Коды вида дохода в 3-НДФЛ
При заполнении декларации 3-НДФЛ физлица/ИП сталкиваются с тем, что часть информации нужно отразить в виде кодов. К примеру, физлица, декларирующие свой доход в связи с тем, что с него НДФЛ не был удержан налоговым агентом, или же в целях получения вычета по НДФЛ, должны указать код вида дохода в 3-НДФЛ.
Код дохода в 3-НДФЛ
Код вида дохода в 3-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@) отражается в строке 020 Приложения 1 «Доходы от источников в Российской Федерации». Указываемый двузначный код вида дохода в декларации 3-НДФЛ имеет одно из следующих значений:
| Вид дохода | Код вида доходов в 3-НДФЛ |
|---|---|
Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества | 01 |
Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7 | 02 |
Доход от продажи иного имущества | 03 |
Доход от операций с ценными бумагами | 04 |
Доход от сдачи имущества в аренду (наем) | 05 |
Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения | 06 |
Доход, полученный на основании трудового договора или гражданско-правового договора (ГПД), НДФЛ с которого был удержан налоговым агентом | 07 |
Доход, полученный на основании трудового договора или гражданско-правового договора (ГПД), НДФЛ с которого не был удержан налоговым агентом, в том числе частично | 08 |
Доход от долевого участия в деятельности организаций (дивиденды) | 09 |
Иные доходы | 10 |
Код вида дохода от источников за пределами РФ
Помимо облагаемых НДФЛ доходов, полученных от источников в России, физлица должны задекларировать облагаемые налогом доходы, полученные от источников, находящихся за пределами РФ. Такие доходы отражаются в 3-НДФЛ в Приложении 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке__%».
Код вида данных доходов нужно указать в строке 031 Приложения 2. Этот код может принимать следующие значения:
| Вид дохода | Код вида доходов в 3-НДФЛ |
|---|---|
Доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании | 21 |
Дивиденды | 22 |
Проценты | 23 |
Роялти | 24 |
Доходы от отчуждения имущества | 25 |
Доходы от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом государстве | 26 |
Доходы от оказания независимых личных услуг (профессиональных услуг или другой деятельности независимого характера) | 27 |
Доходы от работы по найму (заработная плата и другие подобные вознаграждения) | 28 |
Гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании | 29 |
Доходы от личной деятельности в качестве артиста театра, кино, радио или телевидения, музыканта или спортсмена | 30 |
Доходы от государственной службы | 31 |
Иные доходы | 32 |
Кто должен заполнять коды видов доходов
Так как Приложения 1 и 2 предназначены для отражения любых облагаемых НДФЛ доходов, кроме доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и полученных от частной практики, следовательно, данные листы и, в частности, коды видов доходов, заполняют только обычные физлица (не ИП/адвокаты/нотариусы).
Подоходный налог с продажи валюты
Часто граждане, покупающие и продающие валюту в инвестиционных целях или для загранпоездок, интересуются: а надо ли платить подоходный налог с покупки и продажи валюты. Нет, не надо. Информация о доходах и расходах, полученных по этим операциям, в налоговые органы не поступает, отследить срок владения валютой в такой ситуации невозможно. Поэтому включать в декларацию по форме 3-НДФЛ доходы от продажи валюты и исчислять подоходный налог с покупки и продажи валюты не нужно.
