Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
2 ноября 2018 г. Еженедельный обзор

Прочие события за 29 октября - 2 ноября

Новостей:

Отсортируйте новости по своему статусу и режиму налогообложения

Организации

Предприниматели

с работниками

без работников

Граждане

ОСН

УСН

АУСН

ЕСХН

ПСН

НПД

Новости: Прочие события за 29 октября - 2 ноября
Источник:
Phototimes/Dreamstime.

Ура, вот и наступила пятница! Впереди целых три выходных, да еще и следующая рабочая неделя будет короткой (всего четыре дня). Но прежде чем отправиться наслаждаться отрадно длинными выходными, не забудьте ознакомиться с нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

По состоянию на 12.10.2018 подготовлен реестр аккредитованных IT-организаций, имеющих право не применять установленный статьей 259 НК РФ порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники Письмо ФНС от 26.10.2018 № СД-4-3/20946@.

В случае заключения договора перевозки груза затраты организации на перевозку груза в целях налога на прибыль подтверждаются транспортной накладной Письмо Минфина от 15.10.2018 № 03-03-06/1/73696.

Разъяснены вопросы, касающиеся применения нулевой ставки по налогу на прибыль при реализации долей участия в уставном капитале ООО Письмо Минфина от 23.10.2018 № 03-03-06/1/76034.

Финансовое ведомство рассказало о квалификации сделки, предусматривающей поставку базисного актива, в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 17.10.2018 № 03-03-06/2/74694.

Рассмотрены вопросы, касающиеся признания судов, зарегистрированных в РМРС и введенных в эксплуатацию до 01.01.2019, амортизируемым имуществом для целей налога на прибыль Письмо Минфина от 12.10.2018 № 03-03-06/1/73341.

Ндс

Порядок обложения НДС операции по реализации в РФ товаров по договору, заключенному между двумя иностранными лицами, не подлежащими постановке на учет в российских ИФНС, НК не определен Письмо Минфина от 07.09.2018 № 03-07-15/64209.

Уточнены условия принятия к вычету НДС организациями, занимающимися строительством дорог на условиях концессии Федеральный закон от 30.10.2018 № 394-ФЗ.

Выполняемые по государственному (муниципальному) контракту работы, связанные с регулярными перевозками по регулируемым тарифам, освобождены от НДС Федеральный закон от 30.10.2018 № 392-ФЗ.

При оказании хозяйствующим субъектом Республики Беларусь российской организации услуг по предоставлению прав на участие в биржевых торгах и совершению биржевых сделок обязанности выступать в качестве налогового агента по НДС у российской организации не возникает Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-07-13/1/76132.

Ввоз в РФ юрлицами и ИП культурных ценностей, не указанных в пп.4 ст.150 НК, освобождается от обложения НДС независимо от целей ввоза (в том числе для перепродажи на территории РФ), при условии представления в таможенные органы документа, предусмотренного абзацем вторым пп.4.1 ст. 150 НК Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-07-08/76150.

При приобретении с 01.01.2019 года юрлицами и ИП у иностранных организаций услуг в электронной форме обязанности налогового агента по НДС у этих российских лиц не возникает Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-07-08/76139.

Российская организация, приобретающая у иностранного юрлица услуги по поиску и подбору персонала, не должна платить НДС в качестве налогового агента Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-07-08/76364.

Минфин напомнил порядок определения места реализации работ (услуг) в целях НДС Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-07-08/76153.

Рассмотрен вопрос о применении вычетов НДС, предъявленного ГУП подрядной организацией при проведении капитального строительства объектов государственной собственности Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-07-11/73182.

С 25.01.2019 применяются обновленные формат и xsd-схемы требования о представлении пояснений к декларации по НДС и ответа на него Информация ФНС.

Имущественные налоги

Вопросы, касающиеся установления конкретных ставок и льгот по земельному налогу, относятся к компетенции представительных органов муниципальных образований, на территориях которых установлен этот налог Письмо Минфина от 05.10.2018 № 03-05-06-02/71624.

Рассмотрен вопрос о транспортном налоге в отношении маломерных судов с двигателем мощностью до 10,87 л Письмо Минфина от 05.10.2018 № 03-05-04-04/71592.

Разъяснен порядок применения льготной ставки по земельному налогу по незастроенным участкам, выделенным судам общей юрисдикции Письмо Минфина от 18.10.2018 № 03-05-04-02/75066 (направлено письмом ФНС от 23.10.2018 № БС-4-21/20676@).

ФНС разъяснила условия применения при исчислении земельного налога повышающих коэффициентов в отношении участков для жилищного строительства Письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-05-04-02/75191 (направлено письмом ФНС от 23.10.2018 № БС-4-21/20677@).

