Взносы ИП за 3 квартал 2020

Многие предприниматели платят фиксированные страховые взносы частями в течение года, а именно поквартально. В большинстве случаев это выгоднее с точки зрения зачета уплаченных взносов в счет уменьшения налогов. Расскажем об уплате страховых взносов ИП за 3 квартал 2020, а также об учете этих сумм для целей исчисления налогов.

Фиксированные взносы ИП за 3 квартал 2020

За весь 2020 г. ИП должны уплатить фиксированные взносы в размере (п. 1 ст. 430 НК РФ):

• на ОПС – 32 448 руб.;
• на ОМС – 8 426 руб.

Установлен лишь общий срок уплаты фиксированных страховых взносов за 2020 г. — не позднее 31 декабря 2020 г. Но, как мы уже сказали выше, платить их в течение года можно и частями. Главное, чтобы вся сумма была перечислена в бюджет до конца года.

Взносы ИП за 3 квартал 2020: коронавирус

Для предпринимателей из пострадавших от коронавируса отраслей пенсионные взносы за 2020 год были уменьшены. Взносы на ОМС они платят в общей сумме 8 426 руб., а вот взносы на ОПС снижены до суммы 20 318 руб. (Закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ).

Перечень отраслей, в наибольшей степени пострадавших от коронавируса, утвержден Постановлением Правительства от 03.04.2020 N 434.

Подробнее о фиксированных взносах для ИП за 2020 год читайте здесь.

Учет страховых взносов ИП при расчете налогов за 3 квартал 2020

Приведем в таблице порядок учета уплаченных взносов ИП за 3 квартал 2020 г. в зависимости от применяемого режима налогообложения. Отметим, что речь идет о взносах, перечисленных в бюджет по состоянию на 30 сентября 2020 г.

Применяемый режим налогообложения	Учет взносов ИП, уплаченных в 3 квартале 2020 г.
ОСН (уплата НДФЛ)	На полную сумму уплаченных взносов можно уменьшить налоговую базу за 9 месяцев (ст. 221 НК РФ)
УСН с объектом «доходы минус расходы»	На полную сумму уплаченных взносов можно уменьшить налоговую базу за 9 месяцев (подп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ)
УСН с объектом «доходы»	На уплаченные взносы можно уменьшить налог при УСН за 9 месяцев. При этом ИП без работников могут уменьшить налог вплоть до 0. А ИП с работниками уменьшают налог при УСН не более чем на 50% (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ)
ЕНВД	На уплаченные взносы можно уменьшить ЕНВД за 3 квартал. При этом ИП без работников могут уменьшить ЕНВД вплоть до 0. А ИП с работниками уменьшают ЕНВД не более чем на 50% (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ)
Патент	Стоимость патента не уменьшается на уплаченные взносы (гл. 26.5 НК РФ)
ЕСХН	На полную сумму уплаченных взносов можно уменьшить налоговую базу за 9 месяцев (подп. 7 п. 2 ст. 346.5 НК РФ)