Новости Форум Консультации Формы Калькуляторы
Журнал Темы Семинары Календарь Тесты
Добавить в «Нужное»
13 сентября 2017 г.

Заполняем расчет по взносам в необычных ситуациях

Новости: Заполняем расчет по взносам в необычных ситуациях

Как нужно отражать в расчете по взносам те или иные показатели, сказано в Порядке его заполнения. Но у плательщиков на практике встречаются ситуации, когда в этом документе не всегда удается найти ответ на свой вопрос.

— Наталья Владимировна, поясните, как нужно действовать в такой ситуации. Организация в июле перешла в другую налоговую инспекцию. Изменился и код ОКТМО муниципального образования. При сдаче расчета по страховым взносам за 9 месяцев в новую ИФНС надо ли представлять два расчета, учитывая, что в течение года были разные коды ОКТМО (за полугодие — с одним кодом, за III квартал — с другим)?

— Представлять два расчета по страховым взносам и указывать в них разные коды ОКТМО нет необходимости. При смене места постановки на налоговый учет в расчете по страховым взносам следует сразу указать код ОКТМО по новому месту ведения деятельности.

Организация совмещает УСН и уплату ЕНВД. Часть сотрудников занята только в деятельности на упрощенке, а часть — только на вмененке. По всем работникам организация уплачивает взносы по основным тарифам. Поскольку тарифы взносов одинаковые по двум спецрежимам, как правильно заполнить приложение № 1 и раздел 3 расчета?

— Код тарифа плательщика указывается по строке 001 приложения № 1 к разделу 1 расчета по взносам. Он берется из приложения № 5 к Порядку заполнения расчета.

Поскольку организация применяет два режима налогообложения, то при заполнении расчета по взносам ей нужно заполнить два приложения № 1 к разделу 1:

  • одно — с кодом тарифа плательщика «02» — для плательщиков на УСН, применяющих основной тариф взносов;
  • второе — с кодом тарифа плательщика «03» — для плательщиков ЕНВД, применяющих основной тариф взносов.

При этом между двумя спецрежимами нужно разделить сотрудников, их выплаты и суммы взносов. А раздел 3 следует заполнить на всех сотрудников. В нем по каждому работнику в графе 200 надо указать код категории застрахованного лица «НР».

Общая сумма пенсионных взносов, указанная в разделе 3 по каждому сотруднику (строка 240), должна совпадать с суммой взносов по организации в целом, указанной в подразделе 1.1 приложений № 1 (и по УСН, и по ЕНВД), где отражаются взносы на ОПС (строка 061).

В подразделах 1.1 (взносы на ОПС) и 1.2 (взносы на ОМС) есть две строки для указания количества физлиц — 010 «Количество застрахованных лиц» и 020 «Количество физических лиц, с выплат которым начислены страховые взносы». А в приложении № 2 к разделу 1 расчета, где рассчитываются взносы на ВНиМ, есть только одна строка 010 «Количество застрахованных лиц». Какое количество работников нужно указать в строке 010 приложения № 2? Только тех работников, которым в отчетном периоде выплачивалась зарплата и с нее начислялись взносы? Или же всех работников, в том числе и тех, по которым в отчетном квартале взносы не начислялись, например, они находились в отпуске за свой счет (без сохранения зарплаты)?

— По строке 010 приложения № 2 указывается общее количество застрахованных лиц на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

По строке 010 подраздела 1.1 приложения № 1 указывается общее количество застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования. Показатель этой строки может не совпадать со строкой 010 приложения № 2, например, если организация заключала гражданско-правовые договоры с физическими лицами. Ведь вознаграждение по ГПД страховыми взносами на ВНиМ не облагается. По физическим лицам, с которыми заключен ГПД, в разделе 3 по строке 180 должен стоять признак «2» — не застрахован в системе обязательного социального страхования.

Так что тех лиц, у которых в разделе 3 по строке 180 указан признак «2» (не является застрахованным лицом), в общем количестве застрахованных лиц по строке 010 приложения № 2 не учитывайте.

Работники, с которыми у организации заключены трудовые договоры, но которые в отчетном квартале находились в отпуске за свой счет (зарплата им не начислялась), все равно являются застрахованными в системе обязательного социального страхования. Поэтому их нужно учесть по строке 010 приложения № 2 к разделу 1 расчета.

- ФНС в Письме от 10.01.2017 № БС-4-11/100@ сообщила, что в разделе 3 в поле 040 «Номер» плательщик взносов вправе сам определять порядковый номер сведений без указания индекса. Нумеровать сведения следует в порядке возрастания в целом по организации. То есть номер может быть любым, как по порядку (1, 2, 3 и т. д.), так и табельный номер работника.

