ИП на УСН должен платить НДФЛ при получении беспроцентного займа

Если  ИП получил от организации или другого ИП беспроцентный заем (или заем, процентная ставка по которому ниже 2/3 ставки рефинансирования ЦБ), то с суммы материальной выгоды, возникшей от экономии на процентах, необходимо исчислить НДФЛ по ставке 35%. Даже если заем используется в предпринимательских целях.

Источник: Определение ВС РФ от 16.04.15 № 301-КГ15-2401

К такому выводу пришли суды трех инстанций, сказав, что согласно нормам НК РФ спецрежимники не освобождаются от уплаты НДФЛ в части полученной матвыгоды. Верховный Суд поддержал своих коллег и отказал в передаче дела для дальнейшего рассмотрения.

Забавно, но прошлым летом Минфин выпустил прямо противоположное разъяснение, к тому же, противоречащее Кодексу Налоговые плюсы получения беспроцентного займа ИП, совмещающим спецрежимы: версия Минфина.

Но если никаких трений с ИФНС вы не хотите, мы советуем все-таки начислять НДФЛ с материальной выгоды по беспроцентным займам. Тем более, как видим, судьи поддерживают налоговиков.