Новости: Прочие события за 27 июня - 1 июля

Источник: Phototimes/Dreamstime

Вот и наступил второй месяц лета. Конечно, осень еще не скоро, но все же не стоит откладывать летние развлечения в долгий ящик. Тем более, что до выходных рукой подать. Но прежде чем покинуть рабочее место, не забудьте ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

«прибыльные» доходы и расходы

Об определении размера собственного капитала для учета в "прибыльных" целях процентов по контролируемой задолженности, возникшей до 01.10.2014 Письмо ФНС от 24.05.2016 № СД-3-3/2341@.

Минфин напомнил условия, при которых средства, полученные безвозмездно в рамках гуманитарной или технической помощи, не учитываются в "прибыльных" доходах Письмо ФНС от 16.05.2016 № СД-4-3/8635.

О налоге на прибыль с дивидендов по акциям российской организации, внесенным в качестве вклада в уставный капитал нидерландской компании третьим лицом Письмо Минфина от 26.05.2016 № 03-08-13/30458.

ндс

Если при реализации авиабилетов и жд-билетов счета-фактуры агенту, приобретающему билеты от своего имени, продавцом не выставляются, то журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур агентом не ведется Письмо Минфина от 06.06.2016 № 03-07-09/32607.

База по НДС при оказании услуг по перевозке, оказываемых перевозчиком, вносящим плату в систему "Платон", определяется как договорная цена этих услуг. При этом по отдельным составляющим договорной цены налог не исчисляется Письмо Минфина от 06.06.2016 № 03-07-11/32518.

О ставке НДС при реализации мясных изделий Письмо Минфина от 06.06.2016 № 03-07-07/32610.

Местом реализации консультационных услуг, оказываемых российской организации иностранным лицом, не состоящим на учете в ИФНС, признается территория РФ, и, следовательно, в отношении таких услуг НДС исчисляется и уплачивается в российский бюджет налоговым агентом, приобретающим услуги у иностранного лица. При этом российский покупатель вправе принять "входной" НДС по приобретенным услугам к вычету (Письмо Минфина от 01.06.16 № 03-07-11/31508).

Об упрощении подтверждения обоснованности применения ставки по НДС 0 % с 01.10.2015 Письмо ФНС от 29.04.2015 № ЕД-4-15/7427.

ип на «спецрежимах»

Если ИП в период продажи недвижимости, использовавшейся в предпринимательской деятельности, находился на УСН, доходы от ее продажи подлежат обложению в рамках этого налогового режима Письмо ФНС от 24.05.2016 № СД-3-3/2348.

ИП на "доходной" УСН, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в ПФР и ФФОМС как за наемных работников, так и за себя, но не более чем на 50 % Письмо Минфина от 06.06.2016 № 03-11-11/32719.

вэд

Внесены изменения в налоговое законодательство в части налогообложения товаров при импорте-экспорте Федеральный закон от 30.06.2016 № 225-ФЗ.

Действующее таможенное законодательство РФ позволяет экспортировать товары непосредственно из России в третьи страны без их перепродажи хозяйствующим субъектам на территории соседних государств - членов СНГ для последующего вывоза из этих государств в третьи страны Письмо Минфина от 03.06.2016 № 03-06-06-01/32296.

Лица, которые ведут деятельность, связанную с перемещением товаров, теперь будут иметь право на бесплатный доступ к имеющейся у таможенных органов информации о выпуске товаров Федеральный закон от 23.06.2016 № 188-ФЗ.

Утвержден порядок подготовки организациями и ИП предложений о внесении изменений в перечень технологического оборудования, аналоги которого не производятся в РФ, ввоз которого на территорию России не облагается НДС Приказ Минпромторга от 04.05.2016 № 1424.

Об НДС при реализации российским комиссионером по поручению армянского комитента товаров, ввезенных в РФ из Армении Письмо ФНС от 22.06.2016 № СД-4-3/11091.

Для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров из РФ в Республики Беларусь и Казахстан в пакете документов в ИФНС должна представляться копия транспортного документа, подтверждающего перемещение товаров с территории РФ на территорию этих государств - членов ЕАЭС Письмо Минфина от 06.06.2016 № 03-07-13/1/32691.

