Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
Добавить в «Нужное»

Актуально на: 12 ноября 2020 г.

Перенос сроков уплаты налогов из-за COVID-19

Если перенос сроков сдачи отчетности в ИФНС введен для всех (об этом мы рассказали в другой консультации), то перенос сроков уплаты налогов установлен лишь для определенных организаций и ИП (Постановление Правительства РФ от 02.04.2020 № 409).

Правительство о переносе сроков уплаты налогов

Правительство РФ утвердило перечень отраслей, наиболее пострадавших из-за ситуации, связанной с распространением коронавируса (Приложение к Постановлению Правительства РФ от 24.04.2020 N 570). В частности, к таким отраслям отнесены:

  • гостиничный бизнес;
  • общепит;
  • туристический бизнес.

С полным перечнем отраслей можно ознакомиться в вышеназванном Приложении.

Ведение организациями и ИП деятельности в соответствующей сфере определяется по коду основного вида деятельности, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ/ЕГРИП по состоянию на 1 марта 2020 года.

Так вот, для организаций и ИП, которые ведут деятельность в пострадавших отраслях и которые на 01.03.2020 внесены в реестр малого и среднего предпринимательства, перенесены сроки уплаты налогов.

Приведем таблицу переноса сроков уплаты по основным налогам. Сравнивать будем сроки уплаты по старым правилам (без учета «коронавирусных» изменений) с теми, которые утвердило Правительство.

Вид налога За какой период уплачивается «Докоронавирусный» срок уплаты Новый «антивирусный» срок уплаты
Налог на прибыль (при уплате только ежеквартальных авансовых платежей) За 2019 год Не позднее 30.03.2020 (28 марта – суббота) В размере 1/12 от суммы налога, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 02.11.2020 (31 октября - суббота) в течение 12 месяцев 
За I квартал 2020 года Не позднее 28.04.2020 В размере 1/12 от суммы аванса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 30.11.2020 в течение 12 месяцев 
За I полугодие 2020 года Не позднее 28.07.2020 В размере 1/12 от суммы аванса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 31.12.2020 в течение 12 месяцев 
Налог на прибыль (при уплате ежемесячных авансовых платежей с доплатой по итогам квартала) За 2019 год Не позднее 30.03.2020 (28 марта – суббота) В размере 1/12 от суммы налога, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 02.11.2020 (31 октября - суббота) в течение 12 месяцев 
За март 2020 года Не позднее 30.03.2020 (28 марта – суббота) В размере 1/12 от суммы аванса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 02.11.2020 (31 октября - суббота) в течение 12 месяцев 
Доплата за I квартал 2020 года Не позднее 28.04.2020 В размере 1/12 от суммы аванса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 30.11.2020 в течение 12 месяцев 
За апрель 2020 года Не позднее 28.04.2020 В размере 1/12 от суммы аванса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 30.09.2020 в течение 12 месяцев 
За май 2020 года Не позднее 28.05.2020 В размере 1/12 от суммы аванса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 02.11.2020 (31 октября - суббота) в течение 12 месяцев 
За июнь 2020 года Не позднее 29.06.2020 В размере 1/12 от суммы аванса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 30.11.2020 в течение 12 месяцев 
Доплата за I полугодие 2020 года Не позднее 28.07.2020 В размере 1/12 от суммы аванса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 31.12.2020 в течение 12 месяцев 
Налог на прибыль (при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли) За 2019 год Не позднее 30.03.2020 (28 марта – суббота) В размере 1/12 от суммы налога, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 02.11.2020 (31 октября - суббота) в течение 12 месяцев 
За март 2020 года Не позднее 28.04.2020 В размере 1/12 от суммы аванса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 30.11.2020 в течение 12 месяцев 
За апрель 2020 года Не позднее 28.05.2020 В размере 1/12 от суммы аванса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 02.11.2020 (31 октября - суббота) в течение 12 месяцев 
За май 2020 года Не позднее 29.06.2020 (28 июня – воскресенье) В размере 1/12 от суммы аванса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 30.11.2020 в течение 12 месяцев 
За июнь 2020 года Не позднее 28.07.2020 В размере 1/12 от суммы аванса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 31.12.2020 в течение 12 месяцев 
Налог при УСН (включая авансовые платежи) За 2019 год (уплачивают только организации) Не позднее 31.03.2020 В размере 1/12 от суммы налога, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 02.11.2020 (31 октября - суббота) в течение 12 месяцев 
За 2019 год (уплачивают только ИП) Не позднее 30.04.2020 В размере 1/12 от суммы налога, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 30.11.2020 в течение 12 месяцев 
За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020 (25 апреля – суббота) В размере 1/12 от суммы аванса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 30.11.2020 в течение 12 месяцев 
За I полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020 (25 июля – суббота) В размере 1/12 от суммы аванса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 31.12.2020 в течение 12 месяцев 
ЕНВД За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020 (25 апреля – суббота) В размере 1/12 от суммы налога, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 30.11.2020 в течение 12 месяцев 
За II квартал 2020 года Не позднее 27.07.2020 (25 июля – суббота) В размере 1/12 от суммы налога, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 31.12.2020 в течение 12 месяцев 
ЕСХН За 2019 год Не позднее 31.03.2020 В размере 1/12 от суммы налога, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 02.11.2020 (31 октября - суббота) в течение 12 месяцев 
За I полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020 (25 июля – суббота) В размере 1/12 от суммы аванса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 31.12.2020 в течение 12 месяцев 
НДФЛ (ИП на ОСН за себя, включая авансовые платежи) За 2019 год Не позднее 15.07.2020 В размере 1/12 от суммы налога, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 30.11.2020 в течение 12 месяцев 
За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020 (25 апреля – суббота) В размере 1/12 от суммы аванса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 30.11.2020 в течение 12 месяцев 
За полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020 (25 июля – суббота) В размере 1/12 от суммы аванса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 31.12.2020 в течение 12 месяцев 

