Несмотря на то что спецрежим упрощенный, у организаций и ИП на УСН забот хватает. К примеру, на «доходно-расходной» упрощенке надо все время помнить о том, что перечень расходов закрытый, а при «доходной» УСН – об ограничениях при уменьшении суммы налога. Также важно держать на контроле показатели, превышение которых сначала приведет к необходимости уплачивать УСН-налог по повышенной ставке, а затем уже и к «слету» с этого спецрежима.
Е.А. Шаронова, экономист
При ДТП было разрушено строение, принадлежащее организации-упрощенцу. Поступило денежное возмещение от страховой компании, но восстановление строения потребовало больших затрат. Как теперь учесть расходы на восстановление строения? Как учесть страховое возмещение? Читайте об этом в ГК.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер
У тех упрощенцев, которые начали вести бухучет не так давно, возник следующий вопрос: нужно ли отражать какие-либо операции в налоговом учете, если в бухучете зафиксированы потери вследствие естественной убыли товаров, сырья или материалов (к примеру, по результатам инвентаризации) или технологические потери. В свежем номере ГК мы разобрались с этим вопросом.
Е.А. Шаронова, экономист
Недвижимость — вещь дорогая. И иногда для ее приобретения приходится брать кредит. Как учитывать стоимость этой недвижимости в расходах, если кредит еще не погашен? Надо ли включать проценты по кредиту в первоначальную стоимость и в какой сумме? В каком порядке проценты за кредит учитывают при УСНО? Ответы на эти вопросы даны в рубрике «Давайте разберемся».
Е.А. Шаронова, экономист
Что делать: учесть налог как отдельный расход или включить в первоначальную стоимость приобретенного основного средства? А что будет, если упрощенец неправильно отразит в расходах входной НДС? Ответы ищите в рубрике «Давайте разберемся».
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер
Вы передаете или получаете товар в рамках акции «купи одно и получи бесплатно другое»? Тогда наша статья в рубрике «Актуальная тема» для вас. Мы расскажем, как при применении упрощенки учесть такой товар.
А.Ю. Никитин, налоговый консультант
Для сохранения права на применение спецрежима экономические показатели компании не должны превысить установленные законом ограничения. Стремясь остаться на УСНО, компании прибегают к ухищрениям на грани фола: занижают доходы, дробят бизнес и т. д. Мы проанализировали, при каких обстоятельствах удавалось в суде отстоять правомерность примененного способа налоговой оптимизации, а какие действия приводили только к дополнительным издержкам в виде штрафов, пеней и судебных расходов.
На вопросы отвечала Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению
При списании основных средств на “доходно-расходной” упрощенке всегда важно проверять, не нужно ли пересчитать налоговую базу за все периоды с момента его приобретения, убрав стоимость этого ОС и включив расходы в виде амортизации (абз. 14 п. 3 ст. 346.14 НК РФ). Вместе со специалистом Минфина разбираем связанные с этим вопросы.
М.Г. Суховская, юрист
Осенью прошлого года Минфин выпустил Письмо, где говорится, что ИП-общережимник не может включить в состав профессионального вычета уплаченный им земельный налог. Такое разъяснение не на шутку взволновало предпринимателей-упрощенцев: а что если этот запрет их тоже касается? Есть ли повод для волнений, вы узнаете из нашего журнала.
Н.А. Мацепуро, юрист
В силу тех или иных причин организациям и предпринимателям иногда приходится бесплатно оказывать услуги, либо выполнить работы, либо передать имущество. Из рубрики “Справочная служба” вы узнаете о налоговых последствиях таких действий при применении УСНО.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер
При совмещении упрощенки с “вмененной” деятельностью приходится вести раздельный учет. Сложнее всего распределить общие расходы, которые нужны как в той, так и в другой деятельности. Как это делать — в НК не сказано. С этим мы и разобрались.
Е.А. Шаронова, экономист
Предприниматели на “доходной” упрощенке, работающие без наемных работников, могут уменьшать налог на всю сумму уплаченных за себя взносов. И если авансовые платежи и налог при УСНО меньше суммы этих взносов, то в бюджет ничего платить не нужно. Но с заполнением годовой декларации по УСНО неизбежно возникнут проблемы.
На вопросы отвечала Е.А. Шаронова, экономист
Для одних упрощенцев прошлые годы в финансовом плане складывались удачно и у них сплошные прибыли. Но есть и те, на ком висит старый груз — убытки прошлых лет. Надо ли на эти убытки уменьшать налог при УСНО за 2013 г. или можно этого не делать, уменьшают ли убытки авансовый платеж в течение года? Ответы на все эти вопросы вы найдете в рубрике “Спрашивали — отвечаем”.
Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению
Случается, что работник что-то покупает для нужд организации на собственные деньги и только потом организация возмещает ему расходы. Но на какой же момент эти расходы можно признать для налоговых целей? Ответ вы найдете в февральском номере.
Н.Г. Бугаева, экономист
Решили с 2014 г. присоединиться к армии упрощенцев? Отлично, наступающий год благоприятен для перемен! Но начинать трудиться нужно уже сейчас. Проанализировать все налоговые нюансы, принять необходимые решения и составить полный список “переходных” дел поможет наша статья в очередном номере.
Л.А. Елина, экономист-бухгалтер
УСНО считается простым, понятным режимом. Но и упрощенцы сталкиваются со сложными ситуациями в учете. Например, если продавцу на “доходно-расходной” УСНО спустя какое-то время возвращают купленное у него ОС. О специфике налогового и бухгалтерского учета при таком возврате читайте в рубрике “Актуальная тема”.
Нужное
