Налоговая проверка контрагента

Налоговая проверка контрагента – это проверка организации, с которой вы только начинаете работать, на, так называемую, добросовестность. На самом деле Налоговый кодекс не содержит прямых требований проверять своих контрагентов на добросовестность или благонадежность. Более того, вы не найдете в НК РФ таких слов в принципе. Но при этом ФНС и Минфин неоднократно давали следующие разъяснения.

ФНС о проверке контрагента

Если установлены факты юридической, экономической или иной подконтрольности налогоплательщика и его контрагента, то есть налогоплательщик и контрагент являются взаимозависимыми лицами, то налицо умышленные действия налогоплательщика, направленные на получение необоснованной налоговой выгоды путем совершения операций с этим контрагентом. Если же налоговикам не удается доказать подконтрольность спорных контрагентов проверяемому налогоплательщику, то им необходимо исследовать и доказывать недобросовестность действий самого налогоплательщика по выбору контрагента. То есть налоговые органы будут уделять особое внимание оценке достаточности и разумности принятых налогоплательщиком мер по проверке контрагента (Письмо ФНС от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@).

Связано это с тем, что если налогоплательщик проявил должную осмотрительность при выборе контрагента (то есть провел налоговую проверку контрагента), но этот контрагент не платит налоги, то это еще не является основанием для возложения негативных последствий на самого налогоплательщика (п. 31 Обзора судебной практики ВС № 1 (2017), утв. Президиумом ВС 16.02.2017).

Отсюда вывод: выбирая нового контрагента, во избежание в дальнейшем проблем с налоговиками, рекомендуется провести тщательную налоговую проверку этого контрагента по ИНН и собрать доказательства того, что такая проверка была сделана. Все это желательно сделать до заключения договора с контрагентом.

Проверка контрагента на сайте налоговой

Проверка контрагента по ИНН на сайте налоговой не столь сложна. Ведь ФНС разместила на своем сайте несколько бесплатных сервисов. С их помощью можно получить свежую выписку на контрагента и проверить:

• есть у контрагента налоговая задолженность и сдает ли контрагент отчетность;
• привлекался ли контрагент к налоговой ответственности;
• применяет ли контрагент спецрежим;
• какова среднесписочная численность сотрудников организации-контрагента.

Также можно проверить директора и учредителей организации контрагента на «массовость».

Сервисы по проверке контрагента по ИНН

В этой консультации мы не будем давать ссылки на сервисы налоговой службы по проверке контрагента. Удобнее воспользоваться нашим сервисом «Проверка контрагента».

С его помощью можно сделать не только быструю налоговую проверку контрагента, но и провести более тщательное расследование: посмотреть, не значится ли контрагент в реестре банкротов, имеются ли предъявленные контрагенту другими лицами иски, имеются ли незавершенные исполнительные производства в отношении контрагента. После этого сервис сформирует справку о том, какие именно действия были предприняты для проверки контрагента, какие документы были собраны в ходе проверки. Все это позволит сформировать досье на контрагента и подтвердить, что была проявлена должная осмотрительность при выборе поставщика.