30 апреля, 2019
Новостей:
Организации
Предприниматели
Граждане
ОСН
УСН
АУСН
ЕСХН
ПСН
НПД
Не успели мы приступить к работе, а уже снова выходные, да не простые, а пятидневные. И хотя прошедшая неделя была необычайно короткой, оканчивается она совершенно традиционно - нашим еженедельным обзором бухгалтерских событий.
Ошибки в первичных учетных документах, не препятствующие налоговикам идентифицировать продавца, покупателя товаров (работ, услуг), наименование товаров (работ, услуг), их стоимость и другие обстоятельства документируемого факта хозяйственной жизни, не являются основанием для отказа в принятии соответствующих расходов в целях налога на прибыль Письмо Минфина от 18.04.2019 № 03-03-06/1/27940.
Изменения показателей доходов или расходов, возникшие в связи с изменением цены ранее реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в "прибыльных" целях учитываются в порядке, предусмотренном ст. 54 НК, поскольку в результате таких изменений происходит искажение базы по налогу на прибыль за прошлый отчетный (налоговый) период Письмо Минфина от 16.04.2019 № 03-03-06/1/26985.
Минфин рассказал о подтверждении расходов в целях налога на прибыль первичными учетными документами в электронном виде Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-03-06/1/24116.
О применении пониженных ставок по налогу на прибыль организациями - участниками СЭЗ в Республике Крым и г. Севастополе Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-03-06/1/24115.
При наличии оправдательных документов, оформленных в соответствии с законодательством РФ, организация вправе учесть в "прибыльной" базе все произведенные расходы, если они соответствуют критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-03-06/1/24113.
В целях налога на прибыль к расходам на проведение работ по зарезке боковых стволов эксплуатационных скважин относятся расходы на выполнение тех или иных работ, которые обусловлены технологическим процессом такой зарезки и требованиями нормативных документов к ее проведению Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-03-06/1/28278.
Так как средства, поступающие на расчетный счет или в кассу адвокатского бюро, не являются средствами адвокатского бюро, возникающие доходы/расходы в виде курсовых разниц не формируют у адвокатского образования базу по налогу на прибыль Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-03-07/28180.
Для целей налога на прибыль результаты переоценки стоимости земельных участков не учитываются Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-03-06/3/28433.
Рассмотрены вопросы, касающиеся налога на прибыль при получении благотворительной помощи Письмо Минфина от 16.04.2019 № 03-03-07/26950.
Если уменьшение уставного капитала АО происходит путем погашения собственных акций, ранее выкупленных у акционеров, суммы, на которые произошло указанное уменьшение уставного капитала, не подлежат обложению налогом на прибыль Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-03-06/1/26274.
Рассмотрены вопросы, касающиеся применения ставки 0% по налогу на прибыль при реализации акций российских организаций Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-03-06/1/26270.
Минфин рассказал об учете в целях налога на прибыль субсидий на компенсацию расходов, связанных с приобретением, созданием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением амортизируемого имущества Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-03-06/1/26266.
Разъяснено, какая ставка НДС применяется при реализации мясных продуктов Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-07-07/28497.
Местом реализации товаров, приобретаемых и реализуемых российской организацией на территории Турецкой Республики без ввоза в РФ, территория РФ не признается и, соответственно, такая реализация не является объектом обложения НДС Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-07-08/28485.
Об НДС при безвозмездной передаче концессионером концеденту результатов работ по созданию и/или реконструкции объектов концессионного соглашения Письмо Минфина от 16.04.2019 № 03-07-11/27007.
При реализации российской организацией иностранной компании товаров, вывозимых в Республику Беларусь для переработки, и дальнейшем вывозе готовой продукции за пределы таможенной территории ЕАЭС без уплаты НДС налоговому органу Республики Беларусь нулевая ставка НДС не применяется Письмо Минфина от 11.04.2019 № 03-07-13/1/25837.
Услуги по предоставлению на основании лицензионного договора прав на использование программ для ЭВМ, оказываемые как российскими, так и иностранными организациями, освобождаются от обложения НДС в РФ Письмо Минфина от 08.04.2019 № 03-07-08/24659.
При приобретении с 01.01.2019 российской организацией у иностранной компании услуг в электронной форме обязанности налогового агента по НДС у российской организации не возникает. При этом в случае если иностранная организация оказывает российской фирме не только услуги в электронной форме, указанные в п.1 ст. 174.2 НК, но и иные услуги, местом реализации которых признается территория РФ, то в части таких иных услуг обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет также возлагается на иностранную организацию Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-07-08/24067; Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-07-08/28275.
