Как заполнить новый 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года

Состав расчета

Раздел 1 – детализация по срокам и суммам уплаченного и возвращенного налога за 3 последних месяца, раздел 2 – для доходов, вычетов и НДФЛ нарастающим итогом. В детализации за 3 месяца нет дат выплаты дохода и удержания налога – только срок перечисления НДФЛ в бюджет в поле 021.

Если в 1 кв. доходы хотя бы одного человека превысили 5 млн руб., заполните два разд. 1 и два разд. 2: первый комплект для ставки 13%, второй – для ставки 15% с соответствующими КБК.

Приложения к расчету – справки о доходах физлиц, внутри года не заполняйте и не сдавайте. Они входят только в 6-НДФЛ за год.

Больничные и отпускные

Включите в 6-НДФЛ все суммы, выплаченные по 31 марта включительно. Поле 021 со сроком перечисления налога с них заполните так: 01.02.2021 – для январских выплат, 01.03.2021 – для февральских и 31.03.2021 для мартовских.

Зарплата

Зарплату за март, выплаченную в апреле, в разд. 1 не отражайте, а в разд. 2 покажите так: в полях 110 и 112 – сумму выплат, в поле 140 – исчисленный НДФЛ.

Если выдали зарплату до 31 марта включительно, то внесите данные о ней и в разд. 1, и в разд. 2.

Премии

Ежемесячные премии за январь – март отразите в 6-НДФЛ так же, как зарплату за эти месяцы.

Остальные премии включите в расчет, если они выплачены в 1 кв. В поле 021 поставьте дату, следующую за днём выплаты премии.

Материальная помощь

Внесите в поле 110 всю сумму помощи, а в поле 130 – необлагаемую часть, до 4000 или 50 000 руб. А вот матпомощь в связи со смертью или ЧС не указывайте вообще.

Больше примеров заполнения 6-НДФЛ и прочей квартальной отчётности – в семинаре А.И. Дыбова «Отчет за I квартал 2021 года».