ЭКСКЛЮЗИВ: НДС с аванса не возвращен покупателю до перехода на УСНО: что с вычетом?

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Случается, что предоплату за услуги организация получает в периоде применения ОСНО, а сами услуги уже оказываются во время применения упрощенки. Как в этом случае быть с НДС, если при поступлении аванса, например, в IV квартале 2014г., был выставлен счет-фактура и начислен этот налог, но до перехода на УСНО (т.е. до 2015г.) сумма НДС не была возвращена заказчику?

На этот вопрос нам ответила специалист ФНС Думинская Ольга Сергеевна: «Организации, ранее применявшие ОСНО, при переходе на УСНО принимают к вычету сумму НДС, исчисленную и уплаченную с предоплаты, которая была получена при применении ОСНО в счет оказания услуг после перехода на УСНО, в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода на УСНО, при наличии документов, свидетельствующих о возврате суммы НДС заказчику в связи с переходом на УСНО.

Таким образом, НДС с полученного аванса организация должна была вернуть заказчику в IV квартале 2014 г. Сделав это лишь в 2015 г., она уже не вправе подать уточненную налоговую декларацию по НДС за IV квартал 2014 г., заявив в ней вычет возвращенного налога».

Как видим, распрощаться с вычетом, к сожалению, придется навсегда.

Что еще нужно не забыть сделать до перехода на УСНО, вы узнаете из наших Типовых Ситуаций ЧТО НАДО СДЕЛАТЬ ДЛЯ ПЕРЕХОДА НА УСН?.