Новости: Прочие события за 17 - 21 октября

Источник: Phototimes/Dreamstime

Считается, что лучший отдых – это смена деятельности. Когда вы устаете от активной физической нагрузки, хочется полежать на уютном диване с журналом. После интенсивного умственного напряжения приятно отправиться на прогулку на свежем воздухе. А в конце рабочей недели, в течение которой вам приходилось решать много практических задач, полезно переключиться на изучение теории. И как всегда по пятницам наш еженедельный обзор бухгалтерских событий предоставляет вам такую возможность.

«прибыльные» доходы и расходы

Расходы в виде премий могут быть учтены при исчислении налога на прибыль при условии, что порядок, размер и условия их выплаты предусмотрены ЛНА организации, содержащими нормы трудового права и при соответствии критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, если подобные расходы не поименованы в статье 270 НК РФ (Письмо Минфина от 23.09.16 № 03-03-06/1/55653).

Если договор добровольного личного страхования работников охватывает несколько налоговых периодов (заключен не на календарный год), то сумма расходов на оплату труда для определения предельного размера расходов, принимаемых в "прибыльных" целях, рассчитывается нарастающим итогом, начиная с даты фактического перечисления первого страхового взноса, в пределах данного налогового периода. При этом расчет предельной суммы расходов в последнем налоговом периоде производится до даты окончания действия договора страхования. Расчет суммы расходов на оплату труда за первый (последний) месяц действия договора страхования производится исходя из общей суммы таких расходов за первый (последний) месяц пропорционально количеству дней действия договора в месяце (Письмо Минфина от 16.09.2016 № 03-03-06/1/54205).

Расходы в виде вознаграждений членам совета директоров не учитываются при определении базы по налогу на прибыль (Письмо Минфина от 23.09.2016 № 03-03-06/1/55599).

Если договор аренды заключен на срок менее одного года (например, на 11 месяцев), а сразу после его окончания заключается новый договор на аналогичный срок, расходы по этим договорам можно учесть в "прибыльных" целях без госрегистрации таких договоров аренды (Письмо Минфина от 20.09.16 № 03-03-06/1/54868).

Расходы, связанные с приобретением права требования, выраженные в инвалюте, при принятии данного права требования к налоговому учету пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ на дату приобретения права требования. При этом стоимость приобретения права требования после его принятия к налоговому учету текущей переоценке в "прибыльных" целях не подлежит Письмо Минфина от 30.09.2016 № 03-03-06/2/57033; Письмо Минфина от 04.10.2016 № 03-03-06/2/57737.

Затраты работодателя на приобретение средств индивидуальной защиты могут быть учтены при исчислении налога на прибыль в составе материальных расходов в пределах норм, предусмотренных законодательством, или по повышенным нормам, утвержденным ЛНА работодателя, по результатам проведенной аттестации рабочих мест (Письмо Минфина от 16.09.2016 № 03-03-06/1/54239).

О применении в целях налога на прибыль норм естественной убыли нефтепродуктов при хранении Письмо ФНС от 10.10.2016 № СД-4-3/19145@.

Доходы регионального оператора в виде сумм неустойки за ненадлежащее исполнение подрядчиком обязательств по срокам выполнения работ, производимых за счет средств собственников помещений в многоквартирных домах, находящихся на счете регионального оператора, подлежат обложению налогом на прибыль в общеустановленном порядке Письмо Минфина от 07.10.2016 № 03-03-06/3/58583.

Плата, поступающая от членов ТСЖ и собственников помещений в многоквартирном доме, не являющихся членами ТСЖ, за услуги (работы) по обеспечению надлежащего санитарного, противопожарного, экологического и технического состояния жилого дома, учитывается ТСЖ при определении базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 05.10.2016 № 03-03-07/58028.

Если НКО получила имущественные права в виде права безвозмездного пользования федеральным имуществом от Центробанка, освобождение от обложения налогом на прибыль не применяется Письмо Минфина от 03.10.2016 № 03-03-07/57298.

О налоге на прибыль в отношении доходов владельца инвестиционных паев - резидента Республики Кипр, полученных при прекращении ЗПИФа недвижимости Письмо Минфина от 06.10.2016 № 03-08-05/58278.

ндс

Если покупателем рекламных услуг, оказываемых казахстанским хозяйствующим субъектом, является российская организация, местом реализации таких услуг признается территория РФ, и, следовательно, такие услуги облагаются НДС (Письмо Минфина от 02.09.16 № 03-07-13/1/51483).

