Материальная помощь к отпуску
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Актуально на: 25 июня 2018 г.

Выплата материальной помощи к отпуску

Некоторые организации выплачивают своим работникам перед отпусками не только отпускные, но и материальную помощь. Как правило, такая матпомощь:

  • предусматривается трудовым договором, коллективным договором или локальным нормативным актом компании;
  • связана с выполнением работником трудовых обязанностей (размер помощи зависит от зарплаты работника, соблюдения им трудовой дисциплины и т.д.).

То есть такая матпомощь является частью системы оплаты труда. А раз так, то она может быть полностью учтена в расходах для целей налогообложения прибыли (п. 25 ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912) и при применении УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Что касается НДФЛ и взносов, то для матпомощи установлен общий необлагаемый лимит – 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ). А с суммы превышения надо исчислить и удержать НДФЛ, а также начислить на нее страховые взносы, в том числе на травматизм (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Причем при подсчете учитываются все суммы выплаченной работнику матпомощи в течение календарного года (а не только в связи с отпуском), за исключением тех видов матпомощи, которые вообще не подлежат обложению НДФЛ и взносами. К примеру, материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина от 26.10.2017 N 03-04-05/70419).

Пример. Специалист отдела кадров Петрова Н.С. получила:

  • в июне матпомощь к отпуску в размере 10 000 руб.;
  • в октябре матпомощь на собственное лечение в размере 3 000 руб.

Тогда матпомощь к отпуску облагается НДФЛ и взносами в размере 6 000 руб. (10000 руб. – 4000 руб.), а матпомощь на лечение – в полной сумме.

Можно ли вернуть матпомощь к отпуску, предоставленному авансом

Предположим, что в организации каждый работник, уходящий в отпуск, один раз в год имеет право получить материальную помощь в размере одного оклада. Сотрудник пишет заявление на отпуск продолжительностью 28 календарных дней, ему предоставляют его авансом (поскольку рабочий год у него полностью не отработан), выплачивают отпускные и материальную помощь. А через пару месяцев сотрудник пишет заявление на увольнение по собственному желанию. Какие суммы в такой ситуации работодатель вправе удержать из зарплаты работника до увольнения?

Излишне выплаченные отпускные удержать можно, но с учетом ограничений, установленных ТК РФ (ст. 137 ТК РФ). А вот материальную помощь нет. Поскольку возможность удержания такой выплаты не предусмотрена трудовым законодательством. Такие разъяснения дают специалисты Роструда (на сайте онлайнинспекция.рф).

Также читайте:

  1. Имеет ли работник право на учебный отпуск для написания диплома?
  2. Если отпуск попадает на 12 июня
  3. Методика и примеры расчетов отпускных в 2018 году
  4. Перенос отпуска в связи с больничным
  5. Как главбуху освободить время для отпуска между отчетными кампаниями
  6. Отпуск для сдачи экзаменов
  7. Компенсация за ненормированный рабочий день
  8. Удержание за неотработанные дни отпуска при увольнении
  9. Ежегодный отпуск совпал с учебным – что делать?
  10. Как рассчитать отпуск в январе 2018
  11. Неиспользованный отпуск сгорает. Не пропустите дату!
  12. Кто может рассчитывать на оплату проезда в отпуск?
  13. Замена ежегодного оплачиваемого отпуска денежной компенсацией
  14. Как родителю школьника оформить себе выходной на 1 сентября
  15. Работник заболел перед отпуском: переносить отпуск?
  16. Компенсация за неиспользованный отпуск без увольнения
  17. Отпуск за ненормированный рабочий день: ТК РФ
  18. Из декрета в декрет в 2018: выплаты
  19. Как рассчитать компенсацию за отпуск при увольнении после декретного отпуска?
  20. Какие периоды засчитываются в стаж, дающий право на отпуск
  21. Как оплачивается праздничный день во время отпуска?
  22. Начисление НДФЛ и взносов с отпускных
  23. Больничный в отпуске: продление отпуска
  24. Что является фактически отработанным временем при расчете дней отпуска?
  25. Как рассчитать отпускные после отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет?
  26. Кто может взять отпуск в удобное для себя время?
  27. Писать ли заявление на отпуск, если уходишь по графику?
  28. Выгодно ли брать отпуск в июне?
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.5%
ноябрь 2018 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

ОПРОС
Уплачиваете ли вы налог на имущество с движимых ОС?
Нет, в нашем регионе есть льгота
Нет, у нас только ОС из 1 и 2 амортизационных групп
Нет, наши движимые ОС уже самортизированы
Да, у нас в регионе движимое имущество не льготируется
Да, но только по ОС, приобретенным до 2013 года
Да, наши ОС получены от взаимозависимого лица
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГКЗимний конгресс ТАКСКОМ
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