Налоговая служба рассказала, исходя из каких критериев ОС классифицируются как движимое или недвижимое имущество в целях налогообложения Письмо ФНС от 24.09.2018 № БС-4-21/18582.

Разъяснен порядок применения измененной кадастровой стоимости объекта недвижимости при исчислении налога на имущество организаций Письмо ФНС от 18.09.2018 № БС-4-21/18128; Письмо ФНС от 18.09.2018 № БС-4-21/18181@.

Льготу по налогу на имущество организаций, установленную для многоквартирных домов с высоким классом энергоэффективности, нельзя применять в отношении нежилых зданий Письмо ФНС от 12.09.2018 № БС-4-21/17756.

Рассмотрен вопрос о применении повышающих коэффициентов к транспортному налогу в отношении некоторых моделей автомобилей "Land Rover" и "Infiniti" Письмо ФНС от 17.10.2018 № БС-4-21/20233.

Рассмотрены вопросы, касающиеся исчисления налога на имущество организаций в отношении недвижимости, включенной в перечень объектов, облагаемых исходя из кадастровой стоимости, если в ЕГРН вносились изменения характеристик имущества Письмо ФНС от 19.09.2018 № БС-4-21/18301.

Рассмотрен вопрос о предоставлении органом муниципального образования льгот по земельному налогу в отношении земельных участков, занятых горнолыжными курортами Письмо ФНС от 25.10.2018 № БС-4-21/20883@.

Об уменьшении базы по налогу на имущество организаций на капитальные вложения в портовые гидротехнические сооружения, переданные РФ унитарному предприятию на праве хозяйственного ведения Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-05-05-01/73035.

Спецрежимы

Плательщики УСН при определении базы по "упрощенному"налогу доходы от реализации определяет с учетом выручки от реализации имущества, использовавшегося в предпринимательской деятельности Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-04-05/73194.

ИП, ведущий предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по обслуживанию сайтов, вправе применять ПСН в отношении данного вида деятельности Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-11-12/73144.

Плательщики "доходно-расходной" УСН сумму уплаченного торгового сбора могут учесть в составе расходов Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-11-11/73140.

Страховые взносы

Минфин разъяснил вопросы, касающиеся обложения страховыми взносами компенсаций, выплачиваемых руководителю, заместителю руководителя и главному бухгалтеру при увольнении из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях Письмо Минфина от 08.10.2018 № 03-15-06/72219.

Вознаграждения, выплачиваемые организацией физлицам по договору об отчуждении права на получение патента на изобретение (в частности, по договору о передаче и получении права на получение патента на изобретение), не признаются объектом обложения страховыми взносами, так как не являются выплатами на основании договоров, указанных в п.1 ст. 420 НК Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-15-06/73103.

Налоговый агент по ндфл

Компенсационные выплаты, связанные с увольнением работников, предусмотренные коллективным или трудовым договорами, освобождаются от обложения НДФЛ в сумме, не превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-северян) Письмо Минфина от 12.10.2018 № 03-04-06/73550; Письмо Минфина от 12.10.2018 № 03-04-06/73549.

Полевое довольствие, не облагаемое НДФЛ, составляет не более 700 рублей в день Федеральный закон от 30.10.2018 № 381-ФЗ.

О выполнении функций налогового агента по НДФЛ при погашении эмитентом номинальной стоимости облигаций Письмо Минфина от 22.10.2018 № 03-04-06/75677.

Прочие налоги и сборы

Утверждены коэффициенты-дефляторы к ставке НДПИ при добыче угля на IV квартал 2018 года Приказ Минэкономразвития от 19.10.2018 № 561; Информация Минэкономразвития.

Разъяснен порядок исчисления акциза с учетом сведений из уточненных уведомлений о максимальных розничных ценах на табачную продукцию Письмо Минфина от 16.10.2018 № 03-13-15/74398 (направлено письмом ФНС от 24.10.2018 № СД-4-3/20799@).

Проверки и контроль

ФНС и ФСС заключили соглашение о проведении одновременных выездных проверок страхователей (плательщиков страховых взносов) Дополнительное соглашение № 1 к Соглашению об информационном обмене ФНС и ФСС от 30.11.2016 № ММВ-23-11/27@/02-11-13/06-5262П" (утв. 23.10.2018 ФНС № ММВ-23-11/20@, ФСС РФ № 02-11-13/06-4156П).

Отмена любого налога на всей территории РФ возможна исключительно  посредством внесения соответствующих изменений в НК Письмо Минфина от 05.10.2018 № 03-02-08/71569.

