Источник:
Depositphotos.

Прошедшая рабочая неделя началась не с понедельника, как обычно, а со вторника. А вот завершается она вполне традиционно – нашим пятничным обзором бухгалтерских событий.

Налог на прибыль

Расходы на транспортировку ОС, произведенные до ввода ОС в эксплуатацию, учитываются для целей налога на прибыль в первоначальной стоимости основного средства. В ином случае такие расходы при исчислении "прибыльной" базы подлежат учету в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-03-06/1/80308.

НКО вправе учитывать при формировании базы по налогу на прибыль только те расходы, источником покрытия которых являются доходы, полученные от коммерческой деятельности, а также от иной приносящей доход деятельности, при условии, что такие доходы подлежат учету при формировании "прибыльной" базы Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-03-07/80304.

Если средства, полученные фондом, соответствуют критериям пп.20 п.2 ст.251 НК, то они не учитываются при определении базы по налогу на прибыль организаций Письмо Минфина от 23.10.2019 № 03-03-06/3/81476.

Накопленный купонный доход, выплачиваемый российской организацией при приобретении еврооблигаций на вторичном рынке у иностранных компаний, налогообложению в РФ не подлежит Письмо Минфина от 15.10.2019 № 03-08-05/79083.

Разъяснен порядок определения численности работников в целях применения нулевой ставки по налогу на прибыль медицинской организацией Письмо Минфина от 14.10.2019 № 03-03-06/1/78652.

Доходы иностранной организации (резидента Республики Кипр) в виде лицензионных платежей (роялти) за предоставленное российской организации права использования программного обеспечения могут освобождаться от налогообложения у источника выплаты в РФ только после получения налоговым агентом подтверждения того, что эта иностранная организация имеет постоянное местонахождение в Республике Кипр Письмо Минфина от 08.10.2019 № 03-01-11/77002.

Если ООО, применяющее УСН, выплачивает дивиденды только участникам - физлицам, то у него не возникает обязанности представлять в ИФНС декларацию по налогу на прибыль Письмо ФНС от 23.09.2019 № СД-4-3/19308@.

Рассмотрен вопрос о зачете и отражении в декларации по налогу на прибыль налога, уплаченного за пределами РФ Письмо ФНС от 24.09.2019 № СД-4-3/19469@.

Об учете МУП в "прибыльных" целях субсидий, полученных в 2017 г. от муниципального образования Письмо ФНС от 24.09.2019 № СД-4-3/19410@.

Если ООО выплачивает дивиденды только участникам - физлицам, то у него не возникает обязанности представлять в ИФНС в составе декларации по налогу на прибыль организаций Лист 03 и Приложения № 2 Письмо ФНС от 18.09.2019 № СД-4-3/18915@.

Ндс

Московские налоговики напомнили условия освобождения от НДС реализации входных билетов на выставки, в том числе через агента Письмо УФНС по Москве от 16.08.2019 № 17-15/152373@.

Об НДС при приобретении товаров (работ, услуг) за счет субсидий и/или бюджетных инвестиций Письмо Минфина от 16.10.2019 № 03-03-06/1/79494.

Освещены вопросы, касающиеся заполнения счетов-фактур, а также ведения книг покупок и продаж при получении авансовых, иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) Письмо Минфина от 17.10.2019 № 03-07-09/79992.

Об НДС при приобретении агентом услуг в электронной форме в интересах принципала у иностранного юрлица, которое встало на учет в налоговом органе РФ Письмо ФНС от 31.10.2019 № СД-4-3/22373@.

Минфин рассказал об НДС при оказании услуг региональными операторами по обращению с твердыми коммунальными отходами Письмо Минфина от 17.10.2019 № 03-07-07/79996.

О регистрации АО, учитывающим НДС в затратах по налогу на прибыль, счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при получении предоплаты и при отгрузке в счет нее товаров (работ, услуг) Письмо ФНС от 30.10.2019 № СД-4-3/22222@.

Минфин напомнил условия, при соблюдении которых при реализации лекарственных препаратов (фармацевтических субстанций) применяется ставка НДС 10% Письмо Минфина от 16.10.2019 № 03-07-07/79375.

О заполнении и представлении реестров таможенных деклараций в целях применения ставки НДС 0% Письмо ФНС от 24.09.2019 № ЕД-4-15/19339.

Налоговики рассказали о формировании железнодорожной накладной в электронной форме при вывозе товаров для представления в ИФНС в целях НДС Письмо ФНС от 20.09.2019 № ЕД-4-15/19095.

Рассмотрены вопросы, касающиеся НДС при приобретении и последующей реализации управляющей организацией работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в МКД Письмо Минфина от 17.10.2019 № 03-07-14/79962.

При реализации свежих, охлажденных и мороженых печени и молоки рыбы применяется ставка НДС 20% Письмо Минфина от 17.10.2019 № 03-07-07/79890.

Разъяснено, какая ставка НДС применяется при реализации продукции из кеты Письмо Минфина от 17.10.2019 № 03-07-07/79894.

Если при продаже членом КФХ земельного участка сельскохозяйственного назначения предметом продажи является земельный участок с расположенным на нем имуществом (в том числе коммуникациями, многолетними насаждениями) и при этом стоимости земельного участка и имущества не выделены в отдельные позиции, базу по НДС следует определять в порядке, установленном статьей 158 НК Письмо Минфина от 17.10.2019 № 03-04-05/79866.

У ИП на УСН при приобретении у иностранного лица программного обеспечения по лицензионному договору не возникает обязанности налогового агента по НДС Письмо Минфина от 17.10.2019 № 03-11-11/79836.

Спецрежимы

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 г. и плановый период 2020 и 2021 гг. продление действия ЕНВД не предусмотрено Письмо Минфина от 11.10.2019 № 03-11-06/3/78239; Письмо Минфина от 15.10.2019 № 03-11-03/3/78979.

Разъяснен порядок определения дохода в целях УСН Письмо Минфина от 15.10.2019 № 03-11-11/78933.

С 01.01.2020 вводится запрет на применение ЕНВД и ПСН при реализации некоторых видов товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации Письмо Минфина от 15.10.2019 № 03-11-11/78926.

Имущественные налоги

Декларации по транспортному и земельному налогам не представляются начиная с отчета за 2020 год Письмо ФНС от 31.10.2019 № БС-4-21/22311@; Инфомация ФНС.

В случае изменения в течение налогового (отчетного) периода качественных и/или количественных характеристик объектов недвижимого имущества, указанных в статье 378.2 НК, исчисление суммы налога на имущество организаций (сумм авансовых платежей по налогу) в отношении данных объектов недвижимости производится с учетом коэффициента, определяемого в порядке, аналогичном установленному п.5 ст. 382 НК Письмо ФНС от 16.09.2019 № БС-4-21/18549.

Налоговики рассказали об уплате налога на имущество организаций и указании кода ОКТМО в отчетности в отношении капитальных вложений в арендованную недвижимость Письмо ФНС от 29.10.2019 № БС-4-21/22154. Ранее мы уже комментировали разъяснение ФНС по этому вопросу.

ФНС привела порядок заполнения отчетности по налогу на имущество организаций в отношении недвижимого имущества, облагаемого по среднегодовой стоимости Письмо ФНС от 29.10.2019 № БС-4-21/22147.

Начиная с налогового периода 2018 года порядок предоставления льготы при налогообложении имущества ИП, применяющих спецрежимы, предусматривает представление заинтересованным лицом заявления о предоставлении налоговой льготы, оформленного в установленном порядке Письмо ФНС от 31.10.2019 № БС-3-21/9467@.

Если здание безусловно и обоснованно определено административно-деловым центром или торговым центром (комплексом) и включено в "кадастровый" перечень, то все помещения в нем подлежат обложению налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости вне зависимости от наличия/отсутствия этих помещений в "кадастровом" перечне Письмо ФНС от 18.09.2019 № БС-4-21/18900@.

Самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы не являются объектом обложения транспортным налогом Письмо ФНС от 18.09.2019 № БС-4-21/18845@.

