Источник: Phototimes/Dreamstime

Человек, увлеченно занимающийся любимым делом, может не замечать хода времени. Но даже от любимой работы нужно иногда отдыхать, чтобы вернуться к ней с новыми силами. А чтобы переход от работы к отдыху был плавным, рекомендуем завершить трудовую неделю чтением нашего еженедельного обзора бухгалтерских событий.

«прибыльные» доходы и расходы

Минфин напомнил правила документального подтверждения произведенных расходов в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-07-11/36393.

ФНС направляет информацию об ИТ-компаниях, имеющих право включать расходы на приобретение ЭВМ в состав материальных расходов для целей налогообложения прибыли Письмо ФНС от 07.07.2016 № СД-4-3/12173@.

О налоге на прибыль при оказании российской организацией агентских услуг по организации предоставления грузовых железнодорожных вагонов белорусскому принципалу Письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-07-08/36383.

Безвозмездное получение российской организацией денежных средств, приводящее к увеличению величины чистых активов, от иностранной организации - учредителя, отвечающей критериям п. 11 ст. 251 НК РФ и являющейся резидентом Республики Сейшельских островов, признается доходом в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-03-06/1/38257.

ндс

При списании дебиторской задолженности в сумме аванса за услуги, которые не были оказаны, НДС нужно восстановить Письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-07-11/36478.

Об освобождении от НДС реализации имущества должника, признанного банкротом Письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-07-11/36469.

Обсудить вопросы обложения НДС электронных услуг, оказываемых иностранными организациями через интернет, можно на форуме, специально для этого открытом на сайте ФНС Информация ФНС.

Разъяснено, может ли УПД подтвердить обоснованность применения нулевой ставки НДС при экспорте товаров с территории РФ на территорию государства-члена ЕАЭС (Письмо ФНС от 06.07.2016 № ЕД-4-15/12070).

Налоговики обосновали введение "налога на Google" (Письмо ФНС от 30.06.2016 № СД-2-3/738@).

Передача прав на получение патента на изобретение по договору об отчуждении соответствующих прав, предусматривающему выплату вознаграждения за полученное право, подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-07-11/36490.

Реализация российскими налогоплательщиками на территории РФ физлицам-гражданам Казахстана на основании договоров розничной купли-продажи товаров для личного, семейного и домашнего использования, вывозимых в Казахстан, облагается НДС Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-07-13/1/38236.

От обложения НДС освобождаются услуги по обслуживанию воздушных судов российских и иностранных эксплуатантов, оказываемые непосредственно в аэропортах РФ и воздушном пространстве РФ, за которые взимаются аэронавигационные и аэропортовые сборы, и которые поименованы в соответствующем приказе Минтранса Письмо Минфина от 27.06.2016 № 03-07-11/37259; Письмо Минфина от 27.06.2016 № 03-07-11/37303.

При реализации товаров с территории таможенного склада до завершения таможенной процедуры таможенного склада помещением товаров под иную таможенную процедуру при ввозе в РФ НДС не уплачивается Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-07-08/38240.

Об НДС при приобретении организацией в рамках Соглашения о разделе продукции по проекту "Сахалин-1" у иностранных лиц товаров (работ, услуг), ввезенных в РФ Письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-06-06-06/35947.

Налоговая база по НДС при реализации самоходных машин и/или прицепов к ним определяется плательщиком НДС, уплачивающим утилизационный сбор в отношении данных товаров, как договорная цена этих самоходных машин и/или прицепов к ним. При этом по отдельным составляющим договорной цены НДС не исчисляется Письмо Минфина от 27.05.2016 № 03-07-11/30606.

Финансовое ведомство рассказало, по какой ставке НДС облагается реализация мела кормового марки ММЖП Письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-07-07/36188.

При аренде муниципального имущества исчисление НДС производится налоговым агентом в момент оплаты (в полном объеме или при частичной оплате) услуг по аренде имущества, оказываемых органом местного самоуправления Письмо ФНС от 23.06.2016 № 03-07-11/36500.

Банковские операции по выдаче поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме, производимые Единым институтом развития в жилищной сфере без лицензии ЦБ РФ, не подлежат обложению НДС Письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-07-07/36460.

ип на «спецрежимах»

ИП, совмещающий ПСН и УСН и утративший право на применение патента, с даты снятия с учета в качестве плательщика ПСН до конца календарного года обязан применять УСН. При этом применять ОСН с указанной даты до конца календарного года такой ИП не вправе Письмо Минфина от 10.06.2016 № 03-11-09/34209.

Если ИП на УСН занимается продажей недвижимости и недвижимость использовалось в предпринимательской деятельности ИП, то доходы от ее продажи учитываются в составе доходов при определении базы по "упрощенному" налогу. Если же ИП не занимается продажей недвижимого имущества и недвижимое имущество не относится к ОС, то доходы от его продажи подлежат обложению НДФЛ Письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-11-11/35847.

