Как рассчитать страховые взносы
Чтобы произвести расчет взносов в ПФР, ФФОМС или ФСС, страхователь должен знать ныне действующие тарифы для каждого вида взносов и определить базу для начисления взносов. В основе вычисления суммы, уплачиваемой в фонд, лежит умножение базы на ставку. Но как известно, база по взносам с выплат физлиц считается нарастающим итогом с начала года (ч. 3 ст. 8 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ), а платежи в бюджеты внебюджетных фондов вносятся ежемесячно (ч. 5 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). В таком случае как рассчитать страховые взносы?
Формула расчета страховых взносов выглядит так (ч. 3 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ):
По этой формуле рассчитывается сумма взносов одного вида в конкретный фонд по соответствующему тарифу. Для расчета страховых взносов в ПФР и ФСС она справедлива до того месяца, пока сумма выплат в пользу физлица не превысит предельную величину базы. А как рассчитать сумму страховых взносов, если такое превышение произошло? Со взносами в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства все просто: с суммы превышения взносы просто не надо начислять. А вот расчеты с пенсионным фондом заслуживают особого внимания.
Как рассчитать взносы в ПФР при превышении предельной величины базы
Как рассчитать страховые взносы в 2016 году страхователю, применяющему основные тарифы взносов, если база по ним превысила предельную величину? Можно воспользоваться следующей формулой:
Хотя в формуле используются самые простые арифметические действия, выглядит она достаточно громоздко. Поэтому далее мы рассмотрим пример расчета страховых взносов.
Расчет страховых взносов в 2016 году (пример)
ООО «Спектр-М» применяет основные тарифы взносов. Ниже приведены суммы, начисленные в пользу одного из работников, база по взносам и суммы взносов в ПФР и ФСС на ВНиМ, поскольку именно для них установлены лимиты базы.
месяц |
Сумма выплат в пользу работника, руб. |
База, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, для начисления взносов, руб. |
Сумма начисленных взносов, руб. | ||||||
помесячно |
нарастающим итогом |
в ПФР до превышения лимита базы |
в ПФР после превышения лимита базы |
в ФСС на ВНиМ до превышения лимита базы |
в ФСС после превышения лимита базы |
в ПФР по ставке 22% |
в ПФР по ставке 10% |
в ФСС на ВНиМ | |
январь |
140000 |
140000 |
140000 |
0 |
140000 |
0 |
30800 |
0 |
4060 |
февраль |
162000 |
302000 |
302000 |
0 |
302000 |
0 |
35640 |
0 |
4698 |
март |
162000 |
464000 |
464000 |
0 |
464000 |
0 |
35640 |
0 |
4698 |
апрель |
204000 |
668000 |
668000 |
0 |
668000 |
0 |
44880 |
0 |
5916 |
май |
180000 |
848000 |
796000 |
52000 |
718000 |
130000 |
28160 |
5200 |
1450 |
июнь |
178000 |
1026000 |
796000 |
230000 |
718000 |
308000 |
0 |
17800 |
0 |
июль |
181000 |
1207000 |
796000 |
411000 |
718000 |
489000 |
0 |
18100 |
0 |
В заключение отметим, что расчет взносов в ПФР для ИП за себя делается совершенно по другим правилам. Об этом вы можете прочесть в других материалах на нашем сайте.