Об обеспечении резидентами получения от нерезидентов на банковские счета в уполномоченных банках валюты по внешнеторговым договорам (контрактам) путем получения страховой выплаты по неисполненным обязательствам нерезидентов Письмо ФНС от 19.05.2016 № ОА-4-17/8894@.

имущественные налоги

Налогообложение земельного участка, находящегося в собственности организации, в отношении которого установлено разрешенное использование "для индивидуального жилищного строительства", независимо от наличия на таком земельном участке построенного жилого дома, производится по ставке земельного налога, не превышающей 0,3% кадастровой стоимости Письмо Минфина от 06.06.2016 № 03-05-05-02/32755.

В отношении объектов недвижимого имущества, поставленных на баланс в качестве ОС в связи с реорганизацией юрлиц, плательщиком налога на имущество организаций признается балансодержатель (правопреемник), т.к. вещные права при универсальном правопреемстве возникают в силу закона независимо от регистрации перехода соответствующего права (Письмо ФНС от 27.06.2016 № БС-4-11/11428@).

Если в 2015 году произошла смена управляющей компании, управляющая компания, к которой перешли все права и обязанности по договору доверительного управления паевым инвестиционным фондом (в т.ч. обязанность по уплате налогов), обязана исчислить и уплатить сумму земельного налога за 2015 год в общеустановленном порядке с учетом уплаченных передающей стороной авансовых платежей по налогу за этот период (Письмо ФНС от 27.06.2016 № БС-4-11/11427@).

прочие налоги, сборы, взносы

Рассчитаны ставки вывозных таможенных пошлин на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на период с 1 по 31 июля 2016 года Информация Минэкономразвития.

Установлены коэффициенты для определения размера вреда при движении "большегрузов" по автомобильным дорогам федерального значения при превышении допустимых осевых нагрузок на ось и/или допустимой массы Постановление Правительства РФ от 28.06.2016 № 590.

О расчете в целях НДПИ степени выработанности запасов залежи углеводородного сырья, расположенной на двух и более участках недр, предоставленных разным недропользователям Письмо Минфина от 10.06.2016 № 03-06-06-01/34076.

Движимое имущество, переданное АО в соответствии с распоряжением Правительства РФ от 11.11.2015 N 2296-р в качестве вклада РФ в уставный капитал, не облагается налогом на имущество организаций Письмо Минфина от 06.06.2016 № 03-05-05-01/32577.

ФНС разъяснила, нужно ли уплачивать утилизационный сбор в отношении полуприцепов-цистерн, ввозимых в РФ из других стран (Письмо ФНС от 22.06.2016 № СД-4-3/11084).

Разъяснен порядок учета российской организацией, применяющей УСН, доходов от передачи прав на интеллектуальную собственность американской компании Письмо ФНС от 23.06.2016 № ОА-3-17/2829@.

кадры и зарплата

ФНС рассказала, какие сведения должны указать налоговики при информировании работодателя о налоговых долгах его работников, в случае если у работодателя есть ОП Письмо ФНС от 26.05.2016 № ГД-4-8/9329. О самой обязанности такого информирования мы вам рассказывали еще в прошлом году.

Выплаты, производимые при увольнении работника (в т.ч. на основании соглашения о расторжении трудового договора), не превышающие трехкратный размер (шестикратный размер для "северян") среднего месячного заработка, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-06/35161.

ГПД, заключаемые добровольцами, могут предусматривать возмещение связанных с их исполнением расходов добровольцев на наем жилого помещения, проезд до места назначения и обратно, питание, оплату средств индивидуальной защиты, уплату страховых взносов на добровольное медицинское страхование добровольцев при ведении ими добровольческой/благотворительной деятельности. Выплата добровольцам суточных действующим законодательством не предусмотрена Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-06/35135.

Работники, выполняющие работы на высоте, должны иметь квалификацию, соответствующую характеру данных работ, уровень которой подтверждается документом о профессиональном образовании/обучении/квалификации Письмо Минтруда от 25.05.2016 № 15-2/ООГ-1916.