имущественные налоги

О применении для целей земельного налога кадастровой стоимости земельного участка, установленной по решению суда от 21.08.2014 в размере его рыночной стоимости Письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-05-06-02/35851.

Налоговая служба рассказала, как определяется база по земельному налогу для физлиц Письмо ФНС от 07.07.2016 № БС-2-11/757@.

Разъяснено, чем грозит невыполнение условий договора об ведении деятельности в СЭЗ на территории Республики Крым и Севастополя, в целях налога на имущество организаций Письмо ФНС от 08.07.2016 № БС-4-11/12244@.

прочие налоги, сборы, взносы

Расходы на покупку при УСН основного средства учитываются после его ввода в эксплуатацию. При этом переход с объекта "доходы" на объект "доходы минус расходы" не имеет значения Письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-11-11/36120.

Опубликованы подлежащие применению ставки акцизов по подакцизным ввозимым в РФ товарам за периоды с 01.01.2016 по 31.03.2016, с 01.04.2016 по 31.12.2016 и с 01.01.2017 по 31.12.2017 года включительно Приказ ФТС от 01.07.2016 № 1311.

При определении в лицензии на пользование недрами с целевым назначением работ "Добыча подземных вод для питьевого, хозяйственно-бытового водоснабжения населения и технологического обеспечения водой предприятий" и при отсутствии в материалах, прилагаемых к лицензии, указания на целевое назначение использования добытых подземных вод для реализации в упакованном в тару виде как самим налогоплательщиком, так и абонентом, которому налогоплательщик передает воду на основании ГПД, оснований для применения к ставке водного налога коэффициента 10 не имеется Письмо Минфина от 17.06.2016 № 03-06-06-02/35354.

кадры и зарплата

К отчетной кампании за полугодие налоговики напомнили порядок заполнения расчета 6-НДФЛ. Подробно о всех нюансах заполнения 6-НДФЛ, читайте в ГК 2016, № 14 на стр. 13 Информация ФНС.

ПФР обновил программу проверки отчетности - CheckPFR. В версии программы от 07.07.2016 года устранено появление ложного сообщения об ошибке «2016' violates maxInclusive constraint of '2015'», которое выдавала предыдущая версия программы, если в состав РСВ-1 за полугодие 2016 года входили корректирующие формы за I квартал 2016 года Информация ПФР.

Минфин напомнил, когда налоговый агент по НДФЛ должен исчислить, удержать и уплатить налог с сумм оплаты труда Письмо Минфина от 21.06.2016 № 03-04-06/36092.

Работники могут оплачивать парковку за счет средств на корпоративном мобильном телефоне Федеральный закон от 03.07.2016 № 288-ФЗ.

Если сотрудник российской организации, направляемый в командировку на Кипр, по итогам налогового периода утратил статус налогового резидента РФ, его доходы, не являющиеся вознаграждением за выполнение трудовых обязанностей, в частности, суммы среднего заработка за время нахождения в командировке, подлежат налогообложению в Республике Кипр Письмо Минфина от 27.06.2016 № 03-04-05/37212.

Разъяснены условия применения пониженных тарифов страховых взносов вновь созданной IT-организацией Письмо Минтруда от 30.05.2016 № 17-3/В-212.

Министр труда и социальной защиты рассказал об оценке квалификации в специально созданных центрах Информация Роструда.

участие в обществе и дивиденды

Об НДФЛ при выходе участника из ООО Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-04-05/38368.

Разъяснен порядок предоставления освобождения от НДФЛ доходов в виде стоимости имущества, полученных при ликвидации иностранной организации Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-04-05/38363.

бухгалтерская и статистическая отчетность

Обновлен ряд форм статотчетности, в частности, форма № 1-вывоз «Сведения о продаже (отгрузке) продукции(товаров) по месту нахождения покупателей (грузополучателей)» Приказ Росстата от 06.07.2016 № 327.

Минфин сообщает о введении дополнительных требований к консолидированной финансовой отчетности и процедурам ее раскрытия Информационное сообщение Минфина от 07.07.2016 № ИС-учет-4.

Об отражении в бухучете и отчетности организаций оценочных, условных обязательств и условных активов Письмо Минфина от 17.06.2016 № 07-01-10/35417.

Минфин рассказал о налоговой и бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческой организации Письмо Минфина от 23.06.2016 № 03-02-08/36474.

Обновлены формы статотчетности по сотрудникам госучреждений Приказ Росстата от 05.07.2016 № 325.

проверки и контроль

ИФНС может заблокировать счет компании, которая в течение 10 дней после возникновения обязанности по представлению отчетности в электронном виде, не обеспечила электронный документооборот с налоговиками, в т.ч. не заключила договор с оператором (Письмо ФНС от 29.06.2016 № ЕД-4-15/11597).

