В зависимости от применяемого режима налогообложения у ИП формируются обязанности по налогам/взносам. Есть и те аспекты предпринимательской деятельности, на которые налоговый режим никак не влияет. Например, кадровые обязанности предпринимателей как работодателей.
М.Г. Суховская, юрист
Тому, кто решился начать собственный бизнес, прежде всего надо определиться, создавать ли организацию или зарегистрироваться в качестве ИП. Плюсов у работы в статусе ИП гораздо больше. Но есть и один существенный недостаток. Какой? Читайте об этом в свежем номере ГК.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер
При расчете налогов с полученной страховки предпринимателю надо посмотреть, что именно было застраховано — гражданская ответственность или имущество, и понять, к какому виду деятельности такая страховка относится. Если страховка и связанные с ней выплаты относятся к «вмененной» деятельности, то ее получение никак не повлияет на налоги. Если же она относится к общережимной деятельности, НДФЛ-доход у предпринимателя должен определяться в особом порядке.
На вопросы отвечал А.Ю. Никитин, аттестованный налоговый консультант
Казалось бы, патент — самый простой режим для предпринимателей. Но и тут возникают вопросы: сообщать ли об изменении места установки торгового автомата, можно ли оказывать «патентные» услуги организациям, зависит ли налог на патенте от реального дохода и т. д.? Все они рассмотрены в рубрике «Спрашивали — отвечаем».
Если количество сотрудников, трудящихся у ИП на «патенте», изменяется в пределах установленного для ПСН лимита, информировать налоговиков о колебаниях численности персонала не нужно.
Если ИП оплатил часть фиксированных взносов после окончания отчетного квартала (например, третьего), но не позднее установленного срока перечисления «вмененного» налога, он вправе учесть сумму взносов «за себя» при уплате налога за III квартал.
А.Ю. Никитин, аттестованный налоговый консультант
При прекращении деятельности в качестве ИП у гражданина может остаться имущество. Его можно продать. Но мало кто при этом задумывается о налоговых последствиях по НДС. А зря. Если входной НДС по имуществу ранее был принят к вычету, то доначислений не миновать. Есть ли шанс их оспорить?
Е.А. Шаронова, экономист
На фоне сложного учета в организациях кажется, что у предпринимателей все должно быть предельно просто. Тем не менее письма с вопросами от ИП приходят к нам в редакцию регулярно. Одних интересует порядок учета авансов, других — отражение расходов в Книге учета, третьих — возможность применения метода начисления в целях расчета НДФЛ. Ответы читайте в свежем номере ГК.
В случае, когда ИП, совмещающий УСН и ПСН, утратил право на применение патента, он должен уплатить «общережимные» налоги за весь период применения ПСН, постановил Верховный суд.
А.Ю. Никитин, аттестованный налоговый консультант
Предпринимателю слететь с патента легко. Достаточно, например, пропустить срок уплаты налога. И тогда придется с начала периода, на который был выдан патент, заплатить налоги по общему режиму. А это непросто. На все вопросы мы ответим в статье.
Если ИП на ПСН решил прекратить ведение деятельности до окончания срока действия патента, то налоговики обязаны сделать перерасчет стоимости патента исходя из фактического срока ведения ПСН-деятельности. И если получится, что предприниматель переплатил в бюджет, он может вернуть эти деньги.
А.Ю. Никитин, аттестованный налоговый консультант
Нередко граждане, зарегистрированные в качестве ИП, дарят имущество, например, родственникам. Сразу скажем, что такие подарки лучше делать, уже не будучи предпринимателем: тогда никаких сложностей с НДС быть не может. Особенно если речь идет об имуществе, которое использовалось в предпринимательской деятельности. Но если это по каким-то причинам неудобно, то лучше заранее предусмотреть возможные налоговые последствия.
Конституционный суд не усмотрел никакой несправедливости в том, что индивидуальные предприниматели, имеющие наемных работников, не вправе уменьшать ЕНВД на сумму фиксированных взносов «за себя».
Если при регистрации в качестве ИП предприниматель подал уведомление о переходе на УСН, то сменить изначально выбранный объект налогообложения он сможет только со следующего года.
Если предприниматель применял и ПСН, и УСН, утратив право на «патент», он может уплатить «упрощенный» налог за период применения ПСН, постановил Верховный суд.
Если ИП на «доходной» УСН продал имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности, доходы от продажи он должен включить в базу по «упрощенному» налогу. Даже если это имущество он приобрел до того, как стал ИП.
Нужное