Налоговым инспекциям предписано обеспечивать оперативный контроль при возврате (зачете в иной налог) платежа в размере свыше 10 млн рублей Письмо ФНС от 27.09.2018 № БА-4-1/18819@.

Скорректированы обязанности производителей и импортеров товаров по предоставлению в Росприроднадзор отчетности о выполнении нормативов утилизации Постановление Правительства РФ от 17.10.2018 № 1238.

ФНС разъяснила порядок принятия бюджетных обязательств по выплатам вознаграждения за проведение процедуры банкротства отсутствующего должника Письмо ФНС от 19.10.2018 № АС-4-5/20453.

Утверждены новые формы проверочных листов, применяемых при проведении плановых проверок по контролю за соблюдением требований пожарной безопасности Приказ МЧС России от 28.06.2018 № 261.

При рассмотрении дела об административном правонарушении, в случае отказа в удовлетворении заявления об отводе запрещено повторно подавать заявление об отводе тем же лицом и по тем же основаниям Федеральный закон от 30.10.2018 № 379-ФЗ.

Расширен круг должностных лиц, наделенных полномочием по составлению протоколов об административных правонарушениях, выражающихся в незаконной розничной продаже алкоголя физическими лицами Федеральный закон от 30.10.2018 № 388-ФЗ.

Деятельность по перевозкам пассажиров и иных лиц автобусами будет лицензироваться Федеральный закон от 30.10.2018 № 386-ФЗ.

Обновлены перечни парфюмерно-косметической продукции, товаров бытовой химии и средств личной гигиены, на деятельность по обороту которых не распространяется действие закона о госрегулировании производства и оборота алкогольной продукции Распоряжение Правительства РФ от 27.10.2018 № 2322-р.

Внесено дополнение в перечень категорий товаров, временное нахождение и использование которых на таможенной территории ЕАЭС допускаются без уплаты ввозных таможенных пошлин, налогов Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 14.09.2018 № 72.

Продлен срок действия нулевой ставки ввозной таможенной пошлины в отношении отдельных видов двигателей внутреннего сгорания Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 14.09.2018 № 78.

Обновлены контрольные соотношения показателей налоговой декларации по земельному налогу Письмо ФНС от 26.10.2018 № БС-4-21/20998@.

Для участников проектов, реализуемых в соответствии с Федеральным законом от 29.07.2017 № 216-ФЗ "Об инновационных научно-технологических центрах...",  предусмотрены налоговые преференции Федеральный закон от 30.10.2018 № 373-ФЗ.

Росстат обновил месячную статформу № 1041-труб, по которой подаются сведения о магистральном газопроводном транспорте, действующую с отчета за январь 2019 года Приказ Росстата от 25.10.2018 № 636.

При наличных денежных расчетах и/или расчетах с использованием платежных карт без применения ККТ, БСО изготавливается типографским способом или формируется с использованием автоматизированных систем Письмо Минфина от 23.10.2018 № 03-03-06/1/76000.

Для целей признания совокупности организаций и/или иностранных структур без образования юрлица международной группой компаний учитывается наличие взаимосвязи между ними, которая может выражаться в том числе в участии в капитале Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-12-12/4/73204.

ФНС сформировала налоговые паспорта субъектов РФ и федеральных округов за 2017 год Информация ФНС.

Минфин опубликовал перечень документов МСФО, признанных на территории РФ Информация Минфина.

Внесены уточнения в некоторые акты Правительства РФ, регулирующие вопросы внешнеэкономической деятельности Постановление Правительства РФ от 30.10.2018 № 1285.

ФСС разъясняет особенности применения электронных листков нетрудоспособности Информация ФСС.

Взаимозависимые лица, контролируемые сделки и кик

Рассмотрены вопросы, касающиеся уведомления налоговым резидентом РФ - не гражданином РФ о КИК, а также учете у него прибыли КИК и представлении декларации в целях НДФЛ Письмо Минфина от 05.10.2018 № 03-04-05/71665.

Об определении цен в сделках между взаимозависимыми лицами Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-12-12/1/73202.

Ккт

В реестр онлайн-ККТ включены две новые модели касс Приказ ФНС от 24.10.2018 № ЕД-7-20/610@.

Рассмотрен вопрос о необходимости применения организацией ККТ при получении денежных средств за товары, в том числе за недвижимость по договорам купли-продажи, а также при получении арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества Письмо Минфина от 09.10.2018 № 03-01-15/72541.

При безналичных расчетах с ИП организации не нужно применять ККТ Письмо Минфина от 09.10.2018 № 03-01-15/72539.

