Новости: Прочие события за 15 - 19 августа

Источник: Phototimes/Dreamstime

Сегодня Всемирный день фотографии! При помощи фотокамеры можно зафиксировать и сохранить самые важные события жизни. А вот нам не требуется специальная техника, чтобы собирать важные бухгалтерские события и фиксировать их в нашем еженедельном обзоре.

«прибыльные» доходы и расходы

Расходы в виде отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт ОС включаются в базу по налогу на прибыль той организации, которая формирует данный резерв. Суммы, перечисленные компанией другой организации в качестве возмещения ее затрат на создание резервов предстоящих расходов на ремонт ОС, не могут быть включены в состав "прибыльных" расходов Письмо Минфина от 04.08.2016 № 03-03-06/1/45828.

Повышающий коэффициент к норме амортизации в отношении объектов, принятых на учет до 30.06.2015 г., и впервые включенных в перечень энергоэффективных ОС, утвержденный Постановлением № 600 от 17.06.2015, можно применять с июля 2015 года. По объектам, к которым ранее применялся повышающий коэффициент, но не попавшим в новый перечень, применение коэффициента прекращается с июля 2015 года Письмо Минфина от 04.08.2016 № 03-03-06/1/45823.

Минфин разъяснил вопрос определения базы по налогу на прибыль по доходам в виде дивидендов, выплачиваемых российской организацией Письмо Минфина от 02.08.2016 № 03-03-06/1/45297.

Накопленный купонный доход, выплачиваемый российской организацией при приобретении еврооблигаций на вторичном рынке у иностранных компаний, налогообложению в РФ не подлежит Письмо Минфина от 01.08.2016 № 03-08-05/45082; Письмо Минфина от 29.07.2016 № 03-08-05/44723.

О налоге на прибыль при оказании немецкой организацией в РФ услуг по установке, наладке, тестированию, принятию в эксплуатацию навигационного оборудования Письмо Минфина от 29.07.2016 № 03-08-05/44500.

Порядок ведения в "прибыльных" целях раздельного учета доходов (расходов) при исполнении соглашений о ведении деятельности на территории свободного порта, должен быть закреплен в учетной политике организации Письмо Минфина от 29.07.2016 № 03-03-06/1/44519.

О налогообложении доходов инвесторов - резидентов КНР по государственным и корпоративным ценным бумагам российских эмитентов Письмо Минфина от 29.07.2016 № 03-08-13/44712.

Минфин рассказал о налоге на прибыль в отношении доходов иностранной организации от сдачи судов по договору фрахтования судна без экипажа Письмо Минфина от 25.07.2016 № 03-08-05/43375.

Доходы в виде накопленного процентного (купонного) дохода по облигациям российских организаций, являющимся ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, облагаются налогом на прибыль в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 21.07.2016 № 03-03-06/3/42891.

Финансовое ведомство разъяснило вопросы, связанные с амортизацией научно-технической продукции Письмо Минфина от 26.07.2016 № 07-01-09/43675.

О налоге на прибыль с доходов иностранной организации от сдачи в аренду имущества в РФ, если налог не был удержан при перечислении такого дохода Письмо ФНС от 10.08.2016 № СД-4-3/14590@.

Участник РИП может применить пониженные ставки по налогу на прибыль, в т.ч. в случае, если производство товара производится в рамках регионального инвестиционного проекта на территориях нескольких субъектов РФ в рамках единого технологического процесса Письмо Минфина от 29.07.2016 № 03-06-03-01/44754.

О налоге на прибыль в отношении доходов немецких и литовских организаций, не имеющих постоянного представительства в РФ, от оказания российской организации услуг по международной перевозке грузов автомобильным транспортом по договорам транспортной экспедиции Письмо Минфина от 04.07.2016 № 03-08-05/38921.

ндс

В случае внесения изменений в книгу покупок и/или книгу продаж по истечении налогового периода, за который представляется декларация, налогоплательщиком заполняется Приложение 1 к разделам 8 и/или 9. В этом случае в графе 3 по строке 001 Приложения 1 к разделам 8 и/или 9 указывается признак "0" Письмо ФНС от 17.06.2016 № СД-3-3/2770@.