ФНС рассказала о рассмотрении уведомлений о порядке представления деклараций (расчетов) по налогу на имущество организаций Письмо ФНС от 16.09.2019 № БС-4-21/18540@.

Организации на УСН не освобождаются от уплаты налога на имущество организаций в отношении используемых ими в предпринимательской деятельности объектов обложения налогом на имущество, включенных в "кадастровый" перечень, в том числе в отношении помещений, расположенных во включенных в перечень зданиях Письмо ФНС от 12.09.2019 № БС-4-21/18363.

ФНС привела критерии для квалификации объекта имущества в качестве недвижимости в целях налога на имущество организаций Письмо ФНС от 16.09.2019 № БС-4-21/18539.

Ип на спецрежимах

ИП, ведущий деятельность по проведению занятий по фитнесу с использованием трех фитнес-залов на территории одного субъекта РФ, может получить один патент на применение ПСН в отношении этого вида деятельности, если законом субъекта РФ не определена территория действия патентов Письмо Минфина от 15.10.2019 № 03-11-11/78920.

ВС определил, какой налог ("упрощенный" или НДФЛ) должен заплатить ИП на УСН при продаже жилой недвижимости Определение ВС от 19.09.19 № 309-ЭС19-16354.

Прочие налоги и сборы

Средняя цена на нефть сорта "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья за октябрь 2019 года составляет 58,80 долл. США за баррель Информация Минэкономразвития.

Об НДПИ в отношении вод, добываемых попутно с нефтью и не состоящих на государственном балансе запасов Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-06-06-01/80294.

Рассмотрен вопрос об оценке стоимости добытых драгоценных камней, уникальных самородков драгметаллов и уникальных драгоценных камней в целях НДПИ Письмо Минфина от 15.10.2019 № 03-06-06-01/79125.

Разъяснен порядок определения места осуществления операций по получению средних дистиллятов в целях акцизов Письмо ФНС от 29.10.2019 № СД-4-3/22186@.

Представлен расчет средних за истекший налоговый период цен на соответствующие виды углеводородного сырья, добытые на новом морском месторождении, за октябрь 2019 года Информация Минэкономразвития.

Рассмотрен вопрос об отнесении товаров к средним дистиллятам в целях исчисления акцизов Письмо Минфина от 14.10.2019 № 03-13-08/78567.

Кадры и зарплата

Отсутствие специальных рабочих мест не повод отказать инвалиду в трудоустройстве по квоте Определение Верховного Суда от 30.09.2019 № 33-КГ19-6.

Минтруд рассмотрел вопросы, касающиеся предоставления работникам очередного оплачиваемого отпуска в удобное для них время (Письмо Минтруда от 31.10.2019 № 14-2/ООГ-8456).

Налоговый агент по ндфл

При получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода в целях НДФЛ соответствует дню перечисления доходов либо на счета физлица-налогоплательщика, либо на счета третьих лиц по его поручению Письмо Минфина от 11.10.2019 № 03-04-06/78260.

Об НДФЛ в случае невозможности для налогового агента удержать налог с дохода в виде матвыгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-04-05/80156.

Минфин рассказал об исполнении организацией обязанностей налогового агента по НДФЛ при выплате доходов в виде оплаты труда Письмо Минфина от 22.10.2019 № 03-04-06/81050.

По общему правилу лица, не являющиеся источниками дохода, перечисляемого ими физлицу, не признаются налоговыми агентами по НДФЛ Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-04-05/80176.

Об НДФЛ с доходов тренеров и специалистов, обеспечивших подготовку спортсменов, занявших призовые места на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх Письмо Минфина от 15.10.2019 № 03-04-05/78991.

Страховые взносы

ФНС сообщила, что предельная величина базы по взносам на ОПС в 2020 году составит 1 292 000 рублей, по взносам на ВНиМ - 912 000 рублей Информация ФНС.

