Прочие события за 5

Источник: Phototimes/Dreamstime

Наверное, один из самых популярных в последние годы сервисов – это доставка на дом. Не выходя из дома можно приобрести еду, одежду, технику и сотни других нужных вещей. Мы стараемся не отставать от времени и каждую пятницу доставляем вам свежую подборку бухгалтерских событий в нашем еженедельном обзоре.

«прибыльные» доходы и расходы

Если процентный заем, который учредитель выдал организации, впоследствии был прощен в целях увеличения чистых активов компании, то сумму прощенных процентов нужно учесть в доходах Определение ВС РФ от 29.11.2016 № 304-КГ16-15623.

Внесение с 01.01.2017 изменений в классификацию ОС не является основанием для изменения организацией СПИ основных средств, введенных в эксплуатацию до этой даты Письмо Минфина от 14.11.2016 № 03-03-06/1/66701.

Минфин рассказал об учете расходов по установке встроенного кондиционера в автомобиль для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 18.11.2016 № 03-03-06/1/67863.

Доначисленный в ходе выездной проверки налог (например, НДПИ) налоговики должны включить в "прибыльные" расходы проверяемой компании Определение ВС РФ от 30.11.2016 № 305-КГ16-10138.

Об учете процентов по денежному обязательству в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 14.11.2016 № 03-03-06/1/66587.

Минфин напомнил порядок учета арендных платежей в "прибыльных" целях Письмо Минфина от 14.11.2016 № 03-03-06/1/66596.

Имущество (денежные средства), безвозмездно поступившее посредством краудфандинга, имеют право не учитывать в "прибыльных" целях только НКО при условии, что данное имущество (деньги) получено и использовано на общеполезные цели, совпадающие с уставными целями НКО Письмо ФНС от 25.11.2016 № СД-4-3/22415@.

Расходы в виде страховых платежей (взносов) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения учитываются для целей налога на прибыль в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они признаются расходами в соответствии с п. 6 ст. 272 НК, при выполнении в этом периоде условий, предусмотренных п. 16 ст. 255 НК, в частности, если пенсионные взносы учитываются на именных счетах участников НПФ и при условии, что указанные взносы предусмотрены трудовыми и/или коллективными договорами Письмо Минфина от 22.11.2016 № 03-03-06/1/68631.

Если расходы на разработку планов ремонта ОС экономически обоснованны и документально подтверждены, то такие расходы могут быть учтены при расчете базы по налогу на прибыль Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-03-06/1/67137.

О налоге на прибыль в отношении доходов швейцарской организации, полученных по договору простого товарищества Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-08-05/66883.

Разъяснено, может ли вновь созданная в результате реорганизации путем слияния образовательная организация, применять нулевую ставку по налогу на прибыль Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-03-06/3/67434.

В "прибыльных" целях в составе расходов не учитывается сумма предъявленного продавцом НДС Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-03-06/1/67722.

Рассмотрены вопросы, связанные с налогом на прибыль при безвозмездной передаче (получении) имущества Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-03-06/3/67725.

О применении участниками СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе нулевой ставки по налогу на прибыль Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-03-06/1/67719.

ндс

Разъяснен порядок применения вычетов по НДС при приобретении (ввозе) товаров после 01.07.2016 года, подлежащих реализации на экспорт Письмо Минфина от 23.11.2016 № 03-07-08/69129.

Финансовое ведомство напомнило условия освобождения от НДС реализации медицинских товаров Письмо Минфина от 11.11.2016 № 03-07-14/66090.

Рассмотрен вопрос об НДС в отношении семян кукурузы, ввозимых и реализуемых в РФ Письмо ФНС от 29.11.2016 № СД-4-3/22604@; Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-07-07/67582.

Об НДС при ввозе в РФ судна, зарегистрированного в РМРС, временно вывезенного за пределы ЕАЭС и подвергшегося ремонту Письмо Минфина от 11.11.2016 № 03-09-37/66144.

Рассмотрен вопрос об отнесении продукции нефтехимической промышленности (автомобильного бензина и дизельного топлива класса 5) к сырьевым товарам для целей НДС Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-07-11/66977.

ип на «спецрежимах»

Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, используемого в предпринимательской деятельности ИП на УСН Письмо Минфина от 23.11.2016 № 03-11-11/69180.

ИП, совмещающий УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов вправе уменьшить сумму "упрощенного" налога Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-11-12/67076.

Минфин разъяснил, при каких условиях доходы от сдачи в аренду недвижимого имущества, принадлежащего ИП-"упрощенцу", облагаются в рамках УСН Письмо Минфина от 15.11.16 № 03-11-11/67023.

