Вмененка или упрощенка: что выгоднее для ИП
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Статьи Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ

Обновление: 20 мая 2019 г.

Вмененка или упрощенка: в чем разница и что выгоднее?

ЕНВД и УСН – это два специальных налоговых режима, применяемых малым бизнесом для снижения налоговой нагрузки и упрощения ведения учета. Предприниматели часто задаются вопросом – что выгоднее: упрощенка или вмененка для ИП? Ответим на этот вопрос в данной консультации.

Что такое вмененка и упрощенка

Упрощенка — это налоговый режим, который могут применять небольшие компании и предприниматели при соответствии ими определенным критериям (например, ограничениям по величине дохода, численности работников, стоимости основных средств, отсутствию филиалов) (ст. 346.12 НК РФ).

При УСН в качестве объекта налогообложения могут быть выбраны «Доходы» или «Доходы минус расходы» (п. 1 ст. 346.14 НК РФ). Размер налога зависит от величины полученных доходов (при любом объекте) и суммы понесенных расходов (при втором объекте), перечень которых является закрытым (ст. 346.15, ст. 346.16, п. 1, п. 2 ст. 346.18 НК РФ).

Вмененка — это налоговый режим, который может применяться компаниями и предпринимателями при соблюдении ими ряда определенных ограничений (например, по виду предпринимательской деятельности, по численности персонала, по предельной величине физического показателя) (ст. 346.26 НК РФ).

Объектом налогообложения при ЕНВД является потенциально возможный доход, известный заранее и определяемый в соответствии с видом деятельности (ст. 346.27, п. 1, п. 2, ст. 346.29 НК РФ). Поэтому величина вмененного налога не зависит от суммы фактически полученного дохода. Перечислять ЕНВД в бюджет нужно вне зависимости от того, получил ли предприниматель доход или нет (п. 1 ст. 346.29 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 20.02.2015 № 03-11-11/8433).

Вмененка или упрощенка: что выгоднее для ИП

Определить упрощенка или вмененка – что лучше для ИП, может только сам предприниматель исходя из специфики его деятельности, сумм доходов и расходов, а также из размера его прибыли. Выбор того или иного спецрежима будет зависеть от сравнения результата просчета налоговой нагрузки на конкретных цифрах за один и тот же период, а также от анализа преимуществ и недостатков каждой системы.

Упрощенная и вмененная система налогообложения для ИП: сравнение

Для того чтобы предпринимателю оценить плюсы и минусы каждой из систем налогообложения, приведем их описание в таблице:

УСН ЕНВД
(объект налогообложения
«Вмененный доход»)
Объект налогообложения «Доходы» Объект налогообложения «Доходы минус расходы»
Ставка единого налога
Ставка от 1% до 6%
(в зависимости от региона) (п. 1 ст. 346.20 НК РФ)
Ставка от 5 до 15%
(в зависимости от региона) (п. 2 ст. 346.20 НК РФ)
Ставка от 7,5% до 15%
(в зависимости от региона) (ст. 346.31 НК РФ)
Регистр налогового учета
Книга учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ) Налоговый регистр не предусмотрен (гл. 26.3 НК РФ)
Налоговый период
Год (п. 1 ст. 346.19 НК РФ), а по итогам каждого квартала нужно платить авансовые платежи Квартал (ст. 346.30 НК РФ)
Налоги, которые платить не нужно
  • НДФЛ
  • Налог на имущество за исключением определенного имущества
  • НДС (п. 3 ст. 346.11 НК РФ)
  • НДФЛ
  • Налог на имущество за исключением определенного имущества
  • НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ)
Срок уплаты налога
В течение года уплачиваются авансовые платежи: не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами (п. 2 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ)
Налог по итогам года предприниматели уплачивают не позднее 30-го апреля следующего года (п. 1 ст. 346.19, п. 7 ст. 346.21 НК РФ)
Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.30, п. 1 ст. 346.32 НК РФ)
Срок сдачи налоговой декларации
Не позднее 30-го апреля следующего года (п. 1 ст. 346.19, подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ) Не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (ст. 346.30, п. 3 ст. 346.32 НК РФ)
Учитываются ли расходы при исчислении налога
Нет. Налог можно уменьшать на уплаченные страховые взносы (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ) Да, но учитываются только расходы из закрытого перечня (п. 1 ст. 346.16, п. 4 ст. 346.21 НК РФ) Нет. Единый налог можно уменьшать на уплаченные страховые взносы (п. 2 ст. 346.32 НК РФ)
НЕ ПРОПУСТИТЕ
НУЖНОЕ
ОПРОС
Соблюдаете ли вы требования СанПинов к организации компьютерного пространства в офисе (расстояние между мониторами, подставки для ног, правильное освещение и прочее)?
Да, в нашей компании с этим все в порядке
Не знаю, никто не проверял
Вряд ли, у нас очень тесно, какие там подставки
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.34%
май 2019 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

18 781

Примечание

История


Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Летний деловой конгресс ИРСОТКонференция АКДИ