на основании данного счета-фактуры (Письмо Минфина от 08.08.14 № 03-07-09/39449).

Электронный счет-фактура по отгрузке, выставленный в последний день квартала, отражается в книге продаж именно в квартале отгрузки, даже если "счет-фактурный" файл направлен оператору уже в следующем квартале (Письмо ФНС от 28.07.14 № ЕД-4-2/14546).

При оказании владельцам рекламных конструкций услуг в рамках договоров на установку и эксплуатацию этих конструкций на жилом доме НДС исчисляется и уплачивается в обычном порядке Письмо Минфина России от 11.08.2014 N 03-07-11/39940.

ФНС рассказала, как поступить с НДС в случае возврата ранее экспортированных товаров (Письмо ФНС России от 11.08.2014 № ГД-4-3/15780).

Выполнение НИОКР учреждениями образования и научными организациями на основании хоздоговоров освобождается от налогообложения НДС на территории РФ независимо от "национальной" принадлежности организации, выполняющей такие работы Письмо Минфина России от 11.08.2014 N 03-07-08/39794.

Об уплате НДС при экспорте/импорте товаров организациями/ИП Белоруссии и РФ в рамках бартерного договора Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-07-14/12777.

Если в счете-фактуре, который был выставлен российской организацией (не являющейся перевозчиком на ж/д транспорте) за оказанные услуги по предоставлению ж/д подвижного состава для международных перевозок, указана не нулевая ставка НДС, то сумму налога нельзя принять к вычету Письмо Минфина России от 16.07.2014 N 03-07-08/34599.

СПЕЦРЕЖИМЫ

Если договор (заказ-наряд, квитанция и т.д.) на оказание услуг по ремонту и техобслуживанию автомобиля предусматривает замену (установку) конкретных запчастей и стоимость  запчастей включается в общую стоимость услуг (независимо от того, выделяется ли она отдельной строкой в договоре на оказание услуг), то применяется только ЕНВД. Если же на запчасти заключается отдельный договор, то в отношении реализации данных запчастей должен применяться иной режим налогообложения либо ЕНВД, но на соответствующий вид деятельности (Письмо Минфина России от 05.08.2014 № 03-11-11/38552).

Хотите сдать имущество в аренду и нанимаете фирму для поиска арендаторов? Если вы - упрощенец, то услуги "поисковой" фирмы нельзя учесть в налоговых расходах (Письмо Минфина от 07.08.14 № 03-11-11/39112).

НДФЛ и СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

О заполнении 2-НДФЛ при излишне удержанном и перечисленном налоге (Письмо ФНС России от 13.08.2014 № ПА-4-11/15988).

Если НДФЛ перечислен в бюджет до выплаты дохода физлицу и до удержания налога, то указанная сумма налогом по сути не является и организация вправе вернуть ее, подав в ИФНС заявление о возврате Письмо ФНС от 25.07.2014 № БС-4-11/14507@.

Об основаниях для признания физлица налоговым резидентом РФ для определения НДФЛ-ставки Письмо Минфина России от 06.06.2014 N 03-04-05/27351.

Об НДФЛ и налоге на прибыль, если дата отправления/возвращения из командировки не совпадает с датой на билетах Письмо Минфина России от 30.07.2014 N 03-04-06/37503.

Оплата проезда "северян" к месту отпуска в пределах РФ не облагается НДФЛ (Письмо Минфина от 30.06.14 № 03-04-06/31355). Но если работодатель оплачивает проезд к месту проведения отпуска и обратно родственникам «северян», то стоимость проезда  облагается НДФЛ Письмо Минфина России от 12.08.2014 N 03-04-06/40048.

Суммы возмещенных физлицу судебных расходов не облагаются НДФЛ, только если такие расходы были произведены в связи с наступлением страхового случая по договору имущественного страхования Письмо Минфина России от 03.06.2014 N 03-04-06/26606.

При предоставлении работникам группы компаний американской организации права на покупку в будущем ее обыкновенных акций по ранее зафиксированной цене облагаемого НДФЛ дохода в виде материальной выгоды у работников не возникает до момента реализации этого права Письмо Минфина России от 02.06.2014 N 03-04-06/26400.

ПРОЧИЕ НАЛОГИ

ФНС разъяснила вопросы, касающиеся формирования перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости, а также разъяснила, где и с какой недвижимости уплачивается этот налог Письма ФНС России от 14.08.2014 N ПА-4-11/16089, от 06.08.2014 г. № 03-05-04-01/38983.

Не облагается налогом на имущество здание - объект культурного наследия, включающий в себя в том числе сети инженерно-технического обеспечения и системы инженерно-технического обеспечения Письмо Минфина России от 10.06.2014 N 03-05-05-01/28039.