Если работники не заняты на видах работ с особыми условиями труда, поименованных в п.п. 1 - 18 ч.1 ст.30 Федерального закона № 400-ФЗ, то независимо от класса условий труда, установленного в отношении их рабочих мест по результатам СОУТ, страховые взносы на ОПС по доптарифу на выплаты, производимые в пользу таких работников, не начисляются Письмо Минфина от 16.10.2019 № 03-15-05/79238. Ранее мы уже комментировали аналогичное разъяснение Минфина.

Возмещаемые организацией работникам суммы расходов по оплате медицинских осмотров облагаются страховыми взносами Письмо Минфина от 11.10.2019 № 03-04-05/78205.

Если поездка работников для участия в награждении ведомственными наградами за производственные достижения в труде, длительный стаж работы на предприятиях транспортной отрасли является в соответствии с положениями ТК служебной командировкой, то оплата организацией расходов на командировку работников в виде суточных, фактически произведенных и документально подтвержденных целевых расходов на проезд до места назначения и обратно, расходов по найму жилого помещения не подлежит обложению страховыми взносами Письмо Минфина от 23.10.2019 № 03-03-06/1/81479.

ИП-работодатель исчисляет и уплачивает страховые взносы по двум основаниям: за себя как за индивидуального предпринимателя, и как работодатель Письмо Минфина от 14.10.2019 № 03-15-06/78583.

Рассмотрен вопрос о применении пониженных тарифов страховых взносов резидентами ТОСЭР, в том числе расположенных в Дальневосточном федеральном округе Письмо Минфина от 14.10.2019 № 03-15-06/78579.

Начисленная организацией работнику оплата труда за выполнение обязанностей руководителя выборного органа первичной профсоюзной организации, облагается страховыми взносами Письмо Минфина от 17.10.2019 № 03-15-05/79810.

О применении в 2018 и 2019 гг. пониженных тарифов страховых взносов некоммерческой организацией, применяющей УСН и ведущей деятельность в области образования Письмо Минфина от 17.10.2019 № 03-15-06/79807.

ФНС в очередной раз рассмотрела вопрос о порядке определения базы для исчисления 1%-х взносов на ОПС предпринимателями на УСН Письмо ФНС от 23.09.2019 № БС-4-11/19262@.

В случае отсутствия у плательщика страховых взносов в течение того или иного расчетного (отчетного) периода выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, такой плательщик обязан представить в ИФНС в установленный срок РСВ с нулевыми показателями Письмо ФНС от 10.09.2019 № БС-4-11/18162@.

Минфин рассказал о применении доптарифов страховых взносов на ОПС с выплат работникам, занятым на работах с особыми условиями труда, если спецоценка условий труда не проведена Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-15-05/80163.

Ккт

Обращения граждан и организаций не являются безусловным основанием для привлечения организации или ИП к административной ответственности без подтверждения факта осуществления расчетов без применения ККТ Письмо ФНС от 11.10.2019 № ЕД-3-20/8924@.

О применении ККТ, выдаче и формировании кассового чека (БСО) в рамках оказания услуг по перевозке пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа Письмо Минфина от 15.10.2019 № 03-01-15/79132.

В случае оплаты товаров (работ, услуг) индивидуальным предпринимателем, производимой им в рамках предпринимательской деятельности в безналичном порядке без предъявления электронного средства платежа, применение ККТ не требуется Письмо Минфина от 15.10.2019 № 03-01-15/79131.

Минфин рассказал о применении ККТ при расчетах Письмо Минфина от 15.10.2019 № 03-01-15/79126.

ИП, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг вправе не применять ККТ при расчетах за такие товары, работы, услуги до 01.07.2021. Т.е. при реализации товаров, которые не являются товарами собственного производства, ИП не вправе воспользоваться этой отсрочкой Письмо Минфина от 15.10.2019 № 03-01-15/79122.

Минфин рассмотрел вопросы, касающиеся необходимости применять ККТ при расчетах за товары в безналичном порядке через агента, при получении в безналичном порядке денежных средств за товар и/или за имущество Письмо Минфина от 14.10.2019 № 03-01-15/78699; Письмо Минфина от 14.10.2019 № 03-01-15/78697; Письмо Минфина от 14.10.2019 № 03-01-15/78696.