Услуги, оказываемые российской организацией на основании договора транспортной экспедиции при организации перевозки товаров из российского порта до пункта назначения, также находящегося на территории РФ, облагаются НДС по ставке 18 %. При этом суммы налога, предъявленного по транспортно-экспедиционным услугам, оказываемым при организации такой перевозки, принимаются к вычету Письмо Минфина от 04.07.2016 № 03-07-11/38969.

Если суммы, полученные продавцом товаров (работ, услуг) по денежному обязательству за пользование денежными средствами, являются суммами, связанными с оплатой реализованных им товаров (работ, услуг), подлежащих обложению НДС, то такие суммы включаются в базу по НДС Письмо Минфина от 03.08.2016 № 03-03-06/1/45600.

Об НДС при получении лизинговой организацией субсидий на возмещение потерь в доходах в случае предоставления скидки лизингополучателям по уплате аванса по договорам лизинга колесных транспортных средств Письмо Минфина от 03.08.2016 № 03-07-11/45358.

Разъяснено, нужно ли российскому филиалу иностранной организации - производителя медиаинформации FIFA, представлять отчетность по НДС Письмо ФНС от 20.06.2016 № СД-4-3/10919@.

О ставке НДС в отношении операций по реализации драгоценных металлов, произведенных без лицензии из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы Письмо Минфина от 22.07.2016 № 03-07-05/43096.

Минфин разъяснил вопросы применения принципалом вычета НДС, уплаченного агентом при перечислении оплаты иностранному лицу за выполнение работ (оказание услуг) в РФ Письмо Минфина от 07.07.2016 № 03-07-08/39963.

При оказании организацией услуг по предоставлению в аренду муниципального имущества, переданного ей в оперативное управление, плательщиком НДС является эта организация - арендодатель имущества Письмо Минфина от 07.07.2016 № 03-07-14/39827.

В случае уплаты НДС таможенным органам агентом, в т.ч. приобретающим товары по поручению нескольких организаций, налог принимается к вычету у принципала после принятия на учет приобретенных товаров на основании документов, свидетельствующих об уплате налога агентом, таможенной декларации (ее копии) на ввозимые товары, полученной от агента, а также документов, подтверждающих сумму налога, относящуюся к товарам, ввозимым для указанного принципала Письмо Минфина от 07.07.2016 № 03-07-08/39774.

Разъяснено, облагаются ли НДС услуги по организации выставок в РФ, оказываемые российской организацией итальянской компании Письмо Минфина от 04.07.2016 № 03-07-08/38984.

О применении освобождения от НДС при ввозе в РФ расходных материалов для научных исследований, аналоги которых не производятся в РФ, для перепродажи Письмо Минфина от 04.07.2016 № 03-07-08/38976.

Разъяснены вопросы принятия к вычету НДС при приобретении и принятии на учет актива в 2014 г., если в 2016 г. после монтажа актив учтен в качестве ОС Письмо Минфина от 04.07.2016 № 03-07-11/38824.

Если действующим законодательством о таможенном деле при ввозе рыбопродукции в РФ из исключительной экономической зоны морскими или речными судами, судами смешанного (река - море) плавания проставление таможенными органами, действующими в пунктах пропуска, отметки, подтверждающей ввоз такой рыбопродукции, на транспортных, товаросопроводительных и/или иных документах не предусмотрено, то работы (услуги) по перевалке и хранению такой рыбопродукции, выполняемые российскими организациями в российских морских портах, облагаются НДС по ставке 18% Письмо Минфина от 28.07.2016 № 03-07-15/44259.

спецрежимные доходы и расходы

При реализации ОС со сроком полезного использования свыше 15 лет, приобретенных до перехода на УСН, в случае если прошло более 10 лет с момента их приобретения, производить пересчет базы по "упрощенному" налогу не нужно Письмо Минфина от 29.07.2016 № 03-11-06/2/44660.

