Материальная помощь к отпуску
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Актуально на: 25 июня 2018 г.

Выплата материальной помощи к отпуску

Некоторые организации выплачивают своим работникам перед отпусками не только отпускные, но и материальную помощь. Как правило, такая матпомощь:

  • предусматривается трудовым договором, коллективным договором или локальным нормативным актом компании;
  • связана с выполнением работником трудовых обязанностей (размер помощи зависит от зарплаты работника, соблюдения им трудовой дисциплины и т.д.).

То есть такая матпомощь является частью системы оплаты труда. А раз так, то она может быть полностью учтена в расходах для целей налогообложения прибыли (п. 25 ст. 255 НК РФ, Письмо Минфина от 02.09.2014 N 03-03-06/1/43912) и при применении УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» (пп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Что касается НДФЛ и взносов, то для матпомощи установлен общий необлагаемый лимит – 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ). А с суммы превышения надо исчислить и удержать НДФЛ, а также начислить на нее страховые взносы, в том числе на травматизм (пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ). Причем при подсчете учитываются все суммы выплаченной работнику матпомощи в течение календарного года (а не только в связи с отпуском), за исключением тех видов матпомощи, которые вообще не подлежат обложению НДФЛ и взносами. К примеру, материальная помощь в связи со смертью члена семьи работника (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина от 26.10.2017 N 03-04-05/70419).

Пример. Специалист отдела кадров Петрова Н.С. получила:

  • в июне матпомощь к отпуску в размере 10 000 руб.;
  • в октябре матпомощь на собственное лечение в размере 3 000 руб.

Тогда матпомощь к отпуску облагается НДФЛ и взносами в размере 6 000 руб. (10000 руб. – 4000 руб.), а матпомощь на лечение – в полной сумме.

Можно ли вернуть матпомощь к отпуску, предоставленному авансом

Предположим, что в организации каждый работник, уходящий в отпуск, один раз в год имеет право получить материальную помощь в размере одного оклада. Сотрудник пишет заявление на отпуск продолжительностью 28 календарных дней, ему предоставляют его авансом (поскольку рабочий год у него полностью не отработан), выплачивают отпускные и материальную помощь. А через пару месяцев сотрудник пишет заявление на увольнение по собственному желанию. Какие суммы в такой ситуации работодатель вправе удержать из зарплаты работника до увольнения?

Излишне выплаченные отпускные удержать можно, но с учетом ограничений, установленных ТК РФ (ст. 137 ТК РФ). А вот материальную помощь нет. Поскольку возможность удержания такой выплаты не предусмотрена трудовым законодательством. Такие разъяснения дают специалисты Роструда (на сайте онлайнинспекция.рф).

Поделиться:  
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Проводите ли вы медосмотры тех, кто работает за компьютером, у невролога и офтальмолога?
Да, раз в два года
Нет, по результатам спецоценки условия труда на таких рабочих местах признаны допустимыми
Да сейчас все за компьютером работают! Мы не можем всем медосмотр оплачивать…
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.21%
август 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

20 195

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Зимний конгресс ТАКСКОМПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