Коды по НДС в 2019 году
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Актуально на: 9 января 2019 г.

Коды по НДС в 2019 году

С 1 июля 2016 года применяются новые коды видов операций, указываемых в книге покупок, дополнительном листе к ней, книге продаж, доплисте к ней, а также коды видов операций по НДС, необходимые для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур (Приказ ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@ (далее – Приказ)). Данные коды используются и в 2019 году.

Коды по НДС-2019: когда какой код ставить

Всего Приказом предусмотрено 24 кода. Разобраться с тем, какой код указывать при отражении той или иной операции, поможет наша таблица:

Вид операции Код
— отгрузка (передача) или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции, облагаемые по ставке 0%, посреднические операции, предусматривающие реализацию и/или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента) или на основе договоров транспортной экспедиции, операции по возврату налогоплательщиком-покупателем товаров продавцу или получение продавцом от указанного лица товаров, за исключением операций, обозначаемых кодами: 06; 10; 13; 14; 15; 16; 27;
 составление или получение единого корректировочного счета-фактуры
01
Оплата/частичная оплата в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), кроме операций, обозначаемых кодом 06 и кодом 28 02
Операции, совершаемые налоговыми агентами (кроме операций по реализации конфискованного имущества/имущества, реализуемого по решению суда, а также операций по реализации товаров/передаче имущественных прав/выполнении работ/оказании услуг на территории РФ иностранными лицами, не состоящими на учете в ИФНС в качестве налогоплательщиков) 06
Безвозмездная отгрузка/передача товаров имущественных прав. Выполнение работ/оказание услуг на безвозмездной основе 10
— выполнение подрядными организациями работ при капитальном строительстве/модернизации/реконструкции недвижимости;
— приобретение вышеуказанных работ налогоплательщиками-инвесторами;
— передача объектов завершенного/незавершенного капитального строительства, оборудования, материалов в рамках договоров по капитальному строительству/модернизации/реконструкции
13
— цессия (уступка денежного требования) или продажа/приобретение денежного требования у третьих лиц;
— передача/получение плательщиками НДС имущественных прав на жилую недвижимость, гаражи, машино-места
14
Составление/получение посредником счета-фактуры, в котором отражены данные о собственных товарах (работах, услугах) и данные товарах (работах, услугах), реализуемых в рамках посреднических договоров 15
Получение продавцом товаров, возвращенных/частично возвращенных покупателями, не являющимися плательщиками НДС, и плательщиками, освобожденным от исполнения обязанностей плательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, включая отказ от товаров (работ, услуг) при изменении условий либо расторжения соответствующего договора и возврата сумм полученной предоплаты, за исключением операций, обозначаемых кодом 17 16
— получение продавцом товаров, возвращенных физлицами;
— отказ физлицами от товаров при изменении условий либо расторжения соответствующего договора и возврата сумм полученной предоплаты
17
Составление/получение корректировочного счета-фактуры в связи с изменением в сторону уменьшения стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), имущественных прав 18
Ввоз товаров на территорию РФ/территории, находящиеся под юрисдикцией РФ, с территории государств ЕАЭС 19
Ввоз товаров на территорию РФ/территории, находящиеся под юрисдикцией РФ, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления/переработки для внутреннего потребления/временного ввоза и переработки вне таможенной территории 20
— операции по восстановлению сумм НДС, указанные в п. 8 ст. 145, п. 3 ст. 170 (за исключением подп. 1 и 4 п. 3 ст. 170), ст. 171.1 НК РФ;
— операции, облагаемые по ставке 0%
21
— операции по возврату предоплаты в случае изменения условий договора/расторжения договора;
— операции, перечисленные в п. 6 ст. 172 НК РФ
22
Приобретение услуг, оформленных бланками строгой отчетности, в случаях, несения командировочных/представительских расходов 23
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в случаях, когда документы, подтверждающие право на применение нулевой ставки НДС отсутствуют или не представлены в ИФНС в установленный срок 24
Регистрация счетов-фактур в книге покупок в отношении сумм НДС, ранее восстановленных при совершении операций, облагаемых по ставке 0%, а также в случаях, предусмотренных п. 7 ст. 172 НК РФ 25
— составление продавцом счетов-фактур/первичных документов/иных документов, содержащих суммарные/сводные данные по операциям за календарный месяц/квартал при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав лицам, не являющимся плательщиками НДС, и плательщикам, освобожденным от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость, связанных с исчислением и уплатой налога, а также при получении от указанных лиц предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав;
— регистрация вышеназванных документов в книге покупок в случае перечисления предоплаты, а также в случае изменения стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав
26
Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при реализации/приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав при ведении деятельности в интересах другого лица:
— на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и/или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера/агента;
— на основе договоров транспортной экспедиции;
— при выполнении функций застройщика
Данный код также ставится при получении указанного счета-фактуры налогоплательщиком
27
Составление счета-фактуры на основании двух и более счетов-фактур при получении предоплаты в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав при ведении деятельности в интересах другого лица:
— на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и/или приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера/агента;
— на основе договоров транспортной экспедиции;
— при выполнении функций застройщика
Данный код также ставится при получении указанного счета-фактуры налогоплательщиком
28
Корректировка суммы реализации при сделках между взаимозависимыми лицами 29
Операции с товарами, растаможенными в особой экономической зоне в Калининградской области (отгрузка товаров, уплата сумм НДС при таможенном декларировании, принятие НДС к вычету) 30
31
32

Коды по НДС: примеры отражения

Налоговая служба выпустила письмо, в котором привела примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок/книге продаж с указанием НДС-кодов (Письмо ФНС России от 20.09.2016 N СД-4-3/17657). С данными примерами можно ознакомиться на сайте ФНС

НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.75%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Хотели бы вы открыть свое дело?
Нет, свой бизнес – это слишком рискованно
Да, но мне не хватает знаний
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав организацию
Хочу открыть свое дело, зарегистрировав ИП
Хочу открыть свое дело, но как самозанятый
У меня уже свое дело
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКГодовой отчет Лапина.Экономика и Жизнь