Новые кассовые чеки и отчеты
Обязательные реквизиты чеков: что нужно знать
Новые требования к кассовым чекам — результат желания государства усилить контроль за расчетами, которое было и причиной введения онлайн-касс.
Детализация информации на чеке, мягко говоря, удивляет. Но обо всем по порядку.
Закон
Кроме реквизитов, указанных в Законе, есть дополнительные реквизиты и форматы фискальных документов, которые утвердила ФНС. Одни из них обязательные, другие —
Сразу хочу сказать: чек, который получает покупатель, не во всем идентичен чеку, который попадает через оператора фискальных данных (ОФД) в ФНС. Реквизит может быть обязателен для бумажной формы, но необязателен для передачи оператору. И наоборот.
Возьмем реквизит «наименование документа». Покупатель увидит слова «кассовый чек», в то время как оператор получит лишь код документа — «3».
А вот ИНН кассира в ряде случаев передают оператору, но на чек для покупателя не выводя
Обязательность реквизита в чеке определяет версия формата фискальных данных. Сейчас есть три версии: 1.0, 1.05 и 1.1. Информацию о версии изготовитель ККТ или фискального накопителя (ФН) указывает в программном обеспечении устройства.
Номер версии формата фискальных данных закрепляют в карточке учета ККТ один раз при регистрации аппарата в ИФНС. И пока не придет время менять фискальный накопитель, не изменится и номер версии формат
Выглядеть кассовый чек нового образца может так.
1 Подитог ИТОГ СДАЧА НДС 18% СНО: | |
Мы разберем реквизиты, обязательные для версий формата фискальных данных 1.0 и 1.05. Насколько мне известно, большинство кассовых аппаратов поддерживают одну из них. Время версии 1.1, похоже, пока не пришло.
Общие сведения, номера устройств и документов, а также время в чеке
Почти все обязательные реквизиты чека, предусмотренные старыми нормативными актами, переехали в новую нормативку. Одни видоизменились. Другие — словно под копирку, например:
— дата и время расчета;
— наименование организации или ф. и. о. предпринимател
— ИНН;
— итоговая сумма, она же сумма расчета.
Исключение — заводской номер ККТ. Его в чеке можно больше не указывать. Но в жизни продавцы продолжают это делать, и в чеках номер аппарата отображается с сокращением «ЗН» или «ЗН ККТ».
А вот регистрационный номер кассы в ИФНС и заводской номер фискального накопителя — обязательные реквизиты. То же самое с заводским номером торгового автомата, если чек печатает
Сюрприз — новым реквизитом стало само название документа «Кассовый чек». Раньше это подразумевалось, но в нормативке зафиксировано не было.
У чеков двойная нумерация: указывают порядковый номер чека за смену и порядковый номер фискального документа. Если нужно, с помощью последнего набора цифр в памяти ККТ можно найти любой
Время на кассовом аппарате продавец устанавливает в соответствии со своим часовым поясом. Параллельно в фискальном накопителе есть энергонезависимый таймер. С помощью него накопитель при работе ККТ проверяет часы в аппарате. Если разница между данными таймера и показаниями часов ККТ более чем 5 минут, то фискальный накопитель не даст выбивать чеки. Кассиру придется корректировать часы аппарат
Справка
До поправок в Закон
С новой онлайн-кассой такое нарушение в принципе невозможно.
Если же проступок совершит продавец со старой ККТ, по действующей редакции
Разница принципиальная. В первом случае фирме грозит предупреждение либо штраф
Фискальные признаки и система налогообложения в чеке
Обязательный реквизит для чека старого формата «Признак фискального режима» раздвоился. Теперь это:
— фискальный признак документа. Защищает данные чека от подделки и нужен для проверки документа через сайт ФНС;
— фискальный признак сообщения. С помощью него ОФД контролирует легитимность чека. На бумажных чеках этот признак разрешено не печатать.
