Главная Бухгалтерские консультации → Тариф страховых взносов на …
Бухгалтерская консультация:
актуально на 26 февраля 2018 г.

Тариф страховых взносов на 2018 год

Плательщики страховых взносов, которые производят выплаты физлицам и не имеют права на пониженные тарифы страховых взносов, в 2018 году исчисляют свои взносы по ставкам, предусмотренным ст. 426 НК РФ. Приведем для тарифов страховых взносов на 2018 год таблицы, отражающие общие, пониженные и дополнительные тарифы.

Общие тарифы страховых взносов в 2018 году

Показатель Тариф

На обязательное пенсионное страхование (ОПС) (в пределах базы 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо)

22%

На обязательное пенсионное страхование (сверх выплат 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо)

10%

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) (в пределах базы 815 000 рублей на каждое физическое лицо)

2,9%

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ (кроме ВКС) (в пределах базы 815 000 рублей на каждое физическое лицо)

1,8%

На обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (сверх выплат 815 000 рублей на каждое физическое лицо)

0%

На обязательное медицинское страхование (ОМС) (кроме иностранцев и лиц без гражданства, включая ВКС, которые временно пребывают в РФ)

5,1%

Вебинар про отпуска

Льготные тарифы страховых взносов в 2018 году

Пониженные тарифы страховых взносов, лица, в отношении которых они применяются, а также условия применения льготных тарифов приведены в ст. 427 НК РФ.

Представим в таблице некоторые из пониженных тарифов на 2018 год, которые применяются, если выплаты не превышают предельной базы (для ОПС – 1 021 000 рублей на каждое физическое лицо, для ВНиМ – 815 000 рублей на каждое физическое лицо):

Плательщик страховых взносов Тарифы страховых взносов на:
ОПС ВНиМ ОМС

Организации и ИП на УСН, занятые отдельными видами деятельности* (пп. 5 п. 1, пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ)

20%

0%

0%

ИП на ПСН в отношении выплат работникам, занятым в некоторых видах «патентной» деятельности** (пп. 9 п. 1 ст. 427 НК РФ)

* Понижающий тариф страховых взносов 2018 при УСН применяется, если основным видом деятельности (не менее 70% в общем объеме дохода за год) по ОКВЭД 2 для организации или ИП на упрощенке являются, к примеру (пп. 5 п. 1 ст. 427 НК РФ):

  • производство пищевых продуктов;
  • производство одежды;
  • производство мебели;
  • техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
  • деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма;
  • деятельность фитнес-центров;
  • ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения.

При этом упрощенец вправе применять пониженные тарифы, если его доход за 2018 год не превысил 79 млн.руб.

** ИП на патенте не вправе применять пониженные тарифы к выплатам по следующим, в частности, видам деятельности:

  • стационарная розничная торговля в торговом зале площадью не более 50 кв.м.;
  • стационарная розничная торговля без торгового зала;
  • нестационарная розничная торговля;
  • услуги общественного питания, которые оказываются в зале площадью не более 50 кв.м.;
  • услуги общественного питания без зала обслуживания посетителей.

Дополнительные тарифы страховых взносов в 2018 году

Наряду с основными и пониженными тарифами страховых взносов, в 2018 году применяются дополнительные тарифы страховых взносов на ОПС. Они применяются организациями и ИП к выплатам физлицам, которые заняты на отдельных видах работ, в зависимости от возраста физлиц и стажа на таких работах. При этом доптарифы применяются только при условии, что работодатель не проводил специальную оценку условий труда (ст. 428 НК РФ, ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ).

Для доптарифов страховых взносов в 2018 году ставки применяются такие:

Виды работ Доптариф страховых взносов на ОПС

Подземные работы, работы с вредными условиями труда и в горячих цехах

9%

Работы с тяжелыми условиями труда

6%

Работа в качестве трактористов-машинистов в сельском хозяйстве, других отраслях экономики, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин (для женщин)

Работа с повышенной интенсивностью и тяжестью в текстильной промышленности (для женщин)

Работа в качестве рабочих локомотивных бригад и работников отдельных категорий, непосредственно осуществляющих организацию перевозок и обеспечивающих безопасность движения на железнодорожном транспорте и метрополитене, а также в качестве водителей грузовых автомобилей непосредственно в технологическом процессе на шахтах, разрезах, в рудниках или рудных карьерах на вывозе угля, сланца, руды, породы

Работа в экспедициях, партиях, отрядах, на участках и в бригадах непосредственно на полевых геолого-разведочных, поисковых, топографо-геодезических, геофизических, гидрографических, гидрологических, лесоустроительных и изыскательских работах

Иные виды работ, предусмотренные п.п.7-18 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ

Дополнительные тарифы при спецоценке

Если в соответствии с законодательством РФ у работодателя была проведена специальная оценка условий труда на указанных выше работах, то в зависимости от установленного класса (подкласса) условий труда применяются взамен приведенных выше следующие дополнительные тарифы страховых взносов (п. 3 ст. 428 НК РФ):

Класс условий труда Подкласс условий труда Доптариф страхового взноса на ОПС

Опасный

4

8%

Вредный

3.4

7%

3.3

6%

3.2

4%

3.1

2%

Допустимый

2

0%

Оптимальный

1

0%

Наряду с указанными выше доптарифами НК РФ предусматривает также отдельные тарифы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности (ст. 429 НК РФ).


Печать
Добавить в «Нужное»

Материалы по теме

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.


ОТПУСКНЫЕ РАСЧЕТЫ: после командировок и выходных по уходу
НОРМЫ РАСХОДА ГСМ: устанавливаем для легковушек и грузовиков
КОРПОРАТИВНЫЕ КАРТЫ: нюансы работы с ними
10 ЗАДАЧЕК ПРО ПУТЕВКИ: проверь себя с помощью теста

Налоговая реформа 2024—2025: что поменять уже сейчас и к чему готовиться с 1 января

28 августа 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2024 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное