| Главная → Бухгалтерские новости |
Если НДС с аванса был исчислен по ставке 18%, то принять авансовый НДС к вычету при отгрузке поставщик должен исходя из ставки 18%. Даже если отгрузка произошла после 01.01.2019 (т.е. в период действия ставки НДС 20%).
Источник: Письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@
В свою очередь покупатель, принявший к вычету авансовый НДС, исчисленный по ставке 18%, при получении предоплаченного товара должен восстановить НДС с аванса ровно в той сумме, которую ранее принял к вычету. Пересчитывать авансовый налог по ставке 20% нельзя.
В случае если до даты отгрузки покупатель «вдогонку» к ранее уплаченному авансу перевел продавцу доплату в размере 2%, то классификация и учет этой доплаты зависит от даты ее перечисления.
Если 2%-я доплата произведена в 2019 году (но до даты отгрузки товара) – эта сумма следует считать доплатой НДС в связи с изменением налоговой ставки (а не дополнительным авансом). Следовательно, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между суммой налога по счету-фактуре, составленному ранее с НДС 18/118%, и суммой НДС, рассчитанной с учетом размера доплаты налога.
Если же такая доплата была перечислена до 01.01.2019 – эта сумма расценивается как дополнительная оплата стоимости товара. Соответственно, с этой доплаты (дополнительного аванса) нужно начислить НДС по ставке 18/118% и выставить корректировочный счет-фактуру в связи с изменением стоимости отгруженного товара.
|
3 ч назад
Если человек получает «северную» или «сельскую» пенсию либо пенсию ниже прожиточного минимума, изменение места жительства может сказаться на уровне его доходов. Причем, это изменение может быть как в меньшую, так и в большую сторону. < ... > |
|
вчера
ФНС напомнила: порядок признания доходов в целях НДФЛ и страховых взносов различаются. А значит, суммы налогооблагаемой базы по 6-НДФЛ и базы для исчисления страховых взносов по РСВ могут не совпадать. < ... > |
|
вчера
Сдать РСВ за I квартал нужно не позднее 25 апреля. Это касается в том числе организаций, которые с начала года не начисляли и не платили доходы физлицам. < ... > |
|
вчера
Сроки, состав, раздел 3 и подраздел 1 РСВ, пониженные тарифы и персонифицированные сведения за март. < ... > |
|
вчера
В ТК хотят прописать, что не ниже МРОТ должна быть не зарплата в целом, а оклад. < ... > |
|
вчера
9 апреля на вебинаре «Новая форма 6-НДФЛ и другие новшества для налоговых агентов» ведущий эксперт журнала «Главная книга» Елена Шаронова рассказала о новом принципе отражения в расчете 6-НДФЛ удержанного налога. < ... > |
|
вчера
Практически все знают, что при оплате своего обучения, а также обучения своих детей можно получить НДФЛ-вычет. Однако из-за того, что это два разных вида вычета, нередко возникает путаница. < ... > |
|
16 апреля
СФР утвердил новую форму заявления о возмещении расходов на оплату дополнительных выходных дней, предоставляемых для ухода за детьми-инвалидами одному из родителей. Новый бланк начнет применяться с 26.04.2024. < ... > |
|
16 апреля
Плательщики НПД, зарегистрированные в качестве ИП, могут добровольно уплачивать взносы на ВНиМ, таким образом обеспечивая себе оплачиваемый больничный. А вот у самозанятых – не ИП такой возможности нет. < ... > |
|
16 апреля
27 марта мы провели вебинар «Основные изменения в учете НМА с 2024 г.: просто о сложном». Лектор Анна Ефремова просто и понятно разъяснила, что такое «результаты интеллектуальной деятельности». < ... > |
Нужное