Величина коэффициента, корректирующего ставку НДПИ в отношении нефти, за июль 2014 года составляет 11,9644 Письмо ФНС России от 18.08.2014 N АС-4-3/16455@.

При расчете НДПИ по добытому природному горючему газу надо руководстствоваться НК РФ, а не Правилами, утвержденными Приказом Минэнерго России от 30.12.2013 N 961 Правила, утв. Приказом Минэнерго от 30.12.2013 N 961 Письмо ФНС России от 15.08.2014 N АС-4-3/16135@.

О ставках акциза на алкогольную продукцию с содержанием этилового спирта свыше 9 процентов Письмо Минфина России от 24.03.2014 N 03-07-06/12837.

ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ

О заполнении декларации по "доходной" УСНО с учетом уплаченных страховых взносов Письмо Минфина России от 14.07.2014 № 03-11-11/34115.

Доход от продажи имущества, используемого в ИП-деятельности, упрощенец должен включить в доходы (Письмо Минфина России от 21.07.14 № 03-11-11/35540).

Налоговым доходом ИП-принципала является вся сумма выручки, поступающая на счет агента, то есть без уменьшения этой суммы на вознаграждение агента Письмо Минфина России от 06.06.2014 N 03-11-11/27455.

Если ИП на ПСН сдает квартиру, не указанную в патенте, то ему нужно либо получить патент на сдаваемую квартиру, либо доход от ее сдачи облагать не в рамках ПСН Письмо Минфина России от 30.06.2014 N 03-11-09/31390.

КРЫМ

Об уплате алкогольного акциза в Крыму Письмо ФНС от 11.08.2014 № ГД-4-3/15704@.

ДРУГИЕ СОБЫТИЯ

Правительство отменяет ограничения на использование электронных документов при взаимодействии бизнеса и органов госвласти Постановление Правительства РФ от 15.08.2014 № 816.

Если крайний срок выплаты отпускных приходится на выходной, то рассчитаться с работником нужно не позднее рабочего дня, предшествующего выходным (Письмо Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1).

ФНС разъяснила порядок заполнения заявления о регистрации ККТ Письмо ФНС России от 02.04.2012 N АС-4-2/5489@.

Подготовлено типовое соглашение, представленное в качестве основы для переговоров между Правительством РФ и правительством иностранного государства об обмене информацией по налоговым делам Постановление Правительства РФ от 14.08.2014 N 805.

Форма расчета утилизационного сбора, утвержденная приказом ФНС России от 23.06.2014 N ММВ-7-3/327@ Приказ ФНС России от 23.06.2014 N ММВ-7-3/327@, применяется с 23.08.2014г. Рекомендованная ранее ФНС форма с этой даты не применяется Письмо ФНС России от 13.08.2014 N АС-4-3/15948@.

Определены срок и порядок передачи в Роструд сведений о результатах проведения спецоценки условий труда организацией, проводящей эту спецоценку Приказ Минтруда России от 03.07.2014 N 436Н.

ИФНС может вынести решение о приостановлении операций либо выставить инкассовое поручение на списание налоговой задолженности в отношении счетов доверительного управления в части денег, принадлежащих доверительному управляющему Письмо Минфина России от 25.07.2014 N 03-02-07/1/36715.

Утверждена новая статформа 1-СР «Сведения о себестоимости и рентабельности военной (оборонной) продукции» Приказ Росстата от 07.08.2014 № 502.

Приведена информация об аккредитованных IT-организациях (по состоянию на 10.07.2014г.), которые могут единовременно учитывать расходы на приобретение электронно-вычислительной техники Письмо ФНС России от 30.07.2014 N ГД-4-3/14864.

Квоты на ведение иностранными гражданами трудовой деятельности в России не распространяются на программистов Приказ Минтруда России от 09.07.2014 N 440н.

Информация о максимальных розничных ценах на табачные изделия, производимых в РФ, размещается на сайте ФНС России Письмо ФНС России от 29.07.2014 N ГД-3-3/2515@.

Банк России обязал микрофинансовые организации ежеквартально формировать резервы на возможные потери по займам Указание Банка России от 14.07.2014 N 3321-У.

Банк России разъяснил особенности применения с 1 сентября 2014 года законодательства о публичных акционерных обществах Письмо Банка России от 18.08.2014 N 06-52/6680.

Охрана труда на судах, плавающих под флагом России, будет проводиться согласно правилам, утвержденным в соответствии с Конвенцией Международной организации труда 2006 года "О труде в морском судоходстве" Приказ Минтруда России от 05.06.2014 N 367н.