Суммы НДС, относящиеся к товарам (работам, услугам), приобретенным для производства и/или реализации услуг, операции по реализации которых облагаются НДС по нулевой ставке, в том числе услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах РФ, следует отражать в 4 разделе НДС-декларации на момент определения налоговой базы, установленный ст.167 НК (Письмо ФНС от 24.04.2019 № СД-4-3/7849@).
Минфин рассказал об освобождении от НДС услуг по информированию клиентов, оказываемых управляющим ценными бумагами, и услуг по инвестиционному консультированию, оказываемых управляющей компанией ПИФов и НПФов Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-07-07/28235.
Суммы НДС по товарам (работам, услугам), используемым для операций по реализации на экспорт товаров, поименованных в п.10 ст. 165 НК, но не включенных Правительством РФ в перечень сырьевых товаров, принимаются к вычету до момента определения налоговой базы, установленного п.9 ст. 167 НК, и восстановлению при реализации товаров на экспорт не подлежат Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-07-08/28249; Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-07-08/28413.
При оказании услуг по таможенному оформлению грузов, оказываемых в рамках договора на таможенное оформление, не являющегося договором транспортной экспедиции, такие услуги подлежат обложению НДС по ставке 20% Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-07-08/28420.
Иностранная организация, оказывающая с 01.01.2019 услуги в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, подлежит постановке на учет в ИФНС. При этом у российской организации, приобретающей такие услуги в электронной форме, обязанности по уплате НДС в качестве налогового агента не возникает Письмо Минфина от 19.04.2019 № 03-07-08/28526.
В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка на основании установления его рыночной стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда сведения об измененной кадастровой стоимости учитываются при исчислении организациями земельного налога начиная с даты начала применения для целей налогообложения кадастровой стоимости, являющейся предметом оспаривания, с учетом сроков, установленных п. 7 ст. 78 и п. 4 ст. 89 НК Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-05-06-02/23839.
ФНС рассказала об исчислении налога на имущество организаций, авансовых платежей и заполнении декларации за 2018 г. в отношении движимого имущества в случае смены местонахождения организации Письмо ФНС от 25.03.2019 № БС-4-21/5302.
Неправильный адрес здания, указанный в региональном перечне объектов недвижимости, облагаемых налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости, нельзя считать поводом вообще не платить налог Определение ВС РФ от 17.04.2019 № 309-ЭС19-5409.
Минфин рассмотрел вопрос об отнесении дорог общего пользования к государственным автомобильным дорогам общего пользования в целях земельного налога Письмо Минфина от 08.04.2019 № 03-05-06-02/24551.
Рассмотрены вопросы, касающиеся даты начала применения результатов определения кадастровой стоимости в целях земельного налога Письмо Минфина от 08.04.2019 № 03-05-06-02/24562.
ФНС напомнила об изменениях в правилах уплаты транспортного налога за угнанный автомобиль Информация ФНС. Об этих новшествах мы уже рассказывали ранее.
Разъяснен порядок исчисления организацией земельного налога в случае, когда раздел земельного участка и образование новых земельных участков произошли в течение налогового периода Письмо ФНС от 21.03.2019 № БС-4-21/5071@.
О заполнении декларации по налогу на имущество организаций в случае наличия разд. 2 с отметкой 04 в строке 001 "Код вида имущества (код строки 001)" Письмо ФНС от 25.03.2019 № БС-4-21/5304.
ФНС рассказала о порядке применения налоговых ставок при исчислении земельного налога (Письмо ФНС от 23.04.2019 № БС-4-21/7797).
По общему правилу, если организация погасила за работника его долг, сумма уплаченного долга является доходом работника в натуральной форме, который облагается НДФЛ Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-04-05/26432.
О представлении 6-НДФЛ и 2-НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения (Письмо ФНС от 25.04.2019 № БС-4-11/8062@).
Минфин рассказал о применении освобождения от НДФЛ доходов от реализации доли участия в уставном капитале ООО при выходе из него Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-04-05/24239.
Пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные ст. 427 НК, организация - участник СЭЗ, заключившая договор об условиях деятельности в СЭЗ, вправе применять только в отношении выплат и иных вознаграждений, начисляемых в пользу физлиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в СЭЗ на рабочих местах, указанных в инвестиционной декларации и предусмотренных штатным расписанием Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-03-06/3/26267.
Минфин напомнил условия применения пониженных тарифов страховых взносов резидентами ТОСЭР, применяющими УСН Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-15-06/23938.
Плательщики страховых взносов, применяющие пониженные тарифы, не уплачивают взносы на ОПС по тарифу 10% с выплат физлицам, превышающих предельную величину базы для исчисления взносов (Письмо ФНС от 19.04.2019 № БС-16-11/90). Ранее, мы уже комментировали аналогичное разъяснение Минфина.
Обязанность по уплате страховых взносов на ОПС и ОМС у патентного поверенного возникает с момента приобретения статуса патентного поверенного и до момента прекращения патентным поверенным своего статуса, т.е. исключения из Реестра патентных поверенных РФ Письмо Минфина от 08.04.2019 № 03-15-05/24457.
Даны разъяснения по вопросу исключения плательщиками страховых взносов на УСН сумм кредитов и займов из общей суммы доходов и из доли доходов от ведения основного вида деятельности в целях применения пониженных тарифов страховых взносов Письмо ФНС от 26.04.2019 № БС-4-11/8075@.
Рассмотрены вопросы, касающиеся применения запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества без согласия налогового органа и приостановления операций по счетам налогоплательщика в банках Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-02-08/24199.
В рамках камеральной проверки налоговики вправе проводить проверку реальности отраженных операций Определение Верховного Суда РФ от 11.04.2019 № 306-ЭС19-3062.
Если срок доверенности определен в виде периода времени, течение срока должно начинаться на следующий день после дня ее выдачи и истекает в конце дня указанного в доверенности с предлогом "до". Т.е. если срок действия доверенности "до 07.02.2018", 7 февраля включается в срок действия доверенности Определение ВС РФ от 17.04.2019 № 309-ЭС19-4991.
Утвержден комплекс мер по стимулированию работодателей и работников к улучшению условий труда и сохранению здоровья Распоряжение Правительства РФ от 26.04.2019 № 833-р.
ФНС разработала форму для представления информации в отношении нефтяного сырья за налоговые периоды 2019 года Письмо ФНС от 18.04.2019 № СД-4-3/7360@.
Конституционный Суд РФ устранил несправедливость в отношении возмещения расходов собственников (владельцев) объектов электросетевого хозяйства Постановление Конституционного Суда РФ от 25.04.2019 № 19-П.
О налоговом учете выкупной стоимости предмета лизинга, перечисленной лизингополучателю по решению суда Письмо Минфина от 15.04.2019 № 03-03-06/1/26677.
Установлены требования к содержанию плана мероприятий по охране окружающей среды при невозможности соблюдения нормативов допустимых выбросов и сбросов загрязняющих веществ (Приказ Минприроды от 17.12.2018 № 667).
Разъяснены особенности соблюдения нормативов выбросов загрязняющих веществ установками очистки газа после перехода на технологическое нормирование на принципах наилучших доступных технологий (Письмо Минприроды от 26.12.2018 № 12-47/32964).
Об УСН, НПД и НДФЛ при продаже ИП недвижимого имущества (квартиры) Письмо Минфина от 12.04.2019 № 03-04-05/26435.
Минфин рассказал о приостановлении операций по текущим счетам физлиц - налогоплательщиков, плательщиков сборов, страховых взносов, налоговых агентов Письмо Минфина от 08.04.2019 № 03-02-07/1/24565.
Обновлена процедура постановки на учет в налоговых органах крупнейших налогоплательщиков Приказ Минфина от 22.03.2019 № 47н.
ФНС напоминает о необходимости переоформления до 02.06.2019 лицензий на проведение азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах на территории тех регионов, где они запрещены в соответствии с региональным законодательством Информация ФНС.
Банковскую гарантию можно представить в ИФНС в электронном виде Информация ФНС.
Тот факт, что ИФНС не сообщила налогоплательщику об имеющейся у него переплате, не влияет на течение срока ее возрата Определение ВС РФ от 19.03.2019 № 304-ЭС19-1659.
Доходы, в частности, в денежной форме, полученные физлицом при ликвидации иностранной организации, освобождаются от обложения НДФЛ при соблюдении условий, установленных п. 60 ст. 217 НК Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-04-05/24243.
