Годовой и текущий налог на прибыль: платим и отчитываемся по новой форме

Не позднее 28 марта нужно перечислить налог на прибыль за 2016 год и сдать годовую декларацию по новой форме. Это должны сделать:

- организации, работавшие в 2016 году на ОСНО;

- организации, которые в 2016 году работали на спецрежимах и получили дивиденды и/или доходы по государственным и муниципальным ценным бумагам. Заполните лист 01, подраздел 1.3 раздела 1 и лист 03 либо 04.

В декларации укажите код по новому ОКВЭД2.

Основное отличие новой формы декларации от старой – специальные строки для торгового сбора в листе 02 «Расчет налога». Кроме того, добавлены листы для отражения:

– доходов и расходов при самостоятельной (симметричной, обратной) корректировке в связи несоответствием цены сделки с взаимозависимым лицом рыночной цене (лист 08);

– расчета суммы налога с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании (лист 09).

Подробно об изменениях в форме декларации вы можете прочитать в ГК 2017 № 3 на стр. 17.

Если в 2016 году вы выплачивали доходы иностранным организациям, сдайте также налоговый расчет (информацию) за 2016 год. Представить его должны и спецрежимники, выплатившие такие доходы в прошлом году.

В тот же срок – не позднее 28 марта – отправьте платежи и отчетность текущего года:

- если вы отчитываетесь ежеквартально – третий ежемесячный авансовый платеж за I квартал 2017 года;

- если вы платите ежемесячные авансы из фактической прибыли:

– авансовый платеж за февраль 2017 года. При расчете амортизации по ОС, введенным в эксплуатацию в 2017 году, сверьтесь с новой Классификацией ОС – некоторые виды имущества с 01.01.2017 поменяли группу и у них теперь другие границы СПИ. Подробнее о применении новой Классификации см. ГК 2017 № 1 стр. 37, 42;

– налог на прибыль с дивидендов от иностранных компаний, полученных в феврале 2017 года и не подпадающих под ставку 0%;

– декларацию за февраль;

– налоговый расчет (информацию) за февраль – только если в феврале вы выплачивали доходы иностранным организациям.