При возмещении работниками расходов организации применение ККТ не требуется Письмо Минфина от 09.10.2018 № 03-01-15/72537.

При выплате организацией (ИП) денежных средств физлицу в рамках обязательств по договору гражданско-правового характера применение ККТ и выдача кассового чека не производятся Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-01-15/72951. Ранее мы уже комментировали подобное разъяснение ФНС.

Личный интерес

Доходом финансового управляющего, подлежащим обложению НДФЛ, являются суммы вознаграждения, а также суммы возмещения расходов, фактически понесенных им при исполнении возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве Письмо Минфина от 16.10.2018 № 03-04-05/74279.

Минфин разъяснил, облагаются ли НДФЛ выплачиваемые  застройщиком по решению суда суммы неустойки, штрафа, возмещения судебных расходов и морального вреда, денежных средств в связи с их неправомерным взиманием Письмо Минфина от 16.10.2018 № 03-04-05/74231.

Об НДФЛ с доходов, полученных при выкупе и погашении акций при ликвидации акционерного общества Письмо Минфина от 15.10.2018 № 03-04-05/73905.

На федеральном уровне пенсионерам предоставляется вычет по земельному налогу в сумме кадастровой стоимости 600 кв. метров площади одного принадлежащего им земельного участка. Представительные органы муниципальных образований вправе увеличивать размер этого вычета, а также устанавливать дополнительные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками Письмо Минфина от 05.10.2018 № 03-05-06-02/71620.

По общему правилу налоговыми резидентами РФ признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом факт наличия/отсутствия у физлица недвижимости в РФ значения не имеет Письмо Минфина от 05.10.2018 № 03-04-06/71660.

Обязанность по уплате налога на имущество физлиц в отношении хозяйственных строений, являющихся объектами недвижимости, возникает только после регистрации права собственности на них Письмо Минфина от 05.10.2018 № 03-05-06-01/71632.

Для декларирования доходов, полученных физлицами в 2018 году, применяется новая форма декларации 3-НДФЛ Информация ФНС. Мы уже рассказывали об этом новшестве.

Налоговая служба сообщила о запуске сервиса информационного обмена по предоставлению внешним пользователям сведений о чеках онлайн-ККТ Информация ФНС.

Минфин напомнил порядок и условия получения "лечебного" соцвычета по НДФЛ (Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-04-05/76245).

Об НДФЛ с единовременной выплаты при направлении женщин на родоразрешение в государственные медицинские организации Архангельской области Письмо Минфина от 09.10.2018 № 03-04-06/72564.

Срок принятия решения о выдаче либо об отказе в выдаче государственного сертификата на материнский капитал сокращен до 15 дней с даты приема соответствующего заявления Федеральный закон от 30.10.2018 № 390-ФЗ.

Не облагается НДФЛ выплата для приобретения жилых помещений (доход в виде жилого помещения), предоставляемых в соответствии с Законом о статусе судей в РФ Федеральный закон от 30.10.2018 № 389-ФЗ.

При расторжении договора купли-продажи квартиры минимальный предельный срок владения этой квартирой для целей НДФЛ исчисляется с даты госрегистрации права собственности на нее после расторжения договора купли-продажи Письмо Минфина от 10.10.2018 № 03-04-05/72713.

Если гражданин воспользовался имущественным НДФЛ-вычетом по недвижимости, приобретенной до 01.01.2014, оснований для получения такого вычета в отношении расходов в связи с приобретением еще одного жилья не имеется Письмо Минфина от 10.10.2018 № 03-04-05/72702.

Доходы в виде благотворительной помощи, оказываемой в порядке, установленном законодательством РФ о благотворительной деятельности, не подлежат обложению НДФЛ (Письмо ФНС от 22.10.2018 № БС-4-11/20625@).

Об НДФЛ при передаче акций в ПИФ и погашении инвестиционных паев ПИФа Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-04-06/76240.

В случае получения физлицом денежных подарков от других физлиц, объекта обложения НДФЛ не возникает вне зависимости от того, являются ли дарители и одаряемый членами семьи и/или близкими родственниками Письмо Минфина от 19.10.2018 № 03-04-05/75263.

ФНС рассмотрела вопрос, касающийся документального подтверждения права на "учебный" соцвычет по НДФЛ (Письмо ФНС от 25.10.2018 № БС-4-11/20847@).

Если квартира находилась в собственности гражданина (независимо от изменения состава собственников и изменения размера доли гражданина в праве собственности на эту квартиру) дольше минимального срока владения, доходы, полученные от продажи такого имущества, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-04-05/73191.

