Отчетность за 2 квартал 2023 г.: кому и что сдавать в зависимости от режима налогообложения
Приближается время отчетной кампании за 2 квартал (I полугодие) 2023 г. И чтобы вы не запутались, какую основную отчетность вам нужно сдавать, по какой форме и в какой срок, мы подготовили нашу консультацию.
Отчетность за 2 квартал 2023 г. для организаций
Набор представляемой в ИФНС и ОСФР отчетности зависит в том числе от применяемого организацией режима налогообложения. Таблица поможет понять, какую именно отчетность по общему правилу нужно сдать по итогам 2 квартала/полугодия при том или ином режиме налогообложения.
| Вид отчетности | Применяемый организацией режим налогообложения | |||
|---|---|---|---|---|
| ОСН | УСН | АУСН | ЕСХН | |
Отчетность, представляемая в ИФНС | ||||
ПСВ | + | + | – | + |
РСВ | + | + | – | + |
6-НДФЛ | + | + | – | + |
Декларация по налогу на прибыль | + | – | – | – |
Декларация по НДС | + | – | – | + |
Отчетность, представляемая в ОСФР | ||||
ЕФС-1 (сведения о трудовой деятельности) | + | + | + | + |
ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) | + | + | – | + |
Ниже вы сможете ознакомиться со сроками сдачи отчетности за 2 квартал, а также бесплатно скачать актуальные бланки форм.
Отчетность за 2 квартал для ИП с работниками
В нашей консультации под ИП с работниками мы будем подразумевать тех ИП, которые заключают трудовые договоры и/или ГПД с физлицами.
В таблице покажем, какую отчетность должны представлять ИП с работниками.
| Вид отчетности | Применяемый ИП режим налогообложения | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| ОСН | УСН | АУСН | ЕСХН | ПСН | |
Отчетность, представляемая в ИФНС | |||||
ПСВ | + | + | – | + | + |
РСВ | + | + | – | + | + |
6-НДФЛ | + | + | – | + | + |
Декларация по НДС | + | – | – | + | – |
Отчетность, представляемая в ОСФР | |||||
ЕФС-1 (сведения о трудовой деятельности) | + | + | + | + | + |
ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) | + | + | – | + | + |
Отчетность за 2 квартал 2023 г. для ИП без работников
Такие ИП в зависимости от применяемого режима налогообложения либо должны подать в контролирующие органы минимальный набор отчетности, либо вообще ничего сдавать не должны.
| Вид отчетности | Применяемый ИП режим налогообложения | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| ОСН | УСН | АУСН | ЕСХН | ПСН | |
Отчетность, представляемая в ИФНС | |||||
ПСВ | – | – | – | – | – |
РСВ | – | – | – | – | – |
6-НДФЛ | – | – | – | – | – |
Декларация по НДС | + | – | – | + | – |
Отчетность, представляемая в ОСФР | |||||
ЕФС-1 (сведения о трудовой деятельности) | – | – | – | – | – |
ЕФС-1 (сведения о взносах на травматизм) | – | – | – | – | – |
Отчетность за 2 квартал: бланки и сроки сдачи
Далее приведем сроки сдачи вышеупомянутой отчетности, а также бланки форм этой отчетности.
ПСВ за 2 квартал 2023 г.
Форма персонифицированных сведений о физлицах утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
Представить ПСВ за 2 квартал нужно в следующие сроки (п. 7 ст. 431 НК РФ).
| Период, за который подаются ПСВ | Крайний срок представления |
|---|---|
Апрель 2023 г. | 25.05.2023 |
Май 2023 г. | 26.06.2023 (25 июня приходится на воскресенье (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). |
Июнь 2023 г. | 25.07.2023 |
Обратите внимание, если вы вовремя подадите РСВ с разделом за I полугодие, то ПСВ за июнь можно не представлять (Письмо ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@).
РСВ за 2 квартал 2023 г.
Действующая в настоящее время форма РСВ утверждена Приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
Подать расчет по страховым взносам за I полугодие 2023 г. необходимо не позднее 25.07.2023 (п. 7 ст. 431 НК РФ).
6-НДФЛ за 2 квартал 2023 г.
За 2 квартал 2023 г. отчет 6-НДФЛ подается по той же форме, которая действовала и для отчета за 1 квартал 2023 г. (Приказ ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@).
Крайний срок представления 6-НДФЛ по итогам I полугодия – 25.07.2023 (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Подробно о заполнении 6-НДФЛ за 2 квартал мы рассказали в отдельной консультации.
Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2023 г.
Форма декларации по налогу на прибыль утверждена Приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.
Срок подачи этой декларации зависит от способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль (п. 3 ст. 289 НК РФ).
| Способ уплаты авансов | Период, за который представляется декларация | Срок подачи |
|---|---|---|
Платятся только ежеквартальные авансы | I полугодие 2023 г. | Не позднее 25.07.2023 |
Платятся ежемесячные авансовые платежи с доплатой по итогам квартала | ||
Авансы уплачиваются исходя из фактически полученной прибыли | январь – апрель 2023 г. | Не позднее 25.05.2023 |
январь – май 2023 г. | Не позднее 26.06.2023 (25 июня – воскресенье (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)) | |
январь – июнь 2023 г. | Не позднее 25.07.2023 |
О нюансах заполнения декларации по налогу на прибыль за 2 квартал вы можете прочитать в отдельной консультации.
Декларация по НДС за 2 квартал 2023 г.
Форма этой декларации утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.
Представить декларацию по НДС за 2 квартал 2023 г. нужно не позднее 25.07.2023 (п. 5 ст. 174 НК РФ).
ЕФС-1 за 2 квартал 2023 г.
Эта форма утверждена Постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 N 245п.
Срок представления ЕФС-1 зависит, в частности, от того, какие именно сведения вы подаете (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, п. 5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ).
| Вид сведений | Период, за который подаются сведения | Крайний срок представления |
|---|---|---|
Сведения о взносах на травматизм | I полугодие 2023 г. | 25.07.2023 |
Сведения о трудовой деятельности | Апрель 2023 г. | 25.05.2023 |
Май 2023 г. | 26.06.2023 (25 июня выпадает на воскресенье (Письмо СФР от 25.01.2023 N 19-02/463л)) | |
Июнь 2023 г. | 25.07.2023 |
Имейте в виду, что для таких кадровых мероприятий, как прием на работу, приостановление и возобновление трудового договора, увольнение, а также заключение и прекращение ГПД, установлен особый срок подачи ЕФС-1 в части сведений о трудовой деятельности. Так, ЕФС-1 подается не позднее рабочего дня, следующего:
- за днем оформления трудового договора – при приеме на работу;
- за днем издания соответствующего приказа – при увольнении, приостановлении, возобновлении трудового договора;
- за днем заключения или прекращения ГПД.
Подробнее о ЕФС-1 за 2 квартал можно прочитать в отдельной консультации.
Отчетность за 2 квартал: штрафы
Безусловно, несвоевременная сдача отчетности не может пройти даром для организаций и ИП. Размер наказания зависит от вида представляемой отчетности. В некоторых случаях предусмотрен штраф в фиксированной сумме. К примеру, за нарушение срока подачи декларации по налогу на прибыль за I полугодие штраф составит 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 22.08.2014 N СА-4-7/16692 (по п. 17)). А для некоторой отчетности штраф устанавливается в процентах от суммы, подлежащей уплате в бюджет (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Прикинуть сумму штрафа для отдельных видов отчетности вы можете, воспользовавшись нашим Калькулятором.
Кроме того, не стоит забывать, что порой нарушение срока сдачи отчетности в ИФНС оборачивается блокировкой счетов (ст. 76 НК РФ).
Отчетность за 2 квартал: способы подачи
Важное значение имеет не только своевременность представления отчетности, но и способ ее подачи – электронно или на бумаге. Наверное, самые жесткие правила установлены для декларации по НДС. Эта декларация должна быть представлена в электронном виде по ТКС через спецоператора (п. 5 ст. 174 НК РФ). В противном случае декларация считается не сданной вовсе.
Что же касается другой отчетности, то правила мягче: если организация (ИП) обязана представить отчетность в ИФНС в электронном виде, а сдала ее на бумаге, то за это предусмотрен штраф в размере 200 руб. за нарушение способа подачи (ст. 119.1 НК РФ).
Информацию о способах подачи той или иной отчетности можно найти в нашем Календаре.
Еще один важный вид отчетности
Существует такая отчетность, обязанность по представлению которой зависит от выбранного организацией (ИП) в 2023 г. способа уплаты налогов и взносов.
Так вот, те компании и предприниматели, которые в 2023 г. уплачивают налоги не отдельными платежками, а в рамках ЕНП, в некоторых случаях должны подавать уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (см. отдельную консультацию).
Разобраться с тем, в отношении каких налогов нужно подавать уведомление, как его заполнить и в какой срок сдать, поможет наш онлайн-сервис.
Специфическая отчетность
Мы рассказали об основных видах отчетности, которую нужно представить за 2 квартал 2023 г. Но есть и другие виды, скажем так, специфические. Такую отчетность необходимо подавать при наличии определенных операций. К специфической отчетности можно, например, отнести декларацию по НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС, декларацию по НДПИ, отчет об операциях с прослеживаемыми товарами и т.д.
Подсказки по заполнению этой отчетности вы найдете в нашем Календаре.