Установлена ставка ввозной таможенной пошлины Единого таможенного тарифа ТС в отношении анилина и его солей Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 15 августа 2014 г. N 53.

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть сырую и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 30 сентября 2014 года Информация Минэкономразвития России.

Ставка ввозной таможенной пошлины в отношении отдельных видов частей оборудования из литой стали составит 5% от таможенной стоимости Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 19.08.2014 N 129.

В отношении отдельных категорий мясомолочной продукции на 2015 год установлены объемы тарифных квот для ввоза на территории Таможенного союза и Единого экономического пространства Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 19.08.2014 N 131.

Утверждено описание структуры перечней мест прибытия и убытия товаров с единой таможенной территории Таможенного союза (Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 19.08.2014 N 132).

С 1 января 2015 года изменится порядок заполнения таможенной декларации на отдельные категории товаров Решение Коллегии Евразийской экономической комиссии от 19.08.2014 N 133.

Установлен порядок расчета норматива допустимого сброса веществ при регулируемом сбросе очищенных сточных вод Приказ Минприроды России от 22.07.2014 N 332.

Если долговое обязательство, предоставленное российской организации-заемщику иностранным банком-заимодавцем, обеспечено поручительством иностранной организации, которая прямо владеет более чем 20% уставного капитала заемщика, то непогашенная задолженность этого заемщика по такому долговому обязательству будет признана контролируемой задолженностью Письмо Минфина России от 06.06.2014 N 03-03-06/1/27314.

Документация о госзакупке может включать требование о предоставлении гарантии качества и ее обеспечении. В качестве обеспечения может быть предоставлена банковская гарантия, обеспечивающая как основное, так и гарантийное обязательство Письмо Минфина России от 02.07.2014 N 02-02-07/32132.

О применении договора о предоставлении субсидии, заключенного между уполномоченным органом и ООО - субъектом инвестиционной деятельности до вступления в силу Федерального закона от 02.07.2013 N 181-ФЗ Письмо Минфина России от 23.09.2013 N 02-13-10/39335.

При заключении на новый срок договоров аренды государственного или муниципального имущества с субъектами малого и среднего предпринимательства и социально ориентированными НКО арендная плата может определяться без учета оценки рыночной стоимости объекта Письмо Минэкономразвития России N 19491-ЕЕ/Д05и, ФАС России N АК/32618/14 от 14.08.2014.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

Собственники жилых помещений обязаны уведомлять ФМС о проживающих с ними гражданах, если те сами не встали на учет по месту пребывания или проживания Постановление Правительства РФ от 15.08.2014 № 809.

В кредитных организациях для информирования клиентов о состоянии их индивидуальных лицевых счетов в пенсионной системе может быть организован доступ к "личному кабинету" на портале ПФР Письмо ПФ РФ от 07.08.2014 N ЛЧ-08-19/10044.

Об имущественном вычете при уплате процентов по предоставленной рассрочке на покупку жилья Письмо ФНС России от 14.04.2014 № БС-4-11/7094@.

О переносе пенсионером остатка имущественного НДФЛ-вычета Письмо Минфина России от 04.06.2014 N 03-04-05/26761.

При продаже квартиры, полученной по договору мены с городом и находящейся в собственности менее 3 лет, гражданин может уменьшить облагаемый НДФЛ доход от продажи этой квартиры на стоимость квартиры, указанную в договоре мены, либо при ее отсутствии - на рыночную стоимость обмениваемой квартиры Письмо Минфина России от 03.06.2014 N 03-04-05/26663.

При продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет и приобретенной за счет средств единовременной субсидии, предоставленной ПФР, с которой был удержан НДФЛ, гражданин вправе уменьшить сумму дохода, полученного от продажи этой квартиры, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением, в т.ч. на сумму полученной субсидии Письмо Минфина России от 09.06.2014 N 03-04-05/27763.

Если недвижимость находилась в совместной собственности граждан (независимо от даты изменения состава собственников на эту недвижимость) более трех лет, то доходы от продажи комнаты не облагаются НДФЛ Письмо Минфина России от 12.08.2014 N 03-04-05/40045.

Нерезидентам РФ при продаже недвижимости имущественный НДФЛ-вычет не предоставляется Письмо Минфина России от 03.06.2014 N 03-04-05/26513.

Минкомсвязи рассказал, как будет проходить идентификация пользователей для доступа Wi-Fi в публичных местах Информация Минкомсвязи, а Правительством установлены дополнительные способы идентификации пользователей при предоставлении доступа к Интернету Постановление Правительства РФ от 12.08.2014 N 801.