Главная → Новости → НДС: как изменение ставки …

26 октября, 2018

НДС: как изменение ставки влияет на учет налога по «переходящим» авансам 2

Новости: НДС: как изменение ставки влияет на учет налога по «переходящим» авансам

Источник: Phototimes/Dreamstime

Если НДС с аванса был исчислен по ставке 18%, то принять авансовый НДС к вычету при отгрузке поставщик должен исходя из ставки 18%. Даже если отгрузка произошла после 01.01.2019 (т.е. в период действия ставки НДС 20%).

Источник: Письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@

В свою очередь покупатель, принявший к вычету авансовый НДС, исчисленный по ставке 18%, при получении предоплаченного товара должен восстановить НДС с аванса ровно в той сумме, которую ранее принял к вычету. Пересчитывать авансовый налог по ставке 20% нельзя.

В случае если до даты отгрузки покупатель «вдогонку» к ранее уплаченному авансу перевел продавцу доплату в размере 2%, то классификация и учет этой доплаты зависит от даты ее перечисления.

Если 2%-я доплата произведена в 2019 году (но до даты отгрузки товара) – эта сумма следует считать доплатой НДС в связи с изменением налоговой ставки (а не дополнительным авансом). Следовательно, продавец должен выставить корректировочный счет-фактуру на разницу между суммой налога по счету-фактуре, составленному ранее с НДС 18/118%, и суммой НДС, рассчитанной с учетом размера доплаты налога.

Если же такая доплата была перечислена до 01.01.2019 – эта сумма расценивается как дополнительная оплата стоимости товара. Соответственно, с этой доплаты (дополнительного аванса) нужно начислить НДС по ставке 18/118% и выставить корректировочный счет-фактуру в связи с изменением стоимости отгруженного товара.

Добавить в «Нужное»

Новые статьи

НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА — 2025: первая часть НК, НДФЛ, страховые взносы и т.д.

Не облагаемый НДФЛ размер выплат при увольнении: интервью со специалистом Минфина

ПЕРЕХОД НА УСН: базовые правила и новые особенности

НОВЫЙ МРОТ: когда придется повысить зарплаты

Последние новости

Вчера

Личный интерес / Налоги физических лиц

Что изменится для автомобилистов в 2025 году

С 1 января повышены отдельные штрафы за нарушение ПДД, а с 1 марта изменятся правила регистрации транспортных средств.

2 января, 2025

Личный интерес / Налоги физических лиц, Планируемое

Оформить кредит мгновенно больше не получится

В Госдуму внесен ранее анонсированный Центробанком законопроект об установлении обязательного периода охлаждения при оформлении кредитов. 75

30 декабря, 2024

Личный интерес / Налоги физических лиц, Планируемое

Продажу вейпов хотят запретить

В Госдуму поступил законопроект о полном запрете продажи вейпов и жидкостей для них. 115

28 декабря, 2024

Еженедельный обзор

Прочие события за 23-28 декабря

Вот и подошла к концу последняя рабочая неделя 2024 года! Впереди длинные новогодние каникулы и самый волшебный праздник в году. Надеемся, что практически все пункты в вашем списке предновогодних дел уже помечены галочкой «сделано!». Осталось только два: «ознакомиться с обзором бухгалтерских событий» и «поднять бокалы под бой курантов». С наступающим Новым годом! До встречи в 2025 году! 207

28 декабря, 2024

НДС при УСН

НДС при УСН: как считать доходы для лимита 60 млн руб.

С 01.01.2025 упрощенцы, чьи доходы превышают 60 млн рублей, должны начислять и уплачивать НДС. Учитываются ли при определении этого лимита доходы, не облагаемые НДС? 431

28 декабря, 2024

Туристический налог

Туристический налог: ФНС привела примеры расчета

При определении базы по туристическому налогу из стоимости услуги по предоставлению мест для временного проживания исключаются суммы НДС и собственно туристического налога. 517

28 декабря, 2024

Бухгалтерские семинары, Дебиторка / Кредиторка, Налог на прибыль

Вебинар «Как работать с долгами контрагентов»: срок давности + налоговый учет

На что влияет срок давности взыскания долга для целей налогообложения прибыли? Главный редактор журнала Евгения Филимонова на вебинаре «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов» разъяснила этот момент. 182

28 декабря, 2024

УСН - расчет / уплата

В целях УСН-лимита учитывается стоимость не всех ОС

С 01.01.2025 не вправе применять УСН организации, у которых бухгалтерская остаточная стоимость ОС превышает 200 млн рублей. ФНС и Минфин уточнили: стоимость российского высокотехнологичного оборудования при определении такого лимита не учитывается. 158

28 декабря, 2024

НДС - льготы / раздельный учет, НДС - начисление / вычет / возмещение

Несоблюдение зарплатного требования не лишает «общепитовского» НДС-освобождения сразу

Одно из условий для применения освобождения от НДС предприятиями общепита - среднемесячные выплаты работникам не ниже среднемесячной зарплаты в общепите в соответствующем регионе. Что будет, если это зарплатное требование нарушено в течение года применения освобождения? 142

28 декабря, 2024

Бухгалтерские семинары, Налоговые изменения, НДС при УСН

Вебинар «Налоговая реформа – 2025»: НДС при УСН с 2025 г. и авансы, полученные в 2024 г.

19 декабря на вебинаре «Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i» слушатель задал вопрос: как рассчитаться с контрагентом и с бюджетом, если в 2024 г. получены авансы под отгрузку продукции без НДС, а в 2025 г. упрощенец становится плательщиком НДС и выбрал ставку 5%? Ответ дала главный редактор журнала Евгения Филимонова. 171

28 декабря, 2024

Личный интерес / Налоги физических лиц

Пенсии проиндексируют всем, но работающим пенсионерам по особой схеме

С 2025 года наконец-то возобновляется индексация пенсий работающих граждан. Коэффициент индексации будет одинаков и для тех пенсионеров, которые уже закончили свою трудовую деятельность, и для тех, кто еще продолжает работать. А вот механизм расчета суммы увеличения пенсионной выплаты будет различаться. 8413

Еще новости