При выплате дохода иностранному лицу, фактическим правом на который обладает российское физлицо, российский налоговый агент обязан удержать с суммы такой выплаты соответствующую сумму НДФЛ Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-08-05/24200.
Разработана инструкция по переходу на применение ККТ продавцами, ранее не обязанными ее применять Письмо ФНС от 22.03.2019 № ЕД-4-20/5228.
Разъяснено, нужно ли применять ККТ при расчетах, связанных с приемом платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-01-15/23778; Письма Минфина от 09.04.2019 № 03-01-15/24915, от 08.04.2019 № 03-01-15/24608, № 03-01-15/24645; Письма Минфина от 09.04.2019 № 03-01-15/24813, от 08.04.2019 № 03-01-15/24593.
Если имущество находилось в собственности налогоплательщика в течение установленного срока владения и более, а также в течение вышеуказанного срока не использовалось в предпринимательской деятельности, доход, полученный от продажи такого имущества, освобождается от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 15.04.2019 № 03-04-05/26540.
Доходы, полученные гражданами в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в городе Москве, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-04-05/23792.
Рассмотрены отдельные вопросы, касающиеся уплаты НДФЛ Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-04-05/24253.
Недоимка по транспортному налогу, налогу на имущество физлиц, земельному налогу, образовавшаяся у физлиц по состоянию на 01.01.2015, а также задолженность по пеням, начисленным на эту недоимку, признаются безнадежными к взысканию и подлежат списанию Письмо Минфина от 05.04.2019 № 03-05-06-01/23847.
ПФР разъяснил особенности уплаты страховых взносов лицами, добровольно вступившими в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию Информация ПФР.
Рассмотрены вопросы, касающиеся предоставления льгот по имущественным налогам отдельным категориям физлиц (Письмо ФНС от 19.04.2019 № БС-19-21/113).
В рамках проведения контрольных мероприятий ИФНС может вызвать в инспекцию плательщика налога на профессиональный доход только с предварительного согласования с Управлением оперативного контроля ФНС (Письмо ФНС от 24.04.2019 № ЕД-4-20/7915@).
Минфин рассказал, какие документы потребуются гражданину для получения социального вычета по НДФЛ по расходам на дорогостоящие виды лечения и приобретение лекарственных средств Письмо Минфина от 15.04.2019 № 03-04-05/26545.
За выдачу разрешений на добычу объектов животного мира физлицу органом исполнительной власти субъекта РФ в общедоступных охотничьих угодьях должна уплачиваться госпошлина в соответствии с пп.96 п. 1 ст. 333.33 НК Письмо Минфина от 08.04.2019 № 03-05-04-03/24482.
Утвержден регламент предоставления ПФР госуслуги по приему от граждан анкет в целях регистрации в системе ОПС, в том числе по приему от застрахованных лиц заявлений об обмене или о выдаче дубликата страхового свидетельства Постановление Правления ПФР от 12.02.2019 № 39п.
Регламентировал порядок приема от застрахованных лиц заявлений о добровольном вступлении в правоотношения по ОПС в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию Постановление Правления ПФР от 12.02.2019 № 38п.
2 ч назад
В новый год – с новым тренингом о том, как работают ЕНП и ЕНС!
4 ч назад
19 декабря на вебинаре «Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i» слушатель задал вопрос: в каком порядке принимать к вычету старый входной НДС упрощенцу, переходящему с 2025 г. на уплату НДС по ставке 20%? Ответ дала главный редактор журнала Евгения Филимонова.
5 ч назад
С 2025 г. не облагаемый НДФЛ лимит выплачиваемых работникам выходных пособий при увольнении определяется исходя из среднего заработка, рассчитанного по правилам для детских пособий. С вопросами о том, как применять новые правила, мы обратились к специалисту Минфина Стельмаху Николаю Николаевичу.
5 ч назад
Новая шкала НДФЛ, увеличение нагрузки по взносам, упрощенцы-плательщики НДС, новая форма книги продаж, повышение налога на прибыль, туристический налог, пени, отчетность.
8 ч назад
С 01.01.2025 для того, чтобы направить средства материнского капитала на покупку дома, нужно доказывать, что приобретаемое жилье пригодно для жизни.
7 января, 2025
С 1 января повышены отдельные штрафы за нарушение ПДД, а с 1 марта изменятся правила регистрации транспортных средств.