Если работник, трудящийся во вредных условиях, не имеет права на досрочную пенсию, то уплачивать страховые взносы в ПФР по доптарифам в отношении этого работника не нужно Определение ВС РФ от 27.05.2016 № 309-КГ16-4485.

налоговый агент по ндфл

Оплата организацией за физлиц, являющихся исполнителями по ГПД, стоимости проезда и проживания в месте выполнения работ (оказания услуг) признается облагаемым НДФЛ доходом этих физлиц, полученным в натуральной форме Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35131.

Организация, которая производит выплаты вознаграждения работнику за служебные изобретения, служебные полезные модели, служебные промышленные образцы, является налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких выплат Письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-04-06/36518.

Суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные налоговым агентом у плательщика - участника азартной игры из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового характера, перечисляются в бюджет по месту нахождения каждого обособленного подразделения, выплатившего доход Письмо Минфина от 15.06.2016 № 03-04-06/35029.

проверки и контроль

Для организаций и ИП, ведущих торговлю с использованием торговых автоматов, применение онлайн-ККТ предусмотрено с 1 июля 2018 года Письмо Минфина от 06.06.2016 № 03-01-15/32703.

При удостоверении договора отчуждения участниками долевой собственности на недвижимость своих долей нотариальный тариф взимается однократно, исходя из суммы договора, а не из количества участников долевой собственности Письмо ФНП от 22.06.2016 № 2173/03-16-3.

К июлю 2017 года на сайте ФНС в открытом доступе будут размещены сведения о компаниях, которые в связи со вступившими в силу изменениями в законодательство с 01.06.2016 года больше не составляют налоговую тайну Информация ФНС. Мы уже рассказывали об этом "рассекречивающем" законе.

ИП - нерезидент РФ вправе применять УСН Письмо ФНС от 12.05.2016 № ЗН-3-17/2102@.

ФНС напомнила порядок представления в ИФНС уведомлений об открытии/закрытии счетов (вкладов) или изменении реквизитов счетов (вкладов) в иностранных банках Письмо ФНС от 12.05.2016 № ЗН-3-17/2103@.

На регистрации в Минюсте находится Приказ Минфина, вносящий изменения в КБК. В частности, вводится КБК для перечисления налога с дохода в виде прибыли КИК Приказ Минфина от 20.06.2016 № 90н.

Минфин подготовил сопоставительную таблицу изменений кодов видов доходов бюджетов и соответствующих кодов аналитической группы подвидов доходов бюджетов на 2016 и 2017 год Информация Минфина.

Налоговая служба рассказала об оплате по договору купли-продажи недвижимости в РФ, заключенному между резидентом и нерезидентом Письмо ФНС от 10.05.2016 № ЗН-3-17/2072@.

"Онлайн кассы" станут обязательными уже с 01.02.2017 года для некоторых категорий налогоплательщиков Информация ФНС.

Налогоплательщики - участники налогового мониторинга вправе обратиться в налоговый орган с запросом о предоставлении мотивированного мнения по планируемым сделкам Информация ФНС.

В отношении оказания населению услуг по финансовому посредничеству ЕНВД применяться не может Письмо ФНС от 27.05.16 № СД-3-3/2408@.

Минфин рассказал о проверке заявленной таможенной стоимости товаров, если она отличается от величины в профиле риска, применяемом таможенными органами Письмо Минфина от 06.06.2016 № 03-10-11/32606.

Конвенция между РФ и Саудовской Аравией об избежании двойного налогообложения не распространяется на "упрощенный" налог Письмо ФНС от 18.05.2016 № ОА-3-17/2212.

В случае установления факта нарушения "крупняком" валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, ответственность за которые установлена статьей 15.25 КоАП РФ, при отсутствии проведения административного расследования, материалы административных дел подлежат рассмотрению территориальными ИФНС по месту нахождения (регистрации) юрлица Письмо ФНС от 16.05.2016 № ОА-4-17/8640.

