Ставки УСН в 2019 году
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Форум
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Актуально на: 19 декабря 2018 г.

УСН: ставки

Плательщики УСН исчисляют налог по упрощенке исходя из своих доходов или доходов, уменьшенных на расходы, в зависимости от того, какой объект налогообложения был выбран. Какие ставки УСН применяются в 2019 году, и как рассчитывается минимальный налог при УСН «доходы минус расходы», расскажем в нашем материале.

Ставки УСН в 2019 году

При УСН процентные ставки налога зависят от объекта налогообложения (ст. 346.20 НК РФ):

Объект налогообложения Ставка, %
Доходы 6
Доходы минус расходы 15

Ставки УСН по регионам в 2019 году

Указанные выше ставки являются максимальными. Законами субъектов РФ ставки УСН «доходы» и «доходы минус расходы» могут быть понижены:

Объект налогообложения Минимальные ставки, установленные субъектом РФ
Доходы 1
Доходы минус расходы 5

Так, к примеру, Законом г. Москвы от 07.10.2009 № 41 понижена ставка УСН при объекте «доходы минус расходы» до 10% для некоторых видов деятельности при условии, что выручка по этому «льготному» виду деятельности составляет 75% и более за отчетный (налоговый) период. К таким видам деятельности относятся, в частности, обрабатывающие производства, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство и животноводство.

Законами Республики Крым и г.Севастополя налоговая ставка на этих территориях может быть уменьшена в 2017-2021 гг. – до 3%.

Для ИП законами субъектов РФ может быть предусмотрена ставка 0%, если такие предприниматели зарегистрированы после вступления в силу этих законов и ведут свою деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Конкретные виды деятельности устанавливаются законами субъектов РФ. Применять такую ставку ИП могут с момента своей регистрации до 31 декабря следующего года.

При этом необходимо, чтобы по итогам налогового периода доля доходов ИП от вида деятельности, по которому применяется ставка 0%, в общем объеме доходов от реализации составляла 70% и более. Законами субъектов РФ могут быть установлены и иные ограничения на применение ставки 0% по УСН (абз. 5 п. 4 ст. 346.20 НК РФ).

Ставки УСН по регионам РФ в 2019 году можно посмотреть в соответствующих законах субъектов РФ.

Минимальный налог при УСН «доходы минус расходы» в 2019 году

Если упрощенец выбрал объект «доходы минус расходы», то по итогам года вместо обычного налога ему придется платить минимальный налог при выполнении следующего условия:

(Доходы – Расходы) * Ставка УСН < Доходы * 1%

Минимальный налог составляет 1% от доходов упрощенца за налоговый период. При этом разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в обычном порядке, упрощенец может учесть в расходах при УСН в следующем году или, если получен убыток, включить в состав убытка. Этот убыток при УСН можно учесть при расчете налога в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

При уплате минимального налога упрощенец может уменьшить эту сумму на авансовые платежи по УСН, уже перечисленные в текущем году по итогам отчетных периодов.

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Кто у вас подписывает кадровые приказы и трудовые договоры от имени работодателя?
Только руководитель
Обычно руководитель, а в его отсутствие сотрудник по доверенности
Всегда сотрудник по доверенности
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.52%
февраль 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Палата Налоговых КонсультантовИРСОТ весенняя конференция
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
01.04.2019

Конференция: «Налогообложение в условиях цифровой реальности: вызовы налогового администрирования и решения для бизнеса», Союз по организации деятельности консультантов по налогам и сборам «Палата налоговых консультантов»

03.04.2019

Конференция: «Налоговый контроль в 2019 году: новые тренды. «Горячие» вопросы налоговых проверок»,г.Москва, Институт развития современных образовательных технологий (ИРСОТ)