Расчет по страховым взносам в ООО, не ведущем деятельность

Все организации должны ежеквартально сдавать Расчет по страховым взносам (Приложение № 1 к Приказу ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@), в котором отражать выплаты работникам и начисленные с них страховые взносы.

А должно ли ООО подавать РСВ, если оно деятельности не ведет и выплат работникам не производит?

Если руководитель ООО ––– единственный учредитель

Если организация деятельности не ведет, то, как правило, ее руководителем назначают одного из учредителей. А если учредитель (участник) единственный, то с ним даже не заключают трудовой договор. При этом никакие выплаты руководителю не производятся.

Как указывал Минтруд, единственный участник общества своим решением возлагает на себя функции единоличного исполнительного органа –––– директора, генерального директора, президента и т.д. Управленческая деятельность в этом случае осуществляется без заключения какого-либо договора, в том числе трудового (Письмо Минтруда от 24.03.2020 № 14-2/В-293).

Минфин разъяснял, что в этой ситуации руководитель ––– единственный участник ООО все равно признается застрахованным лицом по обязательному социальному страхованию (Письмо Минфина от 18.08.2020 № 03-15-05/72515). Минтруд также до этого разъяснял, что застрахованными признаются лица, работающие по трудовому договору, в том числе руководители организаций, являющиеся единственными участниками (учредителями) (Письмо Минтруда от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846).

Кроме того, в НК не предусмотрено освобождение от исполнения обязанности плательщика страховых взносов по представлению расчетов в случае неведения финансово-хозяйственной деятельности и отсутствия выплат физлицам. Поэтому даже если деятельность не ведется, выплат нет, а руководитель ––– единственный участник ООО, нужно ежеквартально сдавать РСВ.

Бесплатно скачать бланк РСВ в формате PDF (доступный к заполнению) можно здесь.

Как заполнять нулевой РСВ в ООО, где руководитель ––– единственный участник

Существует особый упрощенный порядок заполнения РСВ. В состав нулевого Расчета по взносам входят (Письмо Минфина от 26.01.2021 № 03-15-05/4460):

титульный лист;
раздел 1;
раздел 3.

При этом в разделе 1, который подается без приложений, в строке 001 «Тип плательщика» нужно поставить код 2. Это означает, что в последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода выплат физлицам не было (по всем работникам). По всем строкам, где отражаются суммовые показатели, надо поставить 0.

Раздел 3 заполняется на руководителя ––– единственного учредителя. То есть нужно указать:

его ИНН;
ф.и.о.;
дату рождения;
код страны гражданства;
пол;
код вида документа, удостоверяющего личность;
серию и номер документа.

Подраздел 3.2 заполнять не нужно.

Для налоговиков подача нулевого РСВ означает, что у организации нет обязанности исчислять и уплачивать страховые взносы за истекший отчётный (расчетный) период.

Что будет за неподачу РСВ в нулевом ООО

Если нулевой РСВ не будет представлен в срок, то организации грозит штраф в размере 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Кроме того, расчетный счет ООО может быть заблокирован налоговиками (см, например, Постановление АС Уральского округа от 28.09.2020 № Ф09-5374/20).