Недвижимое имущество, используемое ИП на УСН в предпринимательской деятельности, освобождается в полном объеме от налога на имущество физлиц, кроме объектов, включенных в перечень недвижимости, облагаемой налогом исходя из кадастровой стоимости Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-11-11/67359; Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-11-11/67026.

Минфин рассказал об утрате ИП права на применение ПСН в случае превышения предельного размера доходов Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-11-12/67774.

Зачет суммы налога, удержанного в Латвийской Республике с доходов физлица, являющегося резидентом РФ и зарегистрованного в РФ в качесте ИП, в счет исполнения обязательств по уплате на территории РФ "упрощенного" налога, не производится Письмо Минфина от 23.11.2016 № 03-11-11/69177.

прочие налоги, сборы, взносы

Минфин разъяснил порядок учета в целях "упрощенного" налога авансовых платежей по транспортному налогу в отношении транспортного средства с разрешенной массой свыше 12 т. Письмо Минфина от 11.11.2016 № 03-11-06/2/66315.

Разъяснено, нужно ли платить торговый сбор при интернет-торговле, производимой путем отпуска товаров со склада в г. Москве Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-11-06/4/67201.

Если организация, производящая табачную продукцию, передает ее на собственный склад для последующей реализации на экспорт, то акциз при совершении такой передачи не начисляется. В данном случае акциз должен начисляться при отгрузке табачной продукции с указанного склада иностранному покупателю, в том числе если отгрузка табачной продукции производится через комиссионера Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-13-07/67551.

Минфин напомнил об условиях освобождения от налога на имущество организаций движимого имущества, принятого на учет в качестве ОС Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-05-05-01/66787.

Вопросы о введении транспортного налога, установлении размера налоговой ставки, а также установлении налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-05-06-04/67437.

кадры и зарплата

Суммы оплаты отпуска работника (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно не подлежат обложению НДФЛ Письма Минфина России от 11.11.2016 № 03-04-06/66349, от 01.09.2016 № 03-04-06/51038. Ранее мы уже рассказывали об аналогичном разъяснении Минфина.

ФНС разъяснила вопросы, касающиеся разграничения полномочий по администрированию страховых взносов, особенности постановки на учет плательщиков страховых взносов в ИФНС и порядок уплаты взносов с 01.01.2017 года Информация ФНС "Страховые взносы 2017".

Налоговая служба рассказала, как нужно будет заполнять платежные поручения на уплату страховых взносов с 01.01.2017 года (Письмо ФНС от 01.12.2016 № ЗН-4-1/22860@; Письмо ФНС от 05.12.2016 № ЗН-4-1/23090@). Кстати, недавно о новшествах в администрировании страховых взносов и о порядке заполнения платежек по взносам в 2017 году рассказал ПФР.

Минтруд рассказал о продолжительности рабочего времени и отпусков педагогических работников и досрочном назначении им страховой пенсии Письмо Минтруда от 25.10.2016 № 15-1/ООГ-3764.

Разъяснено, как действовать в случае несогласия комиссии по проведению спецоценки условий труда с результатами идентификации потенциально вредных (опасных) факторов Письмо Минтруда от 27.09.2016 № 15-1/ООГ-3481.

Минфин рассказал об объектах обложения страховыми взносами с 01.01.2017 Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-12/67082.

Уточнен порядок подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам Приказ Минтруда от 15.11.2016 № 650н.

Утверждены Типовые нормы бесплатной выдачи спецодежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты работникам целлюлозно-бумажного, гидролизного, лесохимического и деревообрабатывающего производств, занятым на работах с вредными и/или опасными условиями труда, а также выполняемых в особых температурных условиях или связанных с загрязнением Приказ Минтруда от 17.11.2016 № 665н.

Минфин напомнил о функциях организации как налогового агента по НДФЛ при выплате зарплаты Письмо Минфина от 23.11.2016 № 03-04-06/69179.

налоговый агент по ндфл

Исчисление НДФЛ производится налоговым агентом в последний день месяца, за который работнику был начислен доход за выполненные трудовые обязанности. При этом удержание у физлица исчисленной по окончании месяца суммы налога производится налоговым агентом из доходов "физика" при их выплате по завершении месяца, за который ему был начислен такой доход Письмо Минфина от 23.11.2016 № 03-04-06/69181.

Если доход за оказанные услуги не выплачивался, то обязанности исчисления, удержания и уплаты налоговым агентом НДФЛ не возникает Письмо ФНС от 29.11.2016 № БС-3-11/5700@.

