Бухгалтерская консультация:
актуально на 12 января 2016 г.

Начисление НДС

При наличии операций, облагаемых НДС, плательщики обязаны исчислять сумму налога на добавленную стоимость и выставлять по этим операциям счета-фактуры.

Как на сумму начислить НДС

Формула начисления НДС следующая (п. 1 ст. 166 НК РФ).

Если реализуемые компанией/ИП товары (работы, услуги) облагаются по разным ставкам НДС, то начисленный налог на добавленную стоимость определяется отдельно по каждой операции, облагаемой по определенной ставке.

Вебинар про отпуска

Как начисляется НДС при неподтвержденном экспорте

Если вы не смогли вовремя подтвердить применение нулевой ставки НДС, то вам нужно исчислить НДС со стоимости отгруженных на экспорт товаров по обычной ставке (18% или 10%).

В этом случае сумма начисленного налога определяется по общей формуле, приведенной выше.

Как начислить НДС при получении аванса

При поступлении предоплаты в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаемой НДС, с исчислением НДС дело обстоит немного сложнее. Ведь нужно не просто умножить на ставку налога стоимость товаров (работ, услуг), а нужно вычленить из поступившей суммы денежных средств «сидящий» в ней налог на добавленную стоимость. Для этого применяется расчетная ставка НДС. Сумма НДС исходя из расчетной ставки определяется следующим образом.

Например, на ваш расчетный счет поступила предоплата в размере 118000 руб. за товары, облагаемые НДС по ставке 18%. Соответственно, «авансовый» НДС, который необходимо учесть при исчислении суммы налога по итогам конкретного квартала, составит 18000 руб. (118000 руб. х 18/118).

Такой же порядок исчисления НДС действует и для налоговых агентов при определении суммы «агентского» налога, которую они должны перечислить в бюджет.


Печать
Добавить в «Нужное»

Материалы по теме

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.


ОТПУСКНЫЕ РАСЧЕТЫ: после командировок и выходных по уходу
НОРМЫ РАСХОДА ГСМ: устанавливаем для легковушек и грузовиков
КОРПОРАТИВНЫЕ КАРТЫ: нюансы работы с ними
10 ЗАДАЧЕК ПРО ПУТЕВКИ: проверь себя с помощью теста

Налоговая реформа 2024—2025: что поменять уже сейчас и к чему готовиться с 1 января

28 августа 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное