Застройщик должен заполнять «комиссионерские» графы НДС-журнала

СТАТУС

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

ОСН

УСН

ЕНВД

ЕСХН

ПСН

Выбрано:

Застройщикам при выставлении сводного счета-фактуры инвестору необходимо в графе 12 (код вида сделки) части 2 Журнала указывать код «1» (т.е. приобретение от своего имени для комитента (принципала) товаров (работ, услуг), имущественных прав), а в графе 3 (код вида операции) – «13» (Проведение подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) капитального строительства, модернизации (реконструкции) объектов недвижимости).

Источник: Письмо ФНС от 20.07.2015 № ЕД-4-3/12764

И на основе этих данных уже заполнить строку 130 «Код вида сделки» раздела 11 декларации по НДС, являющуюся обязательным элементом в файле обмена.

Все дело в том, что Правила ведения журнала учета счетов-фактур утверждены без учета последних январских поправок и рассказывают о заполнении Журнала лишь посредниками, каковыми застройщики по сути не являются. В то же время застройщики должны как-то вести Журнал учета и на его основе заполнять декларацию по НДС. Поэтому Налоговая служба своим письмом попыталась закрыть очередной пробел.