Об удержании и перечислении НДФЛ налоговым агентом Письмо Минфина от 11.11.2016 № 03-02-08/66026.

Минфин рассказал о представлении налоговым агентом расчета 6-НДФЛ Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-04-06/66998.

Об НДФЛ при получении резидентом Казахстана вознаграждения за выполнение трудовых обязанностей в РФ Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-04-06/66811.

проверки и контроль

ФНС подготовила третий за год обзор судебной практики по спорам с участием регистрирующих органов. Среди прочего, в обзоре рассматривается судебная практика по вопросам оспаривания решений об отказе в госрегистрации юрлиц и ИП Письмо ФНС от 10.10.2016 № ГД-4-14/19159.

Обновлен формат описи документов, направляемых в ИФНС в электронном виде по ТКС Приказ ФНС от 28.11.2016 № ММВ-7-6/643@.

Если истец освобожден от уплаты госпошлины за рассмотрение иска, она взыскивается с ответчика в соответствующий бюджет исходя из той суммы, которую должен был уплатить истец, если бы он не был освобожден от уплаты Письмо Минфина от 11.11.2016 № 03-05-06-03/66059.

Откорректированы правила предоставления имущественной поддержки субъектам малого и среднего предпринимательства Постановление Правительства РФ от 01.12.2016 № 1283.

Верховный суд признал неправомерным решение налоговиков о "снятии" у компании вычетов и расходов по сделке, в которой был задействован подозрительный контрагент с признаками однодневки Определение ВС РФ от 29.11.2016 № 305-КГ16-10399.

Для целей применения пониженной ставки НДС 10% объем рекламы, размещаемой в периодических печатных изданиях, увеличен до 45 % Федеральный закон от 05.12.2016 № 413-ФЗ.

Росалкогольрегулирование разъяснил порядок фиксации информации в ЕГАИС Информационное сообщение Росалкогольрегулирования.

Налоговая служба рассказала о приостановлении действия свидетельства на производство прямогонного бензина в случае непредставления реестров счетов-фактур Письмо ФНС от 28.11.2016 № ЕД-4-15/22537@.

В целях применения ЕНВД используемое для розничной торговли нежилое помещение в здании склада может быть признано торговым местом Письмо Минфина от 18.11.2016 № 03-11-11/67880.

О применении ПСН при оказании услуг по бурению и обустройству скважин на воду для населения Письмо Минфина от 18.11.2016 № 03-11-09/67810.

В целях ЕНВД к разносной и развозной розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами по договорам розничной купли-продажи как за наличный, так и за безналичный расчет, независимо от того, какой категории покупателей (физическим или юридическим лицам) реализуются эти товары Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-11-11/66900.

Об уплате налога на прибыль за счет средств компенсационных фондов СРО организациями, применяющими УСН Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-11-06/2/67197.

Определен порядок списания задолженности по страховым взносам, а также задолженности, признанной безнадежной к взысканию, в случае признания гражданина банкротом Приказ ФНС от 26.09.2016 № ММВ-7-8/507@.

На 2017 год потребность в привлечении иностранных работников, прибывающих в РФ на основании визы в целях ведения трудовой деятельности, определена в количестве 177043 человек Постановление Правительства РФ от 03.12.2016 № 1288.

Образование и накопление отходов не являются критериями отнесения объекта к объекту какой-либо из четырех категорий негативного воздействия на окружающую среду Информация Росприроднадзора.

В связи с переходом на онлайн-ККТ подготовлен проект закона о налоговом вычете по расходам на их приобретение Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-01-15/67327.

Для ликвидируемого юрлица отчетным годом в целях представления бухгалтерской (финансовой) отчетности является период с 1 января года, в котором в ЕГРЮЛ внесена запись о ликвидации, до даты внесения такой записи Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-12/13/67556.

О госпошлине за регистрацию перехода права собственности, ограничений (обременений) прав на плавучие объекты Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-05-05-03/66771.

Финансовое ведомство рассказало о запретах и ограничениях, связанных с розничной продажей алкоголя с 31.03.2017 Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-14-18/67336; Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-14-18/67526.

К предпринимательской деятельности в сфере общепита в объектах организации общепита (в ресторане и магазине кулинарии) независимо от места расположения (разные этажи торгового центра) и вида магазина кулинарии (не имеющего зала обслуживания посетителей) можно применить ЕНВД Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-11-06/3/67091.

О проведении контроля заявленной таможенной стоимости товаров, если она отличается от величины в профиле риска, применяемом таможенными органами Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-10-07/67191.