Верховный суд подготовил второй обзор судебной практики в 2016 году. Среди прочего документ сдержит следующие выводы: недвижимость, приобретенная (построенная) за счет средств материнского капитала, находится в общей долевой собственности супругов и детей; при отказе потребителя от исполнения договора об оказании платных образовательных услуг исполнителю оплачиваются только фактически понесенные им расходы, связанные с исполнением обязательств по данному договору, и т.д. Обзор судебной практики ВС РФ № 2 (2016).

Утверждены новые требования к техническим средствам фиксации и передачи информации об объеме производства алкогольной продукции в ЕГАИС Постановление Правительства РФ от 09.07.2016 № 650.

Разъяснены вопросы, связанные с самостоятельной оценкой налоговых рисков Письмо Минфина от 17.06.2016 № 03-02-07/1/35452.

ФНС уточнила, какие услуги доступны налогоплательщикам в электронной системе управления очередью при непосредственном обращении в ИФНС Приказ ФНС от 12.07.2016 № ММВ-7-17/399@.

О постановке на учет в ИФНС организации по месту нахождения обособленного подразделения Письмо Минфина от 17.06.2016 № 03-02-07/1/35414.

Финансовое ведомство рассказало о порядке зачета излишне уплаченных сумм налогов и сборов Письмо Минфина от 17.06.2016 № 03-02-08/35409.

Если организация, в отношении которой проводится налоговый мониторинг, изъявившая желание продолжить проведение налогового мониторинга в течение последующих двух периодов, не обратилась с заявлением об отказе в проведении налогового мониторинга, то такой организации не нужно представлять заявление о проведении налогового мониторинга за эти периоды (Письмо ФНС от 04.07.2016 № ЕД-4-15/11937).

При реализации товаров на экспорт, в т.ч. в государства - члены ЕАЭС, представлять в ИФНС выписку банка в пакете документов, подтверждающих правомерность применения нулевой ставки НДС, не требуется Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-07-13/1/38244.

Минфин напомнил порядок постановки на учет (снятии с учета) плательщика ЕНВД Письмо Минфина от 20.06.2016 № 03-11-11/35722.

Даны разъяснения по вопросу информационного взаимодействия между организациями финансового рынка и уполномоченными органами Письмо ФНС от 01.07.2016 № ОА-4-17/11850.

Применение негосударственными организациями МСФО общественного сектора (IPSAS) не предусмотрено Письмо Минфина от 21.06.2016 № 02-07-10/35977.

Установлены дополнительные случаи обязательного аудита и требование к раскрытию информации о членстве в СРО Письмо Минфина 03.07.2016 № ИС-аудит-5.

Откорректирован перечень компаний, на которых не распространяется запрет на привлечение рабочей силы из Турции Постановление Правительства РФ от 12.07.2016 № 664.

Минимальная закупочная цена этилового спирта установлена в размере 43 рубля за 1 литр безводного спирта Приказ Минфина России от 17.05.2016 № 65н.

личный интерес

Разъяснен перечень обстоятельств, при наличии которых лишение права управления транспортным средством в отношении должника применяться не может Письмо ФССП от 28.04.2016 № 00010/16/37567-СВС.

В связи с упразднением ФМС и передачей ее функций по миграционному учету ОВД, соответствующие изменения внесены в формы бланков внутренних и заграничных паспортов РФ Постановление Правительства РФ от 07.07.2016 № 644.

Разъяснены вопросы использования материнского капитала на улучшение жилищных условий Письмо ФНП от 01.07.2016 № 2305/03-16-3.

ФСС разъяснил вопросы получения "чернобыльцами" ежемесячной выплаты и ежемесячного пособия на ребенка Письмо ФСС от 07.07.2016 № 02-09-05/12-06-13366.

Об учете для целей НДФЛ курса рубля к иностранной валюте при пересчете в рубли доходов (расходов), выраженных в иностранной валюте Письмо Минфина от 20.06.2016 № 03-04-05/35791.

Налоговая служба разъяснила вопросы исчисления налога на имущество физлиц до 2015 г. в случае уничтожения недвижимости Письмо ФНС от 06.07.2016 № БС-3-11/3118@.

О постановке физлиц на учет в ИФНС Письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-02-08/36398.

Для доходов, в отношении которых предусмотрена ставка НДФЛ 13 %, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в т.ч. профессионального налогового вычета Письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-04-05/36276.

Разъяснено, какие льготы по налогу на имущество физлиц положены пенсионерам Письмо Минфина от 22.06.2016 № 03-05-06-01/36301.

Минфин напомнил порядок получения инвестиционного вычета по НДФЛ при реализации (погашении) ценных бумаг, обращающихся на ОРЦБ Письмо Минфина от 30.06.2016 № 03-04-05/38358.

Прочие события за 11 - 15 июля