Вместо юридического адреса продавца в шапке чека теперь обязательны адрес и место расчетов.
Если кассовый аппарат стационарный, в чеке печатают полный адрес точки продаж, включая почтовый индекс. Эти данные продавец указывает при регистрации ККТ в личном кабинете на сайте
Если место расчетов — транспорт, например такси, в чеке приводят:
— название автомобиля и его госномер;
— адрес владельца. Закон не уточняет, что это за адрес. Вероятно, из
При платежах через Интернет адрес расчетов — доменное имя сайта. Что-нибудь вроде www.vsemtovari.ru.
Правда, нередко продавцы ведут несколько разных сайтов, но с одинаковым ассортиментом. Плетут сеть для покупателей, создавая видимость конкуренции. Нужно ли им регистрировать по кассовому аппарату на каждое доменное имя?
Решать продавцу. Закон
По новым правилам система налогообложения продавца — обязательный реквизит чека. Однако на чеке для покупателя этих сведений может не быть. Они для версии документа, которая через ОФД уходит в ИФНС. Но по факту продавцы указывают систему налогообложения и на чеках для покупателе
В теории, если продавец совмещает несколько налоговых режимов, а расчеты с покупателями ведет в одном месте, заводить отдельную кассу под каждую систему не обязательно. При регистрации ККТ можно задать несколько режимов налогообложения. И выбивать чеки в зависимости от систем
Признак расчета в чеке
Много вопросов возникает к новому реквизиту чека «Признак расчета». Он может быть таким:
— «Приход»;
— «Возврат прихода»;
— «Расход»;
— «Возврат расхода».
Причем в одном чеке допустим только один признак.
Согласитесь, с первого взгляда не
Самое простое — «Приход» — это получение денег от покупателя. «Возврат прихода», как тоже можно догадаться, — возврат денег покупателю по какой-либо причине. Чаще всего — отказ от товара.
По старым правилам, как вы знаете, вернуть деньги из денежного ящика ККТ можно было, только если продажа и возврат приходились на один день. Иначе сумма наличных денег в ящике не совпадала с суммой выручки по
Теперь специалисты ФНС в интервью разъясняют: не важно, когда покупатель пришел вернуть товар в обмен на деньги. Продавец просто выбивает чек с признаком расчета «Возврат прихода», отдает наличность из ящика ККТ — и проблема решена.
Правда, Минфин пишет, что Банк России, возможно, разъяснит, не нужны ли еще какие-нибудь документы в этом случа
А до тех пор рекомендую:
— брать с покупателя заявление на возврат товара в обмен на деньги;
— снимать копию чека с признаком «Возврат прихода» и прикалывать ее к заявлению.
В каких случаях на чеке ставят признак расчета «Расход»? Чаще всего при скупке:
— любого утильсырья у юрлиц и предпринимателей;
— металлолома, драгметаллов и драгоценных камней у населения.
А если вдруг человек передумает и вернется за своим алмазом, скупщик выбьет чек с признаком расчета «Возврат расхода». После чего скупщик положит в ящик ККТ деньги, а гражданин — алмаз в карман.
Предмет расчета, код номенклатуры товара и признак агента в чеке
Следующий обязательный реквизит чека назовем для краткости «Предмет расчета». Он включает в
— наименование каждого оплаченного товара, работы или услуги;
— количество;
— цену за единицу с учетом скидки и наценки;
— стоимость позиции с учетом скидки и наценки;
— применяемую ставку НДС.
Для предпринимателей на спецрежимах есть послабление. Если они не торгуют подакцизными товарами, то вправе не печатать на чеках наименование и количество каждой позиции до
Хотя наряду с тем, что им все равно придется указывать цену за единицу позиции и стоимость единицы, льгота выглядит странно.
