ГПД с физлицами
Главное за 5 минут
Различия ГПД и ТД
По гражданско-правовому договору на выполнение работ или оказание услуг фирма покупает не время работника, а результат труда исполнителя. А как достигнуть этого результата, как организовать свою работу и в какое время ее делать, исполнитель решает сам.
Для работодателя ГПД выгоднее:
•исполнителю не предоставляют отпуск
•взносы на травматизм платят, только если это предусмотрено договором
•договор можно заключить на любой срок
•можно установить любую оплату — правило про МРОТ не применяется
•больничный исполнителю оплачивают, только если в 2024 г. он работал по ГПД или трудовому договору и за него заплатили не менее 6 696,22 руб. взносов на ВНиМ
Но оформлять ГПД можно только для выполнения разовой или непрофильной работы — нанять рабочих для разового ремонта, привлечь юриста для похода в суд, пригласить переводчика на переговоры. Если же вам нужно, чтобы человек регулярно выполнял задания руководства в определенное время и в определенном месте, заключайте трудовой договор.
Оформление
Для заключения с физлицом ГПД на выполнение работ или оказание услуг нужны его паспорт, СНИЛС, ИНН. Согласие на обработку персональных данных можно не оформлять, если вы просто указываете их в договоре.
В договоре четко пропишите, что вы хотите получить от исполнителя — каким должен быть результат работ или какие услуги вам нужны, а также сроки, цену, порядок расчетов, санкции за невыполнение условий договора.
Не позднее следующего рабочего дня после подписания договора сдайте в СФР подраздел 1.1
Нужен ли акт
Да, он подтверждает факт выполнения работ или оказания услуг и их приемку заказчиком. Акт должен содержать обязательные реквизиты первичного документа. Оформляют на дату приемки.
НДФЛ и взносы с выплат по ГПД
НДФЛ удерживайте с каждой выплаты исполнителю, в том числе с аванса.
Взносы по единому тарифу начисляйте с вознаграждения исполнителя на дату акта о выполнении работ или оказании услуг, а взносы на травматизм — только если это предусмотрено договором.
Исключение — самозанятые и ИП, по договорам с ними НДФЛ и взносы вам платить не надо.
Что изменится
Минтруд вынес на обсуждение проект Закона с новыми признаками трудовых отношений. Цель — исключить подмену трудовых договоров гражданско-правовыми.
Перечень признаков открытый, среди них: организация дает указания работнику, оплачивает его расходы, связанные с поездками, отношения между фирмой и работником устойчивые, выплаты от фирмы — основной источник дохода работника. Признать отношения трудовыми Роструд сможет потребовать через суд. Предполагается, что закон вступит в силу 01.09.2025.
Когда гражданско-правовой договор признают трудовым
Ситуации, когда ГПД с физлицом могут признать трудовым договором, приведены в Письме ФНС от 15.04.2022
•в договоре отсутствует результат работ
•работа по договору носит постоянный характер
•заказчик организует работу исполнителя: выдает задания, определяет режим работы и отдыха, предоставляет материалы, инструменты и оборудование
•исполнитель обязуется соблюдать Правила внутреннего трудового распорядка заказчика, несет ответственность за их нарушение
•вознаграждение исполнителю выплачивается ежемесячно в одинаковых суммах
•организация — единственный контрагент исполнителя
Проверь себя: мини-тест
Акт оказанных услуг подписан 30.05.2025, а вознаграждение выплачено 11.06.2025. Когда надо начислить страховые взносы с вознаграждения?
В договоре с самозанятым указано вознаграждение 100 000 руб. Какая сумма вознаграждения должна быть перечислена физлицу?
Организация ищет специалиста по подбору персонала. Оформление по ГПД. Выплата дохода два раза в месяц. Полная занятость, график: 5/2, рабочие часы: 8.
Может ли такой договор быть признан трудовым?
