БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Форумы Консультации Формы Калькуляторы
Журналы Справочники Семинары Календари Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
Добавить в «Нужное»

Обновление: 26 августа 2021 г.

РСВ за 3 квартал 2021: форма, особенности заполнения

В октябре все организации и те предприниматели, которые производили выплату физлицам дохода, облагаемого взносами, должны подать в ИФНС Расчет по страховым взносам за 3 квартал 2021 г. Этот отчет также называют РСВ за 3 квартал 2021 г.

Каковы особенности заполнения РСВ за 3 квартал 2021 г. и в какие сроки его подать?

Сдача РСВ за 3 квартал 2021: сроки

Срок сдачи РСВ за 3 квартал 2021 г. – не позднее 1 ноября 2021 г. (ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ). Ведь в этом квартале крайний срок сдачи РСВ – 30 октября – попадает на выходной день. А значит, переносится на следующий за ним рабочий день.

РСВ за 3 квартал 2021 г. можно сдать на бумаге (непосредственно в ИФНС или направить по почте), если численность работников 10 и менее человек. Если же численность работников превышает 10 человек, то РСВ сдается в электронном виде по ТКС (ст. 431 НК РФ). Но, безусловно, РСВ можно сдать через оператора и при небольшой численности физлиц, получивших доходы.

Если не соблюсти порядок представления расчета, то можно попасть на штраф в размере 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ).

РСВ за 3 квартал 2021: форма

Форма Расчета по страховым взносам за 3 квартал 2021 г. утверждена Приказом ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. Последний раз изменения в нее вносились в 2020 г.

Заполнение РСВ за 3 квартал 2021

Порядок заполнения РСВ за 3 квартал 2021 г. утвержден Приложением № 2 к Приказу ФНС от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@.

На титульном листе указывается код периода – 33 для 3 квартала 2021 г.

В состав РСВ за 3 квартал 2021 г. в обязательном порядке входят:

  • титульный лист. Обращаем внимание, на этом листе нужно заполнить поле «Среднесписочная численность (чел.)». А вот при подаче отчета по обособленному подразделению это поле не заполняется. Сотрудники ОП учитываются в общей среднесписочной численности организации и отражаются в РСВ, подаваемом по месту нахождения организации (Письмо ФНС от 22.01.2021 № БС-4-11/663@);
  • раздел 1. Отметим, что несмотря на то, что РСВ заполняется нарастающим итогом за 9 месяцев 2021 г., при заполнении строки 001 нужно ориентироваться на 3 квартал 2021 г. Если в июле-сентябре выплат в пользу физлиц не было, поставьте в поле 001 значение «2»;
  • подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1;
  • приложение 2 к разделу 1;
  • раздел 3.

Остальные листы нужно включать в состав Расчета по страховым взносам лишь определенным плательщикам, например тем, кто платит взносы по доптарифам или применяет отдельные виды пониженных тарифов.

В строке 001 «Код тарифа плательщика» Приложения 1 к разделу 1 указывается код тарифа (Приложение № 5 к Порядку заполнения формы расчета по страховым взносам, утв. Приказом ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@), в частности:

  • 01 – основной тариф;
  • 10 – пониженные тарифы для некоммерческих организаций;
  • 20 – пониженный тариф для субъектов малого и среднего предпринимательства (15%).

Если в течение 2021 г. применялось несколько тарифов, то заполняется несколько Приложений 1 к разделу 1.

В РСВ за 3 квартал 2021 3-й раздел заполняется на каждого работника, числившегося в июле — сентябре 2021 г. Коды категории застрахованного лица в разделе 3 РСВ при уплате взносов по основному тарифу такие:

  • НР – для граждан РФ;
  • ВПНР – для временно пребывающих иностранцев;
  • ВЖНР – для временно проживающих иностранцев.

А при применении пониженного тарифа 15% применяются следующие коды: МС, ВЖМС, ВПМС.

В расчете не должно быть показателей со знаком «минус». При отсутствии каких-то показателей ставится:

  • 0 – для количественного или суммового показателя;
  • прочерк – для текстового или кодового показателя.

Правда, при подготовке РСВ на компьютере прочерки в незаполненных полях можно не ставить.

Напомним, в РСВ не нужно отражать выплаты работникам, которые в принципе не являются объектом обложения взносами, например дивиденды или подарки детям сотрудников.

Если вы решите проверить РСВ за 3 квартал 2021 г. на выполнение контрольных соотношений, то используйте Приложение № 1 к Письму ФНС от 07.02.2020 № БС-4-11/2002@.

РСВ за 3 квартал 2021: 2 тарифа

Если организация (ИП) применяет в 2021 г. пониженный тариф страховых взносов в размере 15% (для выплат каждому работнику, превышающих МРОТ за месяц), то в РСВ за 3 квартал 2021 г. нужно заполнить два приложения 1 и два первых листа приложения 2. В них отражаются выплаты по обычному тарифу с кодом 01 и по пониженному с кодом 20.

В разделе 3 выплаты, облагаемые по разным тарифам, также показываются в отдельных подразделах 3.2.1.

По пониженному тарифу 15% в разделе 3 выплаты показываются с кодом:

  • МС – для граждан РФ;
  • ВЖМС и ВПМС для иностранцев.

Но кроме того, в составе РСВ должен быть и подраздел 3.2.1 с обычными кодами НР, ВЖНР, ВПНР, поскольку выплаты в пределах МРОТ облагаются пенсионными взносами по общему тарифу (Письмо ФНС от 29.05.2020 № БС-4-11/8821@).

Нулевой РСВ за 3 квартал 2021 г.

Даже если у вас не было начислений работникам, нулевой РСВ за 3 квартал 2021 г. все равно нужно сдать. В его состав включаются (Письмо Минфина от 02.09.2020 № 03-15-06/76812):

  • титульный лист;
  • раздел 1 (без приложений), в котором в строке 001 нужно указать код 2;
  • раздел 3 на каждого работника, числившегося в отчетном периоде.

Последние разъяснения по заполнению РСВ

Перед заполнением РСВ за 3 квартал 2021 г. советуем ознакомиться с последними разъяснениями по заполнения расчета:

Новая форма Расчета по взносам: когда будет

ФНС уже разработала новую форму расчета по страховым взносам. Но применяться она начнет с отчетности за 1 квартал 2022 г. Подробнее об этом читайте здесь.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс .

Бесплатный доступ к системе на 2 дня.

АКТУАЛЬНОЕ
ПОЛЕЗНОЕ
Свежий номер журнала Главная книга
КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.4%
июль 2020 г.
45000000
МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

12 792

Примечание

История

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

6.75%

История

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама новостной рассылкиЮ-Софт
ОПРОС
Задерживала ли инспекция возврат вам личного НДФЛ (по имущественным, социальным вычетам)?
Нет, деньги перечисляют в срок – 4 месяца со дня подачи декларации 3-НДФЛ
Да, не больше чем на месяц
Да, больше чем на месяц – придрались к подтверждающим документам
Да, больше чем на месяц, хотя с документами всё было в порядке
Нужное