Дополнительно правительство может ввести еще один обязательный реквизит чека — «Код номенклатуры товара». Что
Боюсь, чиновники хотят, чтобы товары у всех продавцов обозначались одинаково. Сейчас ведь каждый называет товар так, как ему нужно и удобно. И не поймешь сразу, что за странная аббревиатура в чеке «Наб.кар.6.цв.». А это просто «Набор карандашей 6 цветов».
Но пока, повторю, номенклатура товаров как обязательный реквизит чека только в планах.
Если продавец получает деньги будучи платежным агентом или посредником, в отчете о регистрации (перерегистрации) ККТ, а также в кассовом чеке появляется реквизит «Признак агент
Кроме того, в случае с посредничеством в составе реквизита «Предмет расчета» предусмотрена передача сведений о комитенте или принципале. Однако в версии формата фискальных документов 1.0 и 1.05 этот реквизит чека факультативный.
Обязательным он станет после того, как запустят версию формата 1.1. Когда это случится, пока неизвестно. Но совершенно точно, что формат 1.0 используют до
Цена единицы товара и НДС в чеке
Цену единицы товара в чеке нужно показывать с учетом скидки или наценки.
Если раньше продавцы пробивали скидку в целом по чеку, то теперь ее надо распределять по каждому наименованию.
Это правило действует, даже если процент скидки зависит от общей суммы покупки. Видимо, тогда ККТ после подведения предварительного итога должна пересчитать все числовые показатели. И уже после пересчета закрыть чек, распечатав его.
Теперь об НДС в чеке. Правила указания информации о нем действуют уже с
Продавец вправе ничего не писать об НДС на чеках, если:
— продает необлагаемые товары, работы или услуги;
— освобожден от уплаты налога по ст. 145 НК;
— применяет спецрежим.
Иначе продавец должен указать в чек
— ставку НДС для каждой товарной позиции. Можно еще выделить и сумму налога на позицию, но это необязательно. Если вы пробиваете чек на аванс, ставка должна быть расчетной —
— итоговую сумму НДС по чеку применительно к каждой ставке. То есть по ставке НДС 10% сумма такая-то, по ставке 18% — такая-т
Способ оплаты и способ расчета в чеке
Уже сейчас в чеке нужно показывать, чем расплатился покупатель: наличными или электронными средствами платежа. Если человек часть денег внес наличными, а часть — картой, в чеке будет две строки с суммами под каждый способ оплаты.
С авансами ситуация особая.
Чиновники успокаивают, мол, все предусмотрено и ситуация под контроле
Из Формата фискальных данных от ФНС действительно следует, что по каждой товарной позиции в чеке можно проставить признак способа расчет
— полная оплата до передачи товара, работы, услуги;
— частичная оплата до передачи товара, работы, услуги;
— аванс, если человек вносит деньги в счет будущих покупок;
— полная оплата с зачетом аванса или предоплаты;
— частичная оплата при передаче покупки с последующей оплатой в кредит;
— передача покупки без оплаты в кредит;
— погашение кредита.
В каких случаях нужно ставить признак способа расчета «Аванс»?
Со слов чиновников, в чеке указывают «Аванс», только если покупатель вносит деньги за будущие покупки, которые пока определить невозможно. Сегодня я отдаю 5000 руб., а завтра возьму в счет них все что угодно из ассортимента продавца. То есть признак способа расчета «Аванс» логичен для чеков за подарочные карты, сертификаты и прочие подобные инструменты.
Если же я даю продавцу наличными 5000 руб. в счет оплаты конкретного товара за 15 000 руб., но сам товар не забираю, в чеке будет признак способа расчета «Частичная оплата до передачи товара». А когда принесу еще 10 000 руб., то при передаче товара продавец выбьет мне чек, в котором укажет:
— признак способа расчета «Полная оплата с зачетом аванса»;
— сумму оплаты наличными — 10 000 руб.;
— сумму оплаты зачетом аванса — 5000 руб.
Помимо этого, как я уже сказала, в чеке с помощью признака способа расчета можно указать оплату в кредит и даже по обмену.
Но предупрежу, что такой порядок пока «в обкатке». Признаки способа расчета, которые мы обсудили, обязательны только для чеков версии фискальных данных формата 1.05 и выше.
Должность и ф. и. о. лица, ответственного за чек, а также остальные обязательные реквизиты чека
Следующий новый реквизит чека — «Должность и фамилия лица, оформившего чек». Не указывают его только торговые автоматы.
С должностью все понятно: кассир, продавец-кассир и так далее. А как быть с фамилией? Это — часть персональных данных. По общему правилу разглашать их без согласия обладателя нельзя. Но если разрешает федеральный закон — можно. Здесь именно
Главное, чтобы при посменной работе разных кассиров на одной ККТ ф. и. о. были корректные. А не так, что чек пробил один человек, но в документе указан другой.
Продавцы, которые используют формат версии фискальных данных 1.05 и выше, вместе с должностью и ф. и. о. лица, ответственного за чек, должны передавать оператору ИНН этого человек
Зачем это налоговикам? Трудно сказать. Можно в шутку предположить: чтобы сверить время работы кассира с его зарплатой по справке
Также обязательно указывать в чеке номер смены и адрес сайта госоргана для проверки чека. А именно —
— номер мобильного телефона или адрес электронной почты покупателя;
— email продавца, с которого придет чек, либо интернет-адрес для скачивания чека.
Последнее — в отдельной области чека может размещаться
Что такое кассовый чек коррекции
Кроме обычных кассовых чеков и БСО, новый порядок применения ККТ предусматривает чек (бланк) коррекции.
Внешне чек коррекции похож на обычный, но без товарных позиций. Продавец пробивает только общую сумму расчета с разделением по способам оплаты — наличными, платежной картой и так далее. Разделение суммы НДС по ставкам в чеке коррекции версии формата 1.0 — факультативно, версии 1.05 и выше — обязательно.
Продавец формирует чек коррекции, если ошибся при расчетах. Например, пробил в чеке сумму больше или меньше той, что внес покупатель. В первом случае продавец оформит чек коррекции с признаком расчета «Расход», а во втором — «Приход».
В Законе
Некоторые эксперты трактуют это так: чек коррекции разрешено оформить только в день, когда продавец выбил ошибочный чек. Завтра, послезавтра — уже нельзя.
Но специалисты ФНС в различных интервью отмечают: тут сказано лишь, что чек коррекции нужно пробить внутри смены. О предписании оформлять его день в день с ошибочным чеком речь не идет.
Как исправить ошибку в сумме чека
Не очень понятно, как пробивать чек коррекции, если продавец:
— не знает, какой из чеков ошибочен;
— и торгует товарами, которые облагаются НДС по разным ставкам.
В чеке коррекции, помимо прочего, надо указать ставку и сумму налога. Но где их взять, когда неясно, в каком из чеков ошибка? Ответа пока нет.
Та же проблема, если налоговые инспекторы обнаружили лишнюю выручку в ящике ККТ. Специалисты ФНС говорят, что по предписанию проверяющих ее проводят через чек коррекции с признаком расчета «Приход». Но опять же, что с НДС? Об этом эксперты налоговой службы в интервью умалчиваю
Кстати, если продавец при покупателе увидит, что пробил чек на сумму меньше или больше полученной, чек коррекции он может не использовать. Достаточно выбить чек на ошибочную сумму с признаком расчета «Возврат прихода» и тут же оформить чек с признаком «Приход» на правильную сумму. Точно не запутаешься.
Интересная ситуация с чеком коррекции с признаком расчета «Расход». По идее, продавец должен его оформить, если после отбытия покупателя обнаружил, что завысил сумму в чеке с признаком «Приход». Скажем, пробил 5000 руб. вместо
Но чек коррекции с признаком расчета «Расход» формально означает, что из денежного ящика ККТ выбыло
В завершение — об актах и других бумагах, оформляемых по старым правилам на ошибочно пробитые чеки.