Разъяснены особенности обложения НДС работ по перевалке и хранению рыбопродукции, ввезенной на территорию РФ из исключительной экономической зоны, выполняемых в российском порту Письмо ФНС от 13.10.2016 № СД-4-3/19418@.

Об НДС при реализации соисполнителем НИОКР, выполненных за счет средств бюджета Письмо Минфина от 06.09.2016 № 03-07-11/52057.

Разъяснен порядок перевыставления счетов-фактур, полученных территориальными ИФНС от ФГУП "Гознак" при выдаче организациям специальных марок для маркировки табачной продукции Письмо ФНС от 17.10.2016 № СД-4-3/19628@.

ип на «спецрежимах»

ИП на "доходно-расходной" УСН вправе уменьшить полученные доходы не только на сумму страховых взносов, уплачиваемых за страхование своих работников, но и на сумму страховых взносов, уплачиваемых за себя в виде фиксированного платежа Письмо Минфина от 23.09.2016 № 03-11-11/55767.

ИП, имеющий патент по виду деятельности "Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных", может в рамках ПСН оказывать такие услуги иностранным клиентам - нерезидентам РФ дистанционно, через Интернет, при условии, что договор на оказание этих услуг заключен в субъекте РФ, в котором был получен патент (Письмо Минфина от 13.09.16 № 03-11-12/53381).

ИП на ЕНВД, не производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, уплатившие страховые взносы, исчисленные как 1% от суммы дохода, превысившего по итогам расчетного периода (календарного года) 300 тыс. рублей, вправе учесть суммы уплаченных страховых взносов при исчислении ЕНВД в том налоговом периоде (квартале), в котором произведена их уплата Письмо Минфина от 20.09.2016 № 03-11-09/54901.

прочие налоги, сборы, взносы

Опубликованы данные о вывозных таможенных пошлинах на нефть и отдельные категории товаров, выработанных из нефти, на ноябрь 2016 г. (Информация Минэкономразвития от 21.10.2016).

При повторной реализации возвращенной покупателем алкогольной продукции у налогоплательщика-производителя возникает объект обложения акцизами при отсутствии права на вычет Письмо ФНС от 12.10.2016 № СД-4-3/19330@.

Минфин рассказал о допустимости утверждения нормативов технологических потерь при первичной переработке минерального сырья, содержащего драгметаллы, в составе нормативов потерь полезных ископаемых при добыче Письмо ФНС от 12.10.2016 № СД-4-3/19300@.

Первичная переработка минерального сырья с получением золотосодержащих концентратов входит в комплекс операций по добыче драгметаллов. Поэтому допустимым является утверждение недропользователем в установленном законодательством порядке нормативов технологических потерь при первичной переработке минерального сырья, содержащего драгметаллы, в составе нормативов потерь полезных ископаемых при добыче Письмо Минфина от 28.09.2016 № 03-06-05-01/56576.

Рассмотрен вопрос о применении с 01.01.2017 года кадастровой стоимости объектов недвижимости в целях исчисления налога на имущество организаций Письмо ФНС от 11.10.2016 № БС-4-11/19238@.

кадры и зарплата

Утверждено типовое положение о системе управления охраной труда Приказ Минтруда от 19.08.2016 №438н.

Новые правила, касающиеся сроков выплаты зарплаты не распространяются на премии. Работодатель вправе установить коллективным договором или ЛНА любые сроки выплаты работникам стимулирующих выплат, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период (Письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5802-6-1).

Работникам, в том числе выполняющим отдельные периодические работы, СИЗ выдаются исключительно на основании Типовых норм вне зависимости от результатов проведения спецоценки условий труда Письмо Минтруда от 20.09.2016 № 15-2/ООГ-3388.

За методической поддержкой и консультациями по вопросам применения профстандартов и направления сотрудников на независимую оценку квалификации с 01.01.2017 г. работодатель сможет обратиться в Национальное агентство развития квалификации Распоряжение Правительства РФ от 29.09.2016 № 2042-р.

Т.к. обучение по охране труда работодателей и работников организаций является видом образовательной деятельности, организации, оказывающие такие образовательные услуги, должны иметь документ, подтверждающий право на ведение образовательной деятельности (лицензию на ведение образовательной деятельности, с указанием подвида дополнительного образования), выданный в установленном порядке уполномоченным органом исполнительной власти Письмо Минтруда от 11.10.2016 № 15-2/ООГ-3609.

Роструд рассказал, в каких случаях и по какой форме работодателю следует уведомлять органы службы занятости о расторжении трудовых договоров с работниками Письмо Роструда от 26.09.2016 № ТЗ/5624-6-1.