2 января, 2025
В Госдуму внесен ранее анонсированный Центробанком законопроект об установлении обязательного периода охлаждения при оформлении кредитов.
75
30 декабря, 2024
В Госдуму поступил законопроект о полном запрете продажи вейпов и жидкостей для них.115
28 декабря, 2024
Вот и подошла к концу последняя рабочая неделя 2024 года! Впереди длинные новогодние каникулы и самый волшебный праздник в году. Надеемся, что практически все пункты в вашем списке предновогодних дел уже помечены галочкой «сделано!». Осталось только два: «ознакомиться с обзором бухгалтерских событий» и «поднять бокалы под бой курантов». С наступающим Новым годом! До встречи в 2025 году!207
28 декабря, 2024
С 01.01.2025 упрощенцы, чьи доходы превышают 60 млн рублей, должны начислять и уплачивать НДС. Учитываются ли при определении этого лимита доходы, не облагаемые НДС?431
28 декабря, 2024
При определении базы по туристическому налогу из стоимости услуги по предоставлению мест для временного проживания исключаются суммы НДС и собственно туристического налога.517
28 декабря, 2024
На что влияет срок давности взыскания долга для целей налогообложения прибыли? Главный редактор журнала Евгения Филимонова на вебинаре «Как работать с долгами контрагентов: резервы, претензии, взыскание, списание безнадежных долгов» разъяснила этот момент.182
28 декабря, 2024
С 01.01.2025 не вправе применять УСН организации, у которых бухгалтерская остаточная стоимость ОС превышает 200 млн рублей. ФНС и Минфин уточнили: стоимость российского высокотехнологичного оборудования при определении такого лимита не учитывается.158
28 декабря, 2024
Одно из условий для применения освобождения от НДС предприятиями общепита - среднемесячные выплаты работникам не ниже среднемесячной зарплаты в общепите в соответствующем регионе. Что будет, если это зарплатное требование нарушено в течение года применения освобождения?142
28 декабря, 2024
19 декабря на вебинаре «Налоговая реформа – 2025: расставляем точки над i» слушатель задал вопрос: как рассчитаться с контрагентом и с бюджетом, если в 2024 г. получены авансы под отгрузку продукции без НДС, а в 2025 г. упрощенец становится плательщиком НДС и выбрал ставку 5%? Ответ дала главный редактор журнала Евгения Филимонова.171
28 декабря, 2024
С 2025 года наконец-то возобновляется индексация пенсий работающих граждан. Коэффициент индексации будет одинаков и для тех пенсионеров, которые уже закончили свою трудовую деятельность, и для тех, кто еще продолжает работать. А вот механизм расчета суммы увеличения пенсионной выплаты будет различаться.8413
Годовая отчетность — 2024: все изменения, новые формы и сроки
Что такое ФОТ и что в него входит
Договор аренды квартиры: как составить и что важно учесть
НДФЛ-2025: все самое главное о налоге
Ставки налога при УСН в 2025 г. в регионах: общие и для избранных
Какие расходы при ОСН (для налога на прибыль) можно учесть в повышенном размере за счет коэффициента 2
Как оплачивается больничный лист в 2025 году
Матвыгода по займам, выданным физлицам: когда возникает НДФЛ
Зарплата за декабрь 2024: сроки, НДФЛ, взносы, отчетность
Налоги с 2025 г.: изменения, новые ставки, УСН, НДФЛ, прибыль, имущество
Свежий номер журнала «Главная книга»
Подкаст: новости за 5 минут
Cроки сдачи отчетности-2025
Cроки уплаты налогов и взносов в 2025 г.
Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам
Производственный календарь на 2025 г. (пятидневка)
Производственный календарь на 2025 г. (шестидневка)
Не пропустите!
Осталось 11 часов!
Взносы в ИФНС в совокупном фиксированном размере «за себя» (ИП) за 2024 г.
Уведомление об уплате авансов по фактически полученной прибыли с 2025 г.
Уведомление о выборе ОП для уплаты налога на прибыль с 2025 г.
Уведомление о переходе на УСН с 2025 г.
Уведомление об изменении объекта при УСН с 2025 г.
Осталось 7 дней!
Календарь на рабочий стол
Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн»
© 2012–2025 г. Зарегистрировано
в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014.
Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно
только с письменного разрешения издательства «Главная
книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru
Нужное
