Новости Тренинги Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Уплата налогов за 2 квартал 2023 г.: сроки, КБК, заполнение платежек

На июль приходятся сроки уплаты налогов и взносов за 2 квартал. Давайте вспомним, кому какие налоги/взносы нужно платить и в какие сроки это необходимо сделать.

Сразу хотим обратить ваше внимание на то, что в нашей консультации мы рассмотрим основные налоги и взносы. А с информацией о специфических обязательных платежах в бюджет (например, таких, как НДС при импорте из стран ЕАЭС, НДПИ, плата за НВОС и т.д.) можно ознакомиться в нашем Календаре.

Налоги за 2 квартал 2023 г.: что платят организации

Покажем в таблице, какие налоги/взносы по общему правилу должны заплатить организации по итогам 2 квартала.

Налог/взнос Применяемый организацией режим налогообложения
ОСН УСН АУСН ЕСХН
Налоги и взносы, уплачиваемые в ИФНС
НДФЛ с выплат работникам + + + +
Страховые взносы с выплат работникам + + + +
Налог на прибыль +
НДС + +
Налог при УСН +
Налог при АУСН +
ЕСХН +
Налог на имущество организаций + + + +
Транспортный налог + + + +
Земельный налог + + + +
Взносы, уплачиваемые в СФР
Взносы на травматизм с выплат работникам + + + +

Чуть ниже вы найдете информацию о сроках уплаты этих налогов/взносов, а также о КБК, на которые их нужно перечислять.

Налоги за 2 квартал: что платят ИП с работниками

Налоги и взносы, уплачиваемые ИП с работниками за 2 квартал, приведем в таблице.

Налог/взнос Применяемый ИП режим налогообложения
ОСН УСН АУСН ЕСХН ПСН
Налоги и взносы, уплачиваемые в ИФНС
НДФЛ с выплат работникам + + + + +
Страховые взносы с выплат работникам + + + + +
НДФЛ ИП за себя +
НДС + +
Налог при УСН +
Налог при АУСН +
ЕСХН +
Налог при ПСН (если на второй квартал приходится срок перечисления патентного платежа) +
Взносы, уплачиваемые в СФР
Взносы на травматизм с выплат работникам + + + + +

Налоги за 2 квартал: что платят ИП без работников

ИП, у которых нет работников, должны заплатить следующие налоги в зависимости от применяемого режима налогообложения.

Налог/взнос Применяемый ИП режим налогообложения
ОСН УСН АУСН ЕСХН ПСН
Налоги и взносы, уплачиваемые в ИФНС
НДФЛ ИП за себя +
НДС + +
Налог при УСН +
Налог при АУСН +
ЕСХН +
Налог при ПСН (если на второй квартал приходится срок перечисления патентного платежа) +

Налоги за 2 квартал 2023 г.: сроки уплаты и КБК

Напомним, что в 2023 г. налоги/взносы уплачиваются либо в рамках ЕНП, либо отдельными платежными поручениями со статусом «02» по каждому налогу/взносу. Срок перечисления налогов и взносов не зависит от выбранного организацией (ИП) способа уплаты, а вот КБК зависит.

Налог/взнос Период, за который уплачивается налог/взнос Крайний срок уплаты КБК
Организация/ИП уплачивает налоги и взносы в рамках ЕНП Организация/ИП уплачивает налоги и взносы отдельными платежками по каждому налогу взносу
НДФЛ с выплат работникам перечисляется налог, исчисленный и удержанный за период с 23.06.2023 по 22.07.2023 включительно 28.07.2023 18201061201010000510 – 18210102010011000110* – при налоговой базе до 5 млн руб. включительно;
– 18210102080011000110* – при налоговой базе свыше 5 млн руб.
*НДФЛ с дивидендов уплачивается на другие КБК
Страховые взносы с выплат работникам за июнь 2023 г. 28.07.2023 18201061201010000510 18210201000011000160*
*взносы по доптарифам перечисляются на другие КБК
Налог на прибыль за I полугодие 2023 г. (при уплате только ежеквартальных авансов, а также ежемесячных авансов с доплатой по результатам квартала) 28.07.2023 18201061201010000510 – 18210101011011000110 – в федеральный бюджет;
– 18210101012021000110 – в региональный бюджет
за июнь 2023 г. (при уплате авансов исходя из фактически полученной прибыли)
НДС II квартал 2023 г. 28.07.2023 (1-й платеж) 18201061201010000510 18210301000011000110
28.08.2023 (2-й платеж)
28.09.2023 (3-й платеж)
Налог при УСН за I полугодие 2023 г. 28.07.2023 18201061201010000510 – 18210501011011000110 – при объекте «доходы»;
– 18210501021011000110 – при объекте «доходы минус расходы»
Налог при АУСН за июнь 2023 г. 25.07.2023 18201061201010000510 18210507000011000110
ЕСХН за I полугодие 2023 г. 28.07.2023 18201061201010000510 18210503010011000110
Налог на имущество организаций за I полугодиеII квартал 2023 г. 28.07.2023 18201061201010000510 – 18210602020021000110 – по имуществу, входящему в Единую систему газоснабжения;
– 18210602010021000110 – по иному имуществу
Транспортный налог за II квартал 2023 г. 28.07.2023 18201061201010000510 18210604011021000110
Земельный налог за II квартал 2023 г. 28.07.2023 18201061201010000510 КБК зависит от места расположения земельного участка. КБК для уплаты земельного налога вы найдете в отдельной консультации
НДФЛ ИП за себя за I полугодие 2023 г. 25.07.2023 18201061201010000510 – 18210102020011000110 – при налоговой базе до 5 млн руб. включительно;
– 18210102080011000110 – при налоговой базе свыше 5 млн руб.
Налог при ПСН Зависит от срока, на который куплен патент (п. 2 ст. 346.51 НК РФ) 18201061201010000510 КБК зависит от того, в какой бюджет (бюджет городских округов, муниципальных районов и т.д.) зачисляется налог. Перечень КБК для уплаты налога при ПСН вы найдете в отдельной консультации
Взносы на травматизм с выплат работникам за июнь 2023 г. 17.07.2023 79710212000061000160

С подсказками по заполнению платежных поручений на внесение обязательных платежей в бюджет в зависимости от выбранного плательщиком способа уплаты можно ознакомиться в отдельной консультации. Там же вы найдете образцы заполнения платежек.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.

Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.63%
сентябрь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

13%
Нужное