налоговый агент по ндфл

Оплата организацией стоимости санаторно-курортных путевок, производимая в пользу застрахованных лиц, являющихся работниками организации, в рамках договора добровольного медицинского страхования, заключенного работодателем со страховой компанией, подлежит обложению НДФЛ Письмо ФНС от 13.10.2016 № БС-4-11/19482@.

Если деятельность управляющей компании является посреднической по поручению собственников помещений в многоквартирном доме, в частности, по выплате вознаграждения председателю многоквартирного дома за счет средств собственников помещений в этом доме, управляющая компания не признается налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких выплат, т.к. не является источником выплаты этого дохода Письмо ФНС от 10.10.2016 № БС-4-11/19174@.

проверки и контроль

Статус и категория субъекта малого и среднего предпринимательства в 2017 году будут определены при формировании Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства на основании сведений, имеющихся у уполномоченного органа по состоянию на 01.07.2017 года Письмо ФНС от 12.10.2016 № ГД-4-14/19360@.

ФНС напомнила порядок внесения изменений в ЕГРЮЛ в связи с переходом на ОКВЭД2. Замена старых кодов на новые будет происходить автоматически, без участия юрлиц. Однако, в случае необходимости, организации могут подать в ИФНС заявление для внесения в ЕГРЮЛ уточненных сведений о кодах видов экономической деятельности по ОКВЭД 2 Письмо ФНС от 07.10.2016 № ГД-4-14/18987.

Приказ об утверждении формы расчета по страховым взносам, который с 2017 года нужно будет представлять в ИФНС, направлен на регистрацию в Минюст (Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@).

На сайте Налоговой службы размещены обновленные форматы электронных уведомлений о клиентах – иностранных налогоплательщиках Информация ФНС.

Минфин напомнил порядок регулирования оборота алкогольной продукции Письмо Минфина от 05.10.2016 № 03-14-18/58037.

ФНС разъяснила вопросы, связанные с внесением сведений об акционерных обществах в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства Письмо ФНС от 10.10.2016 № ГД-4-14/19140@.

В реестр контрольно-кассовой техники включены несколько новых моделей Приказ ФНС от 28.09.2016 № ЕД-7-20/517@; Приказ ФНС от 29.09.2016 № СА-7-20/524@; Приказ ФНС от 23.09.2016 № ЕД-7-20/504@.

Инициировать банкротство должника по упрощенной процедуре может не только банк-кредитор, но и организация, выкупившая у банка долг, возникший из кредитного договора Определение ВС РФ от 12.10.2016 № 306-ЭС16-3611.

О выполнении условия о доле участия в организации для расчета рентабельности по результатам деятельности, осуществляемой в сопоставимых условиях Письмо Минфина от 07.10.2016 № 03-12-11/1/58705.

Минфин рассказал о признании цен, применяемых в соответствии с предписаниями антимонопольного органа, рыночными Письмо Минфина от 07.10.2016 № 03-12-11/1/58703.

ФНС России разъяснила порядок внесения сведений в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства Письмо ФНС от 18.08.2016 № 14-2-04/0870@.

Утвержден порядок принятия решений о признании безнадежной к взысканию задолженности по платежам в бюджет Приказ ФНС от 15.08.2016 № СА-7-8/438@.

Разъяснено, нужно ли уведомлять ИФНС об открытии (закрытии), изменении реквизитов брокерских счетов в иностранных банках Письмо ФНС от 12.10.2016 № ОА-3-17/4712@.

Минфин разъяснил отдельные вопросы, связанные с признанием лица контролирующим лицом КИК (Письмо Минфина от 08.08.2016 № 03-01-23/43326).

личный интерес

Имущественный вычет по НДФЛ предоставляется гражданину по расходам, произведенным им за счет собственных средств. Т.е. вычет не применяется, если источником финансирования строительства или приобретения жилого дома выступают денежные средства иных лиц, в т.ч. предоставленные из средств бюджета РФ Письмо Минфина от 20.09.2016 № 03-04-05/54947.

В целях предоставления имущественного вычета по НДФЛ право собственности на жилое помещение, зарегистрированное после 15.07.2016 года, подтверждается выпиской из ЕГРП Письмо ФНС от 18.10.2016 № БС-4-11/19695@.

Утверждены формы уведомлений застрахованного лица о внесении изменений в реестр и об отказе во внесении изменений в реестр Постановление Правления ПФР от 09.09.2016 № 848п.

Прочие события за 17 - 21 октября