---

Вам могут быть полезны следующие материалы:

- Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2);    
- Приостановление налоговых проверок в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2);    
- Перенос сроков уплаты налогов и страховых взносов в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2);    
- Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налогов и страховых взносов в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)

---    

Что же касается имущественных налогов (налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов), то если региональными/местными властями установлена обязанность по уплате авансовых платежей по этим налогам, то для вышеуказанных организаций и ИП действуют следующие сроки:

  • аванс за I квартал 2020 г. нужно внести в размере 1/12 от суммы аванса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 30.11.2020 в течение 12 месяцев ;
  • аванс за II квартал – в размере 1/12 от суммы аванса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 01.02.2021 (31 января - воскресенье) в течение 12 месяцев .

А вот для уплаты НДС, а также агентского НДФЛ какого-либо особого переноса срока уплаты Правительство не предусмотрело.

Перенос срока уплаты страховых взносов

Перенос срока уплаты взносов предусмотрен также лишь для тех организаций и ИП, которые относятся к пострадавшей отрасли и являются субъектами малого и среднего предпринимательства, внесенными по состоянию на 01.03.2020 в реестр малого и среднего предпринимательства.

Вид взноса За какой период уплачивается «Докоронавирусный» срок уплаты Новый «антивирусный» срок уплаты
Взносы на ОПС, на ОМС, на ВНиМ и на травматизм с выплат работникам За март 2020 года Не позднее 15.04.2020 В размере 1/12 от суммы взноса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 30.11.2020 в течение 12 месяцев 
За апрель 2020 года Не позднее 15.05.2020 В размере 1/12 от суммы взноса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 31.12.2020 в течение 12 месяцев 
За май 2020 года Не позднее 15.06.2020 В размере 1/12 от суммы взноса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 01.02.2021 (31 января - воскресенье) в течение 12 месяцев 
За июнь 2020 года Не позднее 15.07.2020 В размере 1/12 от суммы взноса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 31.12.2020 в течение 12 месяцев 
За июль 2020 года Не позднее 17.08.2020 (15 августа – суббота) В размере 1/12 от суммы взноса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 01.02.2021 (31 января - воскресенье) в течение 12 месяцев 
Взносы ИП за себя За 2019 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2019 год, превышающей 300000 руб.) Не позднее 01.07.2020 В размере 1/12 от суммы взноса, подлежащей уплате, не позднее последнего числа месяца начиная с 31.12.2020 в течение 12 месяцев 

Вас может заинтересовать, как воспользоваться пониженной ставкой по страховым взносам в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)    

Перенос сроков уплаты: изменения для самых-самых пострадавших

Из отраслей, причисленных к пострадавшим от пандемии коронавируса, Правительство РФ выделило наиболее пострадавшие отрасли и продлило для них сроки уплаты налогов в особом порядке (Постановление Правительства РФ от 07.11.2020 № 1791). Так, если для всех пострадавших отраслей сроки уплаты налогов (кроме НДС и агентского НДФЛ) и взносов за март и I квартал 2020 продлены на 6 месяцев, то для самых-самых пострадавших – на 9 месяцев.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за I квартал продлены до 30 декабря 2020 г.

К наиболее пострадавшим отраслям из всех пострадавших отраслей, Правительство в том числе отнесло гостиничный бизнес, ресторанный бизнес и бизнес в сфере красоты (парикмахерские, салоны красоты).

Перенос сроков уплаты налогов/взносов для всех организаций и ИП

Как известно, Президентом были установлены нерабочие дни с 30.03.2020 по 11.05.2020 (Указы Президента от 25.03.2020 № 206, от 02.04.2020 № 239, от 28.04.2020 № 294). При этом для некоторых компаний этот период все равно является рабочим (к примеру, для аптек, продуктовых магазинов, СМИ и т.д.). Так вот, если организации и ИП относятся к тем, кто должен продолжать работать в период с 30.03.2020 по 11.05.2020, то сроки уплаты налогов/взносов, приходящиеся на данный период, для них не переносятся. Если же на организацию/ИП распространяется правило «нерабочего периода», то для них сроки уплаты налогов/взносов, приходящиеся на этот период, переносятся на 12 мая.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.17%
декабрь 2021 г.
Москва
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
РеспектЮ-Софт
ОПРОС
Удалось ли вам получить из бюджета субсидию на нерабочие дни?
Да, уже пришли деньги на всех работников
Да, но сумма меньше, чем мы ожидали
Нет, мы только подали заявление, ждем
Нет, наш вид деятельности не в списке пострадавших отраслей
Нет, мы не относимся к МСП и НКО
ИНФОРМАЦИЯ ПАРТНЕРОВ
Информации в данный момент нет
Нужное