Уплата налогов за 2 квартал 2023 г.: сроки, КБК, заполнение платежек
2
На июль приходятся сроки уплаты налогов и взносов за 2 квартал. Давайте вспомним, кому какие налоги/взносы нужно платить и в какие сроки это необходимо сделать.
Сразу хотим обратить ваше внимание на то, что в нашей консультации мы рассмотрим основные налоги и взносы. А с информацией о специфических обязательных платежах в бюджет (например, таких, как НДС при импорте из стран ЕАЭС, НДПИ, плата за НВОС и т.д.) можно ознакомиться в нашем Календаре.
Налоги за 2 квартал 2023 г.: что платят организации
Покажем в таблице, какие налоги/взносы по общему правилу должны заплатить организации по итогам 2 квартала.
| Налог/взнос | Применяемый организацией режим налогообложения | |||
|---|---|---|---|---|
| ОСН | УСН | АУСН | ЕСХН | |
| Налоги и взносы, уплачиваемые в ИФНС | ||||
| НДФЛ с выплат работникам | + | + | + | + |
| Страховые взносы с выплат работникам | + | + | + | + |
| Налог на прибыль | + | – | – | – |
| НДС | + | – | – | + |
| Налог при УСН | – | + | – | – |
| Налог при АУСН | – | – | + | – |
| ЕСХН | – | – | – | + |
| Налог на имущество организаций | + | + | + | + |
| Транспортный налог | + | + | + | + |
| Земельный налог | + | + | + | + |
| Взносы, уплачиваемые в СФР | ||||
| Взносы на травматизм с выплат работникам | + | + | + | + |
Чуть ниже вы найдете информацию о сроках уплаты этих налогов/взносов, а также о КБК, на которые их нужно перечислять.
Налоги за 2 квартал: что платят ИП с работниками
Налоги и взносы, уплачиваемые ИП с работниками за 2 квартал, приведем в таблице.
| Налог/взнос | Применяемый ИП режим налогообложения | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| ОСН | УСН | АУСН | ЕСХН | ПСН | |
| Налоги и взносы, уплачиваемые в ИФНС | |||||
| НДФЛ с выплат работникам | + | + | + | + | + |
| Страховые взносы с выплат работникам | + | + | + | + | + |
| НДФЛ ИП за себя | + | – | – | – | – |
| НДС | + | – | – | + | – |
| Налог при УСН | – | + | – | – | – |
| Налог при АУСН | – | – | + | – | – |
| ЕСХН | – | – | – | + | – |
| Налог при ПСН (если на второй квартал приходится срок перечисления патентного платежа) | – | – | – | – | + |
| Взносы, уплачиваемые в СФР | |||||
| Взносы на травматизм с выплат работникам | + | + | + | + | + |
Налоги за 2 квартал: что платят ИП без работников
ИП, у которых нет работников, должны заплатить следующие налоги в зависимости от применяемого режима налогообложения.
| Налог/взнос | Применяемый ИП режим налогообложения | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| ОСН | УСН | АУСН | ЕСХН | ПСН | |
| Налоги и взносы, уплачиваемые в ИФНС | |||||
| НДФЛ ИП за себя | + | – | – | – | – |
| НДС | + | – | – | + | – |
| Налог при УСН | – | + | – | – | – |
| Налог при АУСН | – | – | + | – | – |
| ЕСХН | – | – | – | + | – |
| Налог при ПСН (если на второй квартал приходится срок перечисления патентного платежа) | – | – | – | – | + |
Налоги за 2 квартал 2023 г.: сроки уплаты и КБК
Напомним, что в 2023 г. налоги/взносы уплачиваются либо в рамках ЕНП, либо отдельными платежными поручениями со статусом «02» по каждому налогу/взносу. Срок перечисления налогов и взносов не зависит от выбранного организацией (ИП) способа уплаты, а вот КБК зависит.
| Налог/взнос | Период, за который уплачивается налог/взнос | Крайний срок уплаты | КБК | |
|---|---|---|---|---|
| Организация/ИП уплачивает налоги и взносы в рамках ЕНП | Организация/ИП уплачивает налоги и взносы отдельными платежками по каждому налогу взносу | |||
| НДФЛ с выплат работникам | перечисляется налог, исчисленный и удержанный за период с 23.06.2023 по 22.07.2023 включительно | 28.07.2023 | 18201061201010000510 | – 18210102010011000110* – при налоговой базе до 5 млн руб. включительно; – 18210102080011000110* – при налоговой базе свыше 5 млн руб. *НДФЛ с дивидендов уплачивается на другие КБК |
| Страховые взносы с выплат работникам | за июнь 2023 г. | 28.07.2023 | 18201061201010000510 | 18210201000011000160* *взносы по доптарифам перечисляются на другие КБК |
| Налог на прибыль | за I полугодие 2023 г. (при уплате только ежеквартальных авансов, а также ежемесячных авансов с доплатой по результатам квартала) | 28.07.2023 | 18201061201010000510 | – 18210101011011000110 – в федеральный бюджет; – 18210101012021000110 – в региональный бюджет |
| за июнь 2023 г. (при уплате авансов исходя из фактически полученной прибыли) | ||||
| НДС | II квартал 2023 г. | 28.07.2023 (1-й платеж) | 18201061201010000510 | 18210301000011000110 |
| 28.08.2023 (2-й платеж) | ||||
| 28.09.2023 (3-й платеж) | ||||
| Налог при УСН | за I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | 18201061201010000510 | – 18210501011011000110 – при объекте «доходы»; – 18210501021011000110 – при объекте «доходы минус расходы» |
| Налог при АУСН | за июнь 2023 г. | 25.07.2023 | 18201061201010000510 | 18210507000011000110 |
| ЕСХН | за I полугодие 2023 г. | 28.07.2023 | 18201061201010000510 | 18210503010011000110 |
| Налог на имущество организаций | за I полугодие | 28.07.2023 | 18201061201010000510 | – 18210602020021000110 – по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения; – 18210602010021000110 – по иному имуществу |
| Транспортный налог | за II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | 18201061201010000510 | 18210604011021000110 |
| Земельный налог | за II квартал 2023 г. | 28.07.2023 | 18201061201010000510 | КБК зависит от места расположения земельного участка. КБК для уплаты земельного налога вы найдете в отдельной консультации |
| НДФЛ ИП за себя | за I полугодие 2023 г. | 25.07.2023 | 18201061201010000510 | – 18210102020011000110 – при налоговой базе до 5 млн руб. включительно; – 18210102080011000110 – при налоговой базе свыше 5 млн руб. |
| Налог при ПСН | – | Зависит от срока, на который куплен патент (п. 2 ст. 346.51 НК РФ) | 18201061201010000510 | КБК зависит от того, в какой бюджет (бюджет городских округов, муниципальных районов и т.д.) зачисляется налог. Перечень КБК для уплаты налога при ПСН вы найдете в отдельной консультации |
| Взносы на травматизм с выплат работникам | за июнь 2023 г. | 17.07.2023 | 79710212000061000160 | |
С подсказками по заполнению платежных поручений на внесение обязательных платежей в бюджет в зависимости от выбранного плательщиком способа уплаты можно ознакомиться в отдельной консультации. Там же вы найдете образцы заполнения платежек.