Разъяснено, как учитываются в базе по "упрощенному" налогу субсидии, полученные из федерального бюджета Письмо Минфина от 25.07.2016 № 03-11-10/43497.

ип на «спецрежимах»

В отношении услуг фотоателье, фото- и кинолабораторий может применяться ПСН, независимо от того, кому оказываются услуги ("физикам" или юрлицам) и в какой форме (наличной или безналичной) производятся расчеты Письмо Минфина от 03.08.2016 № 03-11-12/45619.

В целях признания ИП, применяющих спецрежимы, малоимущими, учитываются их доходы до вычета налогов и сборов Письмо Минфина от 29.07.2016 № 03-11-10/44552.

Рассмотрены вопросы утраты права на применение ПСН при превышении численности наемных работников Письмо Минфина от 28.07.2016 № 03-11-12/44303.

имущественные налоги

Разъяснены нюансы обложения налогом на имущество сети и системы инженерно-технического обеспечения, являющихся неотъемлемой частью здания Письмо Минфина от 22.07.2016 № 03-05-05-01/42918.

Инвентаризационная стоимость объектов недвижимости для целей налогообложения не исчисляется с 01.01.2013 года Письмо ФНС от 27.07.2016 № БС-4-11/13658.

прочие налоги, сборы, взносы

Опубликован расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за июль 2016 года Информация Минэкономразвития.

Новая форма декларации по акцизам является обязательной с отчетной кампании за июнь 2016 года Письмо ФНС от 03.06.2016 № СД-3-3/2522@.

Опубликованы данные для исчисления НДПИ в отношении нефти, за июль 2016 года (Письмо ФНС от 17.08.2016 № СД-4-3/15032@).

Об НДПИ при добыче методом подземного выщелачивания полезного ископаемого, содержащего попутные элементы Письмо Минфина от 25.07.2016 № 03-06-06-01/43379.

Налоговая служба рассказала, с каких транспортных средств уплачивается утилизационный сбор Письмо ФНС от 09.08.2016 № СД-4-3/14548@.

Расходы на оплату услуг по предоставлению работников сторонними организациями не учитываются при определении базы по ЕСХН (Письмо Минфина от 21.07.16 № 03-11-11/42826).

В случае, если уполномоченный орган по результатам рассмотрения заявления на совершение юридически значимого действия (в частности, на выдачу свидетельства о госаккредитации образовательной деятельности) в отношении заявителя и приложенных к нему документов отказал в совершении данного действия, то возврат ранее уплаченной госпошлины не производится Письмо Минфина от 22.07.2016 № 03-05-04-03/43002.

Об определении количества добытой нефти в целях применения коэффициента Кд при исчислении НДПИ Письмо Минфина от 25.07.2016 № 03-06-06-01/43384.

При определении объекта налогообложения по ЕСХН в состав расходов включается стоимость оплаченных ОС при условии их использования в предпринимательской деятельности. При этом не имеет значения, за счет каких средств (собственных или заемных) приобретались основные средства Письмо Минфина от 29.07.2016 № 03-11-06/1/44669.

налоговый агент по ндфл

ФНС рассказала, как отразить в 6-НДФЛ выплату больничного пособия и доплату до среднего заработка на период нетрудоспособности, установленную коллективным договором Письмо ФНС от 08.06.2016 № БС-4-11/10170@.

Суммы возмещения морального вреда, выплачиваемые на основании коллективного договора, облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 05.07.2016 № 03-04-06/39267.

В отношении доходов в виде оплаты организацией проезда и проживания работника в месте обучения на основании ученического договора, организация-работодатель признается налоговым агентом по НДФЛ Письмо Минфина от 26.07.2016 № 03-04-05/43571.

Не облагаются НДФЛ суточные, выплачиваемые при направлении работника в командировку в г. Байконур, размер которых не превышает 2500 руб. в сутки Письмо ФНС от 05.08.2016 № БС-4-11/14362.

Стипендии, выплачиваемые студентам НКО, облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 26.07.2016 № 03-04-06/43564.

Если на дату выплаты физлицу пенсии по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному организацией, у физица имеется задолженность перед бюджетом по НДФЛ, то налоговый агент вправе удержать как налог, так и имеющуюся задолженность со всей суммы выплачиваемого дохода Письмо Минфина от 07.07.2016 № 03-04-06/39819.

Об НДФЛ в отношении выплат по ценным бумагам в рамках операции РЕПО, возникших в период между датами исполнения первой и второй частей РЕПО Письмо Минфина от 22.07.2016 № 03-03-06/2/43047.

проверки и контроль

Утверждены формы документов, используемых в целях применения финансовых санкций к страхователям за несвоевременное представление сведений персучета Постановление Правления ПФР от 29.07.2016 № 684п.

ФНС напомнила о вступлении в силу с 05.06.2016 года порядка проверки достоверности сведений, включаемых или включенных в ЕГРЮЛ Письмо ФНС от 31.05.2016 № ГД-4-14/9709@.

Организаций, у которых нет застрахованных лиц, с которыми заключен трудовой договор или ГПД и на вознаграждения которым начисляются страховые взносы, не обязаны сдавать СЗВ-М Письмо ПФ РФ от 27.07.2016 № ЛЧ-08-19/10581.

Утвержден порядок реализации пилотного проекта по введению маркировки товаров из натурального меха контрольными (идентификационными) знаками Постановление Правительства РФ от 11.08.2016 № 787.

О сроке госрегистрации юрлица, создаваемого в результате реорганизации Письмо Минфина от 04.08.2016 № 03-01-11/45834.

Минфин разъяснил вопросы, касающиеся правомерности выплаты процентов по ипотечным сертификатам участия Письмо Минфина от 21.07.2016 № 05-06-07/1/ВН-32101.

Признаны недействующими с 01.01.2013 года отдельные нормы Положения по ведению бухучета и бухгалтерской отчетности в РФ Решение ВС РФ от 08.07.2016 № АКПИ16-443.

О сроке направления требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа Письмо Минфина от 03.08.2016 № 03-02-07/1/45510.

Московские налоговики рассказали об организации работы ИФНС с налогоплательщиками Письмо УФНС по Москве от 05.08.2016 № 13-11/088367@.

Об апостилировании и нотариальном заверении перевода сертификата резидентства для целей налогообложения Письмо Минфина от 26.07.2016 № 03-08-13/43631.

Минфин прояснил вопросы, касающиеся уплаты госпошлины за совершение юридически значимых действий с использованием портала госуслуг Письмо Минфина от 25.07.2016 № 03-05-06-03/43350.

О регулировании производства и оборота коньяка обработанного, предназначенного для промышленной переработки, если он включен в конкурсную массу организации-банкрота Письмо Минфина от 27.07.2016 № 03-07-06/44004.

Минтруд рассказал об обучении работников безопасным методам и приемам выполнения работ на высоте Письмо Минтруда от 27.07.2016 № 15-2/ООГ-2718.

статотчетность

Обновлены формы федерального статистического наблюдения за ценами и финансами Приказ Росстата от 05.08.2016 № 390.

Росстат обновил ряд форм статотчетности, в т.ч. для малых предприятий Приказ Росстата от 11.08.2016 № 414.

Откорректированы формы статистического наблюдения за строительством, инвестициями в нефинансовые активы и жилищно-коммунальным хозяйством Приказ Росстата от 15.08.2016 № 427.

Росстат обновил формы статотчетности для образовательных организаций (Приказ Росстата от 10.08.2016 № 409).

взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

В ситуации, когда контролирующее лицо прекратило участие в контролируемой этим лицом иностранной компании по причине ее ликвидации до даты признания дохода в виде прибыли КИК, прибыль этой КИК не учитывается при определении базы у налогоплательщика - контролирующего лица Письмо Минфина от 03.08.2016 № 03-01-23/45751.