Минфин рассказал о получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на погашение процентов по кредиту, выданному в целях рефинансирования ипотечного кредита Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-04-05/73190.

Рассмотрены вопросы, касающиеся обложения НДФЛ доходов, полученных от источников за пределами РФ Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-04-05/73128.

При приобретении квартиры физлицом - участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих гражданин может получить имущественный НДФЛ-вычет лишь в части расходов на приобретение квартиры, фактически произведенных за счет собственных (личных) средств Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-04-05/73124.

При продаже квартиры, находившейся в собственности гражданина менее минимального предельного срока владения, обложению НДФЛ подлежит не полная сумма полученного дохода, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного НДФЛ-вычета или на сумму фактически произведенных физлицом и документально подтвержденных расходов на приобретение проданной квартиры Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-04-05/73138.

Стандартный "детский" НДФЛ-вычет в двойном размере предоставляется опекуну в случае, если он является единственным опекуном Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-04-05/73080.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов введение прогрессивной шкалы НДФЛ не предусмотрено Письмо Минфина от 11.10.2018 № 03-04-05/72944.

Лицам, осуществляющим уход за нетрудоспособными гражданами или за детьми-инвалидами, для назначения выплаты необходимо представить документ, подтверждающий факт прекращения работы Постановление Правительства РФ от 30.10.2018 № 1287.

Мастер-класс по работе с ЕНС: что, где и когда должно отражаться

Слушайте вебинар на эту тему
Последние новости
Новости: В гостиницах могут появиться невозвратные тарифы

Все знают, что невозвратные билеты на самолет стоят дешевле. «Скидка» предоставляется за невозможность отказаться от поездки без объективных причин, просто по желанию. Теперь подобную тарифную систему предлагается ввести и для бронирования номеров в гостиницах. < ... >

Новости: Что нужно сделать бухгалтеру с 1 по 5 апреля

В ближайший понедельник, 1 апреля, отмечается День смеха! Трудно веселиться от души, когда беспокоишься, не пропустил ли ты срок сдачи отчетности или перечисления обязательного платежа. Благо избавиться от таких волнений легко. Нужно лишь ознакомиться с нашими бухгалтерскими напоминаниями. < ... >

Новости: Смягчены требования к представлению в банки сведений по внешнеторговым контрактам

С 1 апреля при расчетах по валютному контракту с суммой не более 1 млн. руб. представлять в банк документы по соответствующей сделке не требуется. Достаточно сообщить банку информацию о коде вида операции. < ... >

Новости: Работодателей хотят обязать оплачивать сотрудникам дорогу до работы

Разработаны поправки в ТК, обязывающие работодателей обеспечивать проезд сотрудников до места работы и обратно в случаях, когда добраться общественным транспортом невозможно. < ... >

Новости: Платить зарплату наличными иностранным работникам нельзя

Зарплату работникам с иностранным гражданством можно выплачивать только по безналу. Иначе штраф. < ... >

Новости: Вебинар «Декларация по прибыли за 2023 год»: учет налоговых убытков

Ведущий эксперт журнала «Главная книга» Людмила Елина на вебинаре «Декларация по прибыли за 2023 год: учимся на чужих ошибках», прошедшем 13 марта, рассказала об учете налоговых убытков, полученных в прошлых периодах. В частности, что делать с убытком, полученным более 3 лет назад. < ... >

Новости: Пособие по уходу за ребенком и больничный: иногда совместимы, иногда нет

С 01.01.2024 выход на работу на полный день не является основанием для прекращения выплаты пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет. Причем в случае, когда сотрудник прервал детский отпуск, вышел на работу и заболел, он будет одновременно получать и детское пособие, и пособие по болезни. < ... >

Новости:
27 марта
Читайте в новом номере журнала «Главная книга»

Основные темы выпуска № 7/2024: заполнение новой формы 6-НДФЛ за I квартал 2024 года; почему важно подтвердить основной вид деятельности в СФР; начислять или нет взносы в 10 неочевидных ситуациях; новые правила расчета НДС при перепродаже автомобилей и мотоциклов; как оформить документы, чтобы списать потери в торговом зале. < ... >

Новости:
27 марта
ИП на ПСН не может привлекать других ИП для выполнения своей работы

С бизнесом, в отношении которого применяется ПСН, предприниматель должен справляться без субподрядчиков. < ... >

Новости: Два «неполных» работника на одну штатную единицу: можно или нет

Работодатель хочет принять на одну штатную единицу двух работников на полставки. Вправе ли он это сделать? < ... >

Еще новости
Подписаться на новости
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Архивный эксперт март-апрель 2024 НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
Нужное