Налоги для ИП в связи с коронавирусом

Весной 2020 г. Правительство приняло целый ряд мер поддержки малого бизнеса в связи с коронавирусом. Подробно о том, какую помощь могут получить от государства те, кто пострадал от коронавируса, мы рассказали в отдельной консультации. А сейчас остановимся на вопросе уплаты налогов в связи с коронавирусом предпринимателями. Есть ли для них какие-то льготы, освобождение от налогов или другие виды налоговой поддержки?

Налоги ИП при коронавирусе

Сразу скажем, что никакие налоги и взносы, обычно уплачиваемые предпринимателями, в период коронавируса не отменяли. То есть сказать, что кого-то из предпринимателей освободили от уплаты налогов в связи с тяжелым экономическим положением, нельзя. В то же время действует несколько мер налоговой поддержки, которые можно назвать налоговыми послаблениями. Сначала назовем меры, которые действуют для всех предпринимателей:

• снижен тариф страховых взносов с 30% до 15% по выплатам работникам предпринимателя. Подробности читайте здесь;
• продлены сроки подачи большей части налоговой отчетности. Об этом мы рассказали здесь;
• продлены сроки представления документов и пояснений по запросам налоговых органов. Кроме того, запрещено штрафовать за непредставление документов по ст. 126 НК РФ. Читайте об этом в отдельной консультации;
• запрещены выездные налоговые проверки и приостановление операций по банковским счетам. Читайте об этом статью на нашем сайте.

Многие регионы снизили на 2020 г. ставку налога при УСН с объектом «доходы» и объектом «доходы минус расходы». Пониженная ставка УСН из-за коронавируса может распространяться на всех или только на определенные категории налогоплательщиков – нужно внимательно изучать свой региональный закон. Мы подробно рассказали об этом в статье «Как не ошибиться в применении пониженной ставки УСН».

Кроме того, отсрочки по уплате налога на имущество, транспортного и земельного налога могут вводиться на региональном уровне.

Теперь рассмотрим, какие налоговые льготы введены для предпринимателей, относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства и ведущих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших от Ковид-19.

---

Вам могут быть интересны следующие материалы:

- Обзор: "Президент предложил допмеры для поддержки бизнеса, граждан и медперсонала";    
- Обзор: "Малый и средний бизнес может воспользоваться кредитными каникулами: обзор нового закона";
- Обзор: "Налоговые каникулы: новые отсрочки и рассрочки для бизнеса"    

---

Налоги и взносы в связи с коронавирусом у ИП из пострадавших отраслей

Отметим, что список видов деятельности, относящихся к пострадавшим отраслям, приведен в Постановлении Правительства от 24.04.2020 N 570. В отношении пострадавших ИП введены следующие меры поддержки:

• продлены сроки уплаты налогов и страховых взносов. Как платить налоги в связи с коронавирусом мы рассказали в консультации;
• отдельные ИП могут платить налоги частями, но для рассрочки нужно подать в ИФНС специальное заявление. Об отсрочках для малого бизнеса в связи с коронавирусом мы рассказали здесь. А про отсрочку по страховым взносам — в этой консультации. То есть оплата налогов в связи с коронавирусом может быть отсрочена на довольно большой срок;
• освобождены от налогообложения субсидии, которые можно получить на каждого работника и на самого предпринимателя за апрель и май 2020 г. Размер такой субсидии — 12 130 руб. на каждого человека. Читайте об этом здесь. А про учет такой субсидии мы рассказали отдельно.

ФНС: меры поддержки бизнеса в связи с коронавирусом

Налоговая служба разместила на своем сайте сервис, с помощью которого можно узнать, какие меры поддержки положены конкретному предпринимателю. Необходимо указать ИНН ИП и будет выведен список мер помощи от государства.

Освобождение от налогов для ИП при коронавирусе

Еще одна налоговая льгота для ИП по состоянию на 28 мая 2020 г. находилась еще в стадии законопроекта, но уже была принята Госдумой. Так, предполагается, что предпринимателям из пострадавших от коронавируса отраслей спишут определенные налоги за 2 квартал 2020 г. (Проект Федерального закона N 959325-7). Речь идет, в частности, о следующих налогах:

• НДФЛ ИП за себя за первое полугодие, уменьшенный на авансовый платеж за 1 квартал 2020 г.;
• налог при УСН за полугодие 2020 г., уменьшенный на авансовый платеж за 1 квартал 2020 г.;
• ЕНВД за 2 квартал 2020 г.;
• ЕСХН за полугодие 2020 г.;
• налог на имущество физлиц по имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности за период с 1 апреля по 30 июня 2020 г.;
• ПСН за календарные дни срока действия патента, приходящиеся на апрель-июнь 2020 г.

Перечисленные налоги нужно будет отразить в налоговой отчетности, но платить не придется.

Кроме того, планировалось уменьшить фиксированные взносы ИП за 2020 г., уплачиваемые в ПФР, с суммы 32 448 руб. до 20 318 руб. То есть фактически по взносам дадут вычет в размере 12 130 руб.