Рассмотрен вопрос о необходимости применения ККТ и выдачи кассового чека (БСО) управляющей компанией при получении денежных средств в безналичном порядке при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги Письмо Минфина от 16.10.2019 № 03-01-15/79470.

При получении денежных средств в безналичном порядке за товары, в том числе недвижимое имущество, организация обязана применять ККТ Письмо Минфина от 16.10.2019 № 03-01-15/79469.

Минфин счел нецелесообразным отмену обязанности применять ККТ при осуществлении расчетов водителями или кондукторами в салоне транспортного средства до 01.07.2021 Письмо Минфина от 16.10.2019 № 03-01-15/79467.

Привлечение застройщиком денежных средств граждан для строительства на основании договора участия в долевом строительстве не требует применения ККТ Письмо Минфина от 16.10.2019 № 03-01-15/79464.

О применении ККТ организацией при исполнении обязательств в рамках договорных отношений с физлицами Письмо Минфина от 16.10.2019 № 03-01-15/79461.

При расчетах в виде зачета или возврата предоплаты и/или авансов, ранее внесенных физлицами за услуги в сфере ЖКХ (включая услуги ресурсоснабжающих организаций), пользователем может быть сформирован один кассовый чек (БСО), содержащий сведения обо всех таких расчетах, совершенных за расчетный период, не превышающий календарного месяца или установленный законодательством РФ без выдачи (направления) кассового чека (БСО) клиенту. Такой чек может быть сформирован в течение 10 календарных дней, следующих за днем окончания расчетного периода Письмо Минфина от 16.10.2019 № 03-01-15/79451.

О применении ККТ физкультурно-спортивными организациями при оказании услуг населению в сфере физической культуры и спорта Письмо Минфина от 16.10.2019 № 03-01-15/79447.

Контроль

Перечень обязательных реквизитов первичного учетного документа и регистра бухучета установлен Федеральным законом "О бухгалтерском учете". Формы первичных учетных документов и регистров бухучета определяет руководитель экономического субъекта по представлению должностного лица, на которое возложено ведение бухгалтерского учета Письмо Минфина от 17.10.2019 № 07-01-10/79855.

Минфин напомнил, когда нотариальное свидетельствование подписи заявителя на заявлении (уведомлении, сообщении) при госрегистрации юрлиц не требуется Письмо Минфина от 15.10.2019 № 03-12-13/78947.

Обновлены статформы № ОО-2 и № СПО-2, по которым подаются сведения об организациях общего и среднего профессионального образования, действующие с отчета за 2019 год (Приказ Росстата от 01.11.2019 № 648).

Решение о согласии на совершение обществом сделки, в которой имеется заинтересованность, будет приниматься без учета голосов лиц, подконтрольных лицам, заинтересованным в ее совершении Федеральный закон от 04.11.2019 № 356-ФЗ.

Регламентирован порядок аккредитации Рострудом частных агентств занятости на право ведения деятельности по предоставлению труда работников Приказ Роструда от 29.07.2019 № 207.

Разъяснено, какие источники выбросов должны быть оснащены автоматическими средствами измерения и учета показателей выбросов и/или сбросов Письмо Минприроды от 01.08.2019 № 12-47/18168.

ВС РФ отказал во взыскании в пользу предпринимателя с инспекции компенсации морального вреда и возмещения убытков, которые он понес, участвуя в судебном разбирательстве Определение Верховного Суда РФ от 21.10.2019 № 302-ЭС19-18401.

Минфин разъяснил применение КБК по расходам на предоставление субсидии Фонду защиты прав граждан - участников долевого строительства Письмо Минфина от 06.11.2019 № 02-05-11/85296.

Росприроднадзор разъяснил, как рассчитать общий объем сточных вод, отводимых с объекта I категории Письмо Росприроднадзора от 23.08.2019 № РН-03-02-32/22724.