Минфин рассказал о проведении таможенным органом дополнительной проверки заявленных сведений о таможенной стоимости товаров Письма Минфина от 17.11.2016 № 03-10-08/67684, от 17.11.2016 № 03-10-08/67690.

При обнаружении ИФНС в ходе налоговых проверок грубых нарушений требований к бухучету, в т.ч. к бухгалтерской (финансовой) отчетности, должностные лица ИФНС вправе составлять протоколы об административном правонарушении Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-02-08/67567.

Обновлен перечень районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей с ограниченными сроками завоза грузов (продукции) Постановление Правительства РФ от 06.12.2016 № 1305.

взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Минфин разъяснил вопросы, связанные с признанием лица, участвующего через публичную компанию в иностранной организации, контролирующим лицом Письмо Минфина от 21.11.2016 № 03-12-11/2/68393.

О признании лица контролирующим лицом иностранной компании Письмо Минфина от 21.11.2016 № 03-12-11/2/68451.

Финансовое ведомство рассказало об условиях, при соблюдении которых доходы физлица в виде стоимости имущества, полученного при ликвидации КИК, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-04-05/66801.

О налогообложении прибыли КИК, предоставляющей в аренду морские суда, суда смешанного (река - море) плавания, внутреннего плавания или воздушные суда Письмо Минфина от 21.11.2016 № 03-12-11/2/68388.

личный интерес

Утвержден прожиточный минимум за III квартал 2016 года. По сравнению со II кварталом, прожиточный минимум для трудоспособного населения снизился на 44 рубля и составил 10 678 рублей Постановление Правительства РФ от 01.12.2016 № 1275.

Установлена процедура направления уведомления застрахованного лица о замене страховщика по ОПС и его рассмотрения ПФР Постановление ПФР от 11.11.2016 № 991п.

На 2017 год минимальная и максимальная величина пособия по безработице установлены в размерах 850 и 4900 рублей соответственно (Постановление Правительства РФ от 08.12.2016 № 1326).

Финансовое ведомство рассказало об исчислении налога на имущество физлиц в Москве, Саратовской области и Ставропольском крае Письмо Минфина от 11.11.2016 № 03-05-06-01/66015; Письмо Минфина от 11.11.2016 № 03-05-06-01/66019; Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-05-06-01/66828.

Минфин рассказал о порядке и условиях предоставления пенсионерам льгот (вычетов) по налогу на имущество физлиц Письмо Минфина от 11.11.2016 № 03-05-06-01/66027.

ФНС разработала типовой лист информирования гражданина о пересчете имущественных налогов (Письмо ФНС от 01.12.2016 № БС-4-21/22888@).

Минфин рассказал, когда и каким образом физлица должны представлять в ИФНС сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и/или транспортных средств Письмо Минфина от 11.11.2016 № 03-05-06-01/66022.

Рассмотрен вопрос о получении имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья, если представлены справка ГУП и протокол о взаиморасчетах и передаче жилого помещения к договору купли-продажи Письмо ФНС от 29.11.2016 № ЕД-3-15/5733@.

В целях НДФЛ моментом возникновения права собственности у физлица-члена ЖСК на квартиру является внесение в полном объеме паевого взноса и передача ее члену кооператива. Документом, подтверждающим передачу члену кооператива квартиры, является акт приема-передачи или любой иной документ, подтверждающий передачу Письмо Минфина от 14.11.2016 № 03-04-05/66684.

Если субъектом РФ не принято решение о применении кадастровой стоимости, налог на имущество физлиц исчисляется с инвентаризационной стоимости с применением коэффициентов Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-05-06-01/67123.

Об исчислении налога на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости имущества Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-05-06-01/66823.

Разъяснены особенности обложения транспортным налогом транспортных средств массой свыше 12 тонн Письмо Минфина от 15.11.2016 № 03-05-06-04/66822.

Вопросы об установлении размера ставки по транспортному налогу, а также установлении налоговых льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, в т.ч. пенсионеров, находятся в компетенции законодательных (представительных) органов субъектов РФ Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-05-06-04/67124.

В отношении рублевых вкладов в банках обложению НДФЛ подлежит только сумма процентов по вкладу, превышающая сумму процентов, рассчитанную исходя из ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на пять процентных пунктов, а не вся сумма денежных средств, привлеченных во вклад, и не весь процентный доход по вкладу Письмо Минфина от 16.11.2016 № 03-04-05/67088.

Минфин напомнил порядок уплаты налога на имущество физлиц, а также рассказал о примении льгот (вычетов) по налогу Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-05-06-01/67559; Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-05-06-01/67555; Письмо Минфина от 17.11.2016 № 03-05-06-01/67552.