Минфин напомнил об основаниях для признания организаций и/или физлиц взаимозависимыми Письмо Минфина от 03.08.2016 № 03-01-18/45745.

Разъяснен порядок учета процентов по контролируемой задолженности в "прибыльных" целях Письмо Минфина от 02.08.2016 № 03-03-06/1/45303.

Об определении налоговой базы в отношении прибыли КИК Письма Минфина от 02.08.2016 № 03-01-23/45293, № 03-01-23/45294.

Разъяснен порядок определения суммы доходов по сделкам для целей признания их контролируемыми Письмо Минфина от 02.08.2016 № 03-01-18/45210.

личный интерес

Доходы от продажи квартиры, полученной в дар и находившейся в собственности "физика" менее трех лет, облагаются НДФЛ (Письмо ФНС от 27.07.2016 № БС-4-11/3427@).

Разъяснены вопросы обложения НДФЛ доходов от продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности (Письмо Минфина от 04.08.2016 № 03-04-05/45728).

Минфин рассказал об НДФЛ при возмещении судебных расходов физлицу на основании решения суда Письмо Минфина от 03.08.2016 № 03-04-05/45577.

ФНС рассказала о подтверждении статуса налогового резидента РФ для умершего физлица в целях оформления наследства в виде недвижимости, находящейся в Республике Кипр Письмо ФНС от 12.07.2016 № ОА-3-17/3178@.

Внесение в НК изменений, предусматривающих предоставление налогового вычета гражданину, уплатившему дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в пользу иных лиц, Минфин счел нецелесообразным Письмо Минфина от 26.07.2016 № 03-04-04/43634.

Финансовое ведомство напомнило порядок и условия получения соцвычета по НДФЛ на лечение Письмо Минфина от 26.07.2016 № 03-04-05/43566.

Минфин рассказал о получении имущественного вычета по НДФЛ при покупке в РФ земельных участков, на которых расположены жилые дома Письмо Минфина от 26.07.2016 № 03-04-05/43565.

Если до 01.01.2014г. гражданин использовал свое право на получение имущественного вычета при приобретении жилья, то получить такой вычет по НДФЛ повторно при приобретении другого жилья он не вправе Письмо Минфина от 26.07.2016 № 03-04-05/43559.

Финансовое ведомство напомнило порядок получения имущественного вычета по НДФЛ до 01.01.2014 г. при строительстве (приобретении) жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них Письмо Минфина от 27.07.2016 № 03-04-05/43908.

Получить имущественный вычет по НДФЛ по расходам на отделку квартиры можно, только если квартира была куплена без отделки Письмо Минфина от 07.07.2016 № 03-04-05/39967.

Доход в виде недвижимости, полученной физлицом в дар от физлица, не являющего членом семьи и близким родственником одаряемого, облагается НДФЛ Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35138.

Условием для освобождения от обложения НДФЛ дохода физлица в виде матвыгоды от экономии на процентах за пользование им заемными (кредитными) средствами, израсходованными на приобретение жилья, является наличие у этого же "физика" права на получение имущественного вычета, предусмотренного при приобретении жилья, подтвержденного ИФНС в установленном порядке Письмо Минфина от 16.06.2016 № 03-04-05/35061.

Основными направлениями налоговой политики РФ на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов введение прогрессивной шкалы НДФЛ не предусмотрено Письмо Минфина от 10.06.2016 № 03-01-11/34084.

Уточнен порядок выплаты пенсий лицам, проживающим за границей Постановление Правительства РФ от 13.08.2016 № 793.

Применять простую электронную подпись для получения госуслуг можно будет с помощью мобильного телефона Постановление Правительства РФ от 13.08.2016 № 789.

Если имущественный вычет по расходам на приобретение квартиры, для покупки которой женой был получен беспроцентный заем, предоставляется ее мужу, то оснований для освобождения от обложения НДФЛ дохода жены в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами нет (Письмо Минфина от 25.07.2016 № 03-04-05/43491).

Прочие события за 15 - 19 августа