Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
Актуально на: 12 января 2016 г. НДС - начисление / вычет / возмещение

Начисление НДС

При наличии операций, облагаемых НДС, плательщики обязаны исчислять сумму налога на добавленную стоимость и выставлять по этим операциям счета-фактуры.

Как на сумму начислить НДС

Формула начисления НДС следующая (п. 1 ст. 166 НК РФ).

Если реализуемые компанией/ИП товары (работы, услуги) облагаются по разным ставкам НДС, то начисленный налог на добавленную стоимость определяется отдельно по каждой операции, облагаемой по определенной ставке.

Как начисляется НДС при неподтвержденном экспорте

Если вы не смогли вовремя подтвердить применение нулевой ставки НДС, то вам нужно исчислить НДС со стоимости отгруженных на экспорт товаров по обычной ставке (18% или 10%).

В этом случае сумма начисленного налога определяется по общей формуле, приведенной выше.

Как начислить НДС при получении аванса

При поступлении предоплаты в счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг), облагаемой НДС, с исчислением НДС дело обстоит немного сложнее. Ведь нужно не просто умножить на ставку налога стоимость товаров (работ, услуг), а нужно вычленить из поступившей суммы денежных средств «сидящий» в ней налог на добавленную стоимость. Для этого применяется расчетная ставка НДС. Сумма НДС исходя из расчетной ставки определяется следующим образом.

Например, на ваш расчетный счет поступила предоплата в размере 118000 руб. за товары, облагаемые НДС по ставке 18%. Соответственно, «авансовый» НДС, который необходимо учесть при исчислении суммы налога по итогам конкретного квартала, составит 18000 руб. (118000 руб. х 18/118).

Такой же порядок исчисления НДС действует и для налоговых агентов при определении суммы «агентского» налога, которую они должны перечислить в бюджет.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Пробный доступ к  КонсультантПлюс НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
февраль 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное