6-НДФЛ за 2025 год

Главное за 5 минут

Аудиоверсия

Когда и что сдавать

6-НДФЛ за 2025 г. надо сдать в среду 25 февраля.

Расчет включает в себя титульный лист, разделы 1 и 2, а также справки о доходах физлиц, получивших от вас доходы в 2025 г.

Нулевой 6-НДФЛ сдавать не нужно. Но о том, что никто из физлиц не получал от вас налогооблагаемый доход, надо уведомить ИФНС, чтобы не заблокировали ваш банковский счет. Впрочем, при желании вы можете сдать и нулевой расчет, ИФНС его примет.

Раздел 1

Здесь показывают НДФЛ, подлежащий перечислению в бюджет, а также возвращенный работникам с 1 января по 31 декабря. На каждый КБК заполняют свой раздел 1.

Строка 020 — это общая сумма НДФЛ к перечислению за 2025 г.

Строки 021—026 — суммы НДФЛ по шести срокам уплаты в 4 квартале — 28.10.2025, 05.11.2025, 28.11.2025, 05.12.2025, 29.12.2025, 30.12.2025.

Строка 030 — налог, возвращенный работникам с 1 января по 31 декабря, с разбивкой по шести периодам возврата в 4 квартале в строках 031—036.

Раздел 2

Раздел 2 — это доходы физлиц и исчисленный, удержанный и возвращенный НДФЛ нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря. Его заполняют отдельно по каждому КБК и по каждой ставке налога — 13%, 15%, 18%, 20%, 22%, 35%, 30%.

Строка 110 — количество физлиц, которым выплатили доходы с 1 января по 31 декабря.

Строка 120 — общая сумма доходов за 2025 г. без уменьшения на НДФЛ и вычеты. Вычеты покажите в строке 130, налоговую базу, то есть доходы минус вычеты, — в строке 131, а исчисленный НДФЛ — в строке 140.

Строка 160 — налог, удержанный с 1 января по 31 декабря, с разбивкой по шести периодам удержания в 4 квартале по строкам 161—166.

Строка 170 — только НДФЛ, который не смогли удержать до 31 января.

Строка 180 — излишне удержанный НДФЛ, который не вернули до конца года.

Строка 190 — НДФЛ, возвращенный работникам с начала года, с разбивкой по шести периодам возврата в 4 квартале в строках 191—196.

Справка о доходах

Справку заполните на каждого человека, получавшего от вас доходы в 2025 г., даже если налог вы исчислили, но не смогли удержать. По каждой ставке налога заполняют отдельные разделы 2 и приложения. По доходам, с которых налог не удержан, заполняют раздел 4.

В приложении к справке приводят помесячную расшифровку доходов и других вычетов с соответствующими кодами.

Коды доходов и вычетов вы найдете на нашем сайте.

Выплаты декабря

В 6-НДФЛ за 2025 г. включите выплаченные в декабре зарплату и премии, а также больничные и отпускные, в том числе за отпуска, приходящиеся на январь 2026 г. или переходящие с декабря 2025 г. на январь 2026 г.

Не показывайте в годовом расчете перечисленные в январе 2026 г. зарплату за вторую половину декабря и больничные, переходящие с декабря 2025 г.

Выплаты по ГПД

Вознаграждения и авансы по ГПД включают в годовой 6-НДФЛ, если они выплачены с 1 января по 31 декабря, независимо от даты подписания акта к договору.

Районные коэффициенты

На районные коэффициенты и северные надбавки заполняют отдельные разделы 1 и 2 со специальными КБК и ставками. В строке 120 показывают северные доплаты, выплаченные с 1 января по 31 декабря, в строке 140 — исчисленный с них НДФЛ. В справке о доходах коэффициенты и надбавки отражают с кодом 2006.

Доход в натуральной форме

Натуральный доход включают в 6-НДФЛ за 2025 г., если он выдан с 1 января по 31 декабря. НДФЛ, не удержанный с натуральных доходов до 31 января, показывают в строке 170, а также в разделе 4 справки о доходах.

Материальная выгода

На матвыгоду по займам, облагаемую по ставке 35%, заполняют отдельный раздел 2. В строке 120 показывают матвыгоду за январь — декабрь, в строке 140 — исчисленный с нее налог. Он может не совпасть с налогом в строке 160, если НДФЛ с матвыгоды за декабрь будет удержан в следующем году.

Проверка

Перед отправкой проверьте заполненный расчет по контрольным соотношениям и исправьте найденные расхождения. Функция проверки показателей 6-НДФЛ есть в бухгалтерской программе.