Уплата госпошлины

Лицо, являющееся цессионарием по договору уступки права требования (цессии), при прекращении производства по делу на основании пп.3 п.1 ст. 333.40 НК имеет право на возврат госпошлины Письмо Минфина от 16.10.2019 № 03-05-06-03/79442.

Об уплате физлицами госпошлины за госрегистрацию доли в праве общей долевой собственности на недвижимое имущество Письмо Минфина от 15.10.2019 № 03-05-06-03/78819.

Личный интерес

Еще на год продлен порядок выдачи ПТС на бумажном носителе Постановление Правительства РФ от 31.10.2019 № 1394.

Право на льготную ипотеку 6% (5% в ДФО) получили граждане РФ, имеющие ребенка-инвалида, рожденного не позднее 31.12.2022 Постановление Правительства РФ от 31.10.2019 № 1396.

На сайте ПФР теперь можно получить справку, подтверждающую право на набор социальных услуг Информация ПФР от 05.11.2019.

В состав имущественного вычета по НДФЛ можно включить расходы на подключение жилого дома к сетям газоснабжения (газораспределения) Письмо Минфина от 23.10.2019 № 03-04-05/81333.

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность до 01.01.2016, минимальный предельный срок владения таким имуществом в целях НДФЛ составляет три года Письмо Минфина от 23.10.2019 № 03-04-05/81332.

При продаже квартиры, полученной по договору мены и находившейся в собственности физлица менее минимального предельного срока владения, гражданин вправе уменьшить доходы от продажи этой квартиры на сумму произведенных расходов, связанных с ее приобретением. В состав таких расходов включается стоимость квартиры, указанная в договоре мены, либо, при отсутствии стоимости в договоре, рыночная стоимость обмениваемой квартиры Письмо Минфина от 23.10.2019 № 03-04-05/81288; Письмо Минфина от 17.10.2019 № 03-04-05/79984.

Рассмотрен вопрос об обложении НДФЛ доходов нерезидентов РФ, полученных по лицензионному договору Письмо Минфина от 22.10.2019 № 03-04-06/81053.

Доходы, полученные от реализации доли участия в уставном капитале российской организации, освобождаются от обложение НДФЛ на основании п.17.2 ст. 217 НК при соблюдении условий, предусмотренных указанной нормой Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-04-06/80214; Письмо Минфина от 23.10.2019 № 03-04-05/81318; Письмо Минфина от 16.10.2019 № 03-04-06/79349.

Если доходы физлица от продажи недвижимости меньше, чем кадастровая стоимость этой недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях НДФЛ доходы физлица от продажи недвижимости принимаются равными ее кадастровой стоимости по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности, умноженной на коэффициент 0,7 Письмо Минфина от 11.10.2019 № 03-04-05/78245.

О дате получения дохода участником договора простого товарищества в целях НДФЛ Письмо Минфина от 11.10.2019 № 03-04-05/78243.

В целях уменьшения облагаемых НДФЛ доходов от продажи имущества на расходы, связанные с его приобретением, гражданин может представить любые документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ и подтверждающие произведенные расходы Письмо Минфина от 11.10.2019 № 03-04-05/78238.

Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства, которым является день смерти гражданина, независимо от времени его фактического принятия, а также момента госрегистрации права наследника на наследованное имущество, когда такое право подлежит госрегистрации Письмо Минфина от 11.10.2019 № 03-04-05/78231.

Гражданин - участник накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих вправе получить имущественный НДФЛ-вычет в части расходов на приобретение квартиры, фактически произведенных за счет собственных (личных) средств. К таким расходам могут быть отнесены расходы на погашение обязательств по целевому (ипотечному) кредиту Письмо Минфина от 11.10.2019 № 03-04-05/78223.

Рассмотрены вопросы касающиеся возможности уменьшения в целях НДФЛ доходов от продажи земельных участков на расходы, связанные с приобретением земельного участка, из которого они образованы путем раздела Письмо Минфина от 11.10.2019 № 03-04-05/78135.

Об НДФЛ при продаже имущества Письмо Минфина от 18.10.2019 № 03-04-05/80184.