Бухгалтерские программы заполняют раздел 3 по работникам в алфавитном порядке. И если в конце I квартала работник уволился, то в расчете за полугодие нумерация работников уже другая, в отличие от расчета за I квартал. Такой порядок заполнения расчета допустим? Или же надо оставлять те же номера, что были в расчете за I квартал? Но тогда нумерация не будет сплошной (например, 1, 3, 5, 6, 9 и т. д.).

— Порядковый номер сведений плательщик взносов вправе определять самостоятельно. Главное, чтобы нумерация шла в порядке возрастания в целом по организации. Не будет ошибки, если плательщик воспользуется уникальным учетным номером, который присвоен работнику в учетной системе организации. Например, это может быть табельный номер.

При этом порядковый номер физического лица, в отношении которого производятся корректировки сведений, должен совпадать с порядковым номером, который был указан в первичном расчете, представленном в налоговую инспекцию.

Таким образом, если работник уволился в I квартале, то за полугодие заполнение разделов 3 расчета по страховым взносам с новой нумерацией допустимо.

ЕНП и ЕНС - 2023:

уплата и отчетность

Изучайте бесплатно
Последние новости
Подписаться на новости
Новости: Уволенных в период мобилизации срочников должны будут взять обратно на работу

Подготовлены поправки в Трудовой кодекс, благодаря которым у уволенных работников, призванных в армию по мобилизации, появится возможность вернуть себе свои рабочие места. < ... >

Новости: Как оформить чек на возврат после смены системы налогообложения

Если пользователь ККТ меняет систему налогообложения, ему следует соответствующим образом сменить настройки кассы. Что делать, если после смены настроек нужно сделать возврат товара, проданного в период применения старого режима налогообложения? < ... >

Новости: Как определяется соответствие IT-компании «зарплатному» условию

Одно из условий для включения в реестр аккредитованных IT-организаций - среднемесячный размер выплат работникам компании должен быть не ниже средней зарплаты по региону или по стране. ФНС рассказала, как проверяется выполнение этого требования. < ... >

Новости: Снижена госпошлина за регистрацию изменений в договоре аренды

С 01.01.2023 значительно снижается размер госпошлины за госрегистрацию соглашения об изменении или о расторжении договора аренды, уже внесенного в ЕГРН. < ... >

Новости: Определен прожиточный минимум на 2023 год

В следующем году величина прожиточного минимума в целом по РФ на душу населения составит 14 375 рублей. < ... >

Новости: Курортный сбор будут взимать не только на курортах

Эксперимент по взиманию курортного сбора продлен еще на два года. Кроме этого, расширен перечень субъектов РФ, где этот сбор может быть введен. < ... >

Новости: Можно ли заставить сотрудника исполнять обязанности отсутствующего коллеги

По общему правилу возложить на работника дополнительные трудовые обязанности можно только с его согласия и за дополнительную плату. Вот только иногда дополнительная работа не считается дополнительной. < ... >

Новости: Обналичить материнский капитал станет проще

Оформить ежемесячную «детскую» выплату из средств материнского капитала можно будет на любого ребенка в возрасте до трех лет. Вне зависимости от очередности рождения детей. < ... >

Новости: Расширен перечень разрешенных валютных операций между резидентами

В Закон о валютном регулировании и валютном контроле внесены поправки, устанавливающее новое исключение из запрета на валютные операции между резидентами. < ... >

Новости: Допвыходные для ухода за детьми-инвалидами: новые правила

Утверждены поправки в Трудовой кодекс, уточняющие порядок использования дополнительных выходных работниками, чьи дети имеют инвалидность. < ... >

Еще новости
Cвежий номер «Главной книги»
  • БУХУЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ: подводим итоги первого года с ФСБУ 6/2020
  • Как закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 год:
  • УВЕДОМЛЕНИЯ В ИФНС: о чем надо сообщить налоговикам
  • С ОСН НА УСН И НАОБОРОТ: нюансы смены налогового режима
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Консультант_Антикризисные меры

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Спецакция _продолжениеВебинар Елиной Л. НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.18%
декабрь 2022 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

23 508

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Воспользуетесь ли вы в 2023 г. правом платить налоги/взносы по-старому (отдельными платежками для каждого налога/взноса)?
Да
Нет, будем платить ЕНП
Мы не знали, что у нас есть право выбора
Нужное