ФНС и Минфин уже много раз отмечали, что при работе с онлайн-ККТ подобные документы больше составлять не обязательно. Причина — их разрабатывали и утверждали под прежнюю редакцию Закона
Впрочем, журнал кассира-операциониста
Понятно также, что продавцу по-прежнему придется брать у кассиров письменное объяснение излишка или недостачи в денежном ящике ККТ.
Отчет об открытии смены ККТ
Новый порядок применения ККТ не предусматривает привычные
Отчет об открытии смены кассир формирует перед началом работы. Этот отчет переводит ККТ в рабочий режим и увеличивает счетчик смен на единиц
— о необходимости замены фискального накопителя, если до конца срока его службы осталось меньше 30 дней либо память устройства скоро переполнится;
— об отсутствии связи с оператором. Тогда кассир увидит в отчете строчку «ОФД НЕ ОТВЕЧАЕТ». Если все равно выбить чек, он не попадет к оператору, и с этого момента начнется отсчет 30 дней на работу аппарата до его блокировки. Часы перестанут тикать, только когда чек все же дойдет до
— о прекращении работы оператора в связи с тем, что его разрешение аннулировали.
Согласитесь, вряд ли день можно назвать удачным, если кассир с утра получил любое из этих посланий. Каждое из них означает: срочно надо что-то предпринять!
Отчеты о текущем состоянии расчетов и о закрытии смены ККТ
В любое время после открытия смены продавец или проверяющие из ИФНС могут запросить у ККТ отчет о текущем состоянии расчетов. Он предназначен в первую очередь для того, чтобы отследить массив документов, которые не ушли в ОФД. Также в отчете есть итоговая сумма выручки, записанная в фискальный накопител
По окончании рабочего дня, но не позднее чем через 24 часа после открытия смены, нужно сформировать отчет о ее закрытии. Этот отчет можно прямо сравнить с прежним
И если в отчете об открытии смены тревожные сообщения могут выводить не все онлайн-ККТ, то в отчете о закрытии выводят обязательно все. Ничего такого нет? Значит, все в порядке.
Показания счетчиков смены в отчете о ее закрытии для формата фискальных документов версии 1.0 и 1.05 — рекомендованный реквизит. Если ваша ККТ их не печатает, это не значит, что она сломалась. Но обычно показания счетчиков в отчете
Отчет о закрытии фискального накопителя ККТ
И напоследок совсем новый вид отчета — отчет о закрытии фискального накопителя.
Как вы догадались, он нужен, когда продавец заменяет ФН или снимает ККТ с учета. В отчете формируются итоги по всем счетчикам, после чего использовать закрытый накопитель уже нельз
Накопитель считается закрыты
— для ККТ, которая работает автономно в местностях, удаленных от сетей связи, — после формирования отчета о закрытии;
— для полноценной онлайн-ККТ — после того, как ОФД пришлет подтверждение, что принял отчет о закрытии ФН. Плюс кассовый аппарат изначально даст сформировать этот отчет, только если ОФД подтвердил прием всех документов, созданных на кассе. Исключение одно — неисправность ФН.
Данные отчета о закрытии фискального накопителя продавец передает в ИФНС вместе с заявление
— или о перерегистрации ККТ, если продавец меняет ФН;
— или о снятии кассового аппарата с учета.
Справка
Если фирма использует формат фискальных документов 1.05 и выше и кассовые отчеты формирует кассир, то в них, как и в чеках, должен быть его ИНН.
Если отчетами занимается другой работник (старший кассир, бухгалтер), в них проставляют его ИНН, а в чеках — ИНН кассира.
Чтобы не было путаницы, желательно приказом директора или через должностную инструкцию закрепить за определенным работником обязанность формировать отчеты онлай