Минфин напомнил о льготах по налогу на имущество физлиц и земельному налогу для многодетных семей Письмо Минфина от 15.10.2019 № 03-04-05/79067.

Доходы физлиц, получаемые от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства и растениеводства, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 15.10.2019 № 03-11-11/78911.

По вопросам, касающимся обоснованности включения объекта недвижимости в перечень объектов административно-делового и торгового назначения Московской области, следует обращаться в Министерство имущественных отношений Московской области или в суд Письмо Минфина от 14.10.2019 № 03-05-06-01/78533.

За счет средств Фонда защиты прав дольщиков может выплачиваться возмещение гражданам - членам кооператива, которому в рамках дела о банкротстве переданы права застройщика Федеральный закон от 04.11.2019 № 359-ФЗ.

Поскольку при разделе земельного участка возникают новые объекты права собственности, а первичный объект прекращает свое существование, срок нахождения в собственности образованных при разделе земельных участков для целей исчисления и уплаты НДФЛ при их продаже следует исчислять с даты госрегистрации прав на вновь образованные земельные участки Письмо Минфина от 16.10.2019 № 03-04-05/79420; Письмо Минфина от 17.10.2019 № 03-04-05/79919.

Минфин рассказал о новых правилах исчисления в целях НДФЛ минимального срока владения недвижимостью при продаже единственного жилья, вступающих в силу с 01.01.2020 Письма Минфина от 16.10.2019 № 03-04-05/79320, № 03-04-05/79327.

В отношении новых объектов недвижимого имущества, расположенных в г. Москве, право собственности на которые зарегистрировано в 2018 году, сумма налога на имущество физлиц будет рассчитываться с учетом коэффициента 1,1 лишь начиная с налогового периода 2019 года. При этом базой для сравнения будет выступать сумма налога, рассчитанная по кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения за 2018 год Письмо Минфина от 16.10.2019 № 03-05-06-01/79232.

Доходы физлица, полученные от реализации заготовленных для собственных нужд лесных кедровых орехов, возможность заготовления которых предусмотрена Лесным кодексом, освобождаются от обложения НДФЛ Письмо ФНС от 26.09.2019 № БС-4-11/19653@.

Иностранные граждане, трудящие в РФ на основании патента и оказывающие физлицам услуги по ведению домашнего хозяйства, должны уплачивать фиксированные авансы по НДФЛ Письмо ФНС от 01.11.2019 № БС-3-11/9501@.

О получении социальных и имущественных вычетов по НДФЛ Письмо Минфина от 17.10.2019 № 03-04-05/79976.

При получении от сына в порядке дарения жилого дома и земельного участка, объекта обложения НДФЛ в рамках такой сделки не возникает Письмо ФНС от 01.11.2019 № БС-3-11/9483@.

Доходы в денежной и натуральной формах, получаемые физлицами от физлиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, не облагаются НДФЛ Письмо Минфина от 17.10.2019 № 03-04-05/80085.

Об НДФЛ при продаже объекта недвижимого имущества, приобретенного с использованием средств материнского капитала Письмо Минфина от 17.10.2019 № 03-04-05/79872.

В целях НДФЛ моментом возникновения права собственности на квартиру является не дата внесения в ЕГРН записи о праве собственности на указанное имущество в связи с изменением состава собственников, а момент первоначального возникновения права общей долевой собственности на квартиру Письмо Минфина от 17.10.2019 № 03-04-05/79867.

Минфин рассказал об НДФЛ при продаже квартиры (доли в ней), находившейся в собственности несовершеннолетних детей менее минимального предельного срока владения Письмо Минфина от 17.10.2019 № 03-04-05/79863; Письмо Минфина от 17.10.2019 № 03-04-05/79857.

Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики РФ на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов увеличение размера соцвычета по НДФЛ на обучение детей не предусмотрено Письмо Минфина от 17.10.2019 № 03-04-05/79858.

Разъяснен порядок определения в целях НДФЛ минимального срока владения при продаже квартиры, полученной в результате приватизации Письмо Минфина от 17.10.2019 № 03-04-05/79849.