Налоговая служба разъяснила порядок возмещения участником СЭЗ сумм полученных им налоговых преференций при расторжении договора об условиях деятельности в СЭЗ Письмо ФНС от 23.06.2016 № СД-4-3/11243@.

статотчетность

Утверждена новая статотчетность для организаций, занимающихся строительством, вводом в эксплуатацию и учетом наемных домов (Приказ Росстата от 10.06.2016 № 279).

Росстат обновил формы отчетности за 2016 г. для организации наблюдения за наличием/движением основных фондов, в частности, форму 11 (сделка) Приказ Росстата от 15.06.2016 № 289.

Утверждена и введена в действие с отчета за 2016 год годовая форма федерального статистического наблюдения N 1-здрав "Сведения об организации, оказывающей услуги по медицинской помощи" Приказ Росстата от 03.06.2016 № 266.

личный интерес

Налоговики напоминают, что заплатить "личные" налоги граждане должны не позднее 1 декабря Информация ФНС.

Внесены изменения в правила предоставления "чернобыльцам" ежемесячной выплаты на детей в возрасте до 3 лет Постановление Правительства РФ от 28.06.2016 № 588.

ФНС рассказала, как определяется период нахождения в РФ физлица-гражданина РФ, имеющего вид на жительство в другой стране и выезжающего за границу для прохождения лечения, в целях исчисления НДФЛ при продаже квартиры в РФ Письмо ФНС от 27.05.2016 № ОА-3-17/2417@.

Если имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры, для покупки которой гражданином был получен беспроцентный заем, в полном размере предоставлен супругу гражданина-заемщика, право на получение такого НДФЛ-вычета у данного гражданина отсутствует. Кроме того, отсутствуют основания для освобождения от обложения НДФЛ дохода заемщика в виде матвыгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами Письмо ФНС от 23.06.2016 № БС-4-11/11201@.

Лицо, которому по состоянию на 31.12.2014 г. была предоставлена налоговая льгота по налогу на имущество физлиц в соответствии с Законом от 09.12.1991 г. N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц", вправе не представлять в ИФНС повторно заявление и документы, подтверждающие право на льготу Письмо Минфина от 06.06.2016 № 03-05-06-01/32600.

Наличие между странами соглашения об избежании двойного налогообложения не является основанием для освобождения от исполнения обязанности по представлению в ИФНС физлицами - резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ Письмо ФНС от 10.05.2016 № ЗН-3-17/2074@.

Для целей добровольного декларирования активов сведения о регистрационном номере и коде налогоплательщика иностранной организации, которая выпустила ценные бумаги, собственником которых является декларант, могут быть получены непосредственно от такой иностранной организации или от иностранных госорганов, отвечающих за регистрацию и/или постановку на учет для целей налогообложения иностранных организаций Письмо ФНС от 18.05.2016 № ОА-3-17/2233@.

Об указании ИНН при оплате налога иностранным гражданином, работающим в РФ на основании патента Письмо ФНС от 22.06.2016 № ЗН-3-1/2799@.

Разъяснены вопросы, связанные с переводом физлицом - нерезидентом РФ средств со счетов (вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (вклады), открытые в банках за пределами РФ Письмо ФНС от 26.05.2016 № ОА-3-17/2379@.

О направлении в компетентные органы иностранных государств информации, связанной с предоставлением займа, для целей НДФЛ Письмо ФНС от 17.05.2016 № ОА-3-17/2208.

При подаче в суды общей юрисдикции исковых заявлений, содержащих требования о признании права собственности на недвижимое имущество, связанного с последующей регистрацией этого права, должна уплачиваться госпошлина, сумма которой зависит от стоимости имущества также, как при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке Письмо Минфина от 06.06.2016 № 03-05-06-03/32509.

Доходы в виде дебиторской задолженности, полученной при ликвидации организации, облагаются НДФЛ Письмо ФНС от 21.06.2016 № БС-4-11/11055@.

О получении имущественных вычетов по НДФЛ при представлении декларации 3-НДФЛ Письмо ФНС от 20.06.2016 № БС-3-11/2782@.