Может ли самозанятый работать с юридическими лицами и оказывать им услуги

Кроме того, важно, чтобы ФНС не заподозрила, что взаимоотношениями между организацией и самозанятым подменяются трудовые отношения.

Может ли самозанятый оказывать услуги нынешнему или бывшему работодателю

Самозанятый не может облагать в рамках НПД доходы от оказания услуг (выполнения работ) по ГПД, если заказчиком по такому договору выступает (п. 8 ч. 2 ст. 6 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

• нынешний работодатель этого физлица;
• бывший работодатель, у которого физлицо работало менее двух лет назад.

Такое ограничение введено для того, чтобы в том числе в целях сокращения своих налоговых обязательств работодатели не заставляли работников регистрироваться в качестве самозанятых.

Однако самозанятому не запрещено сдавать в аренду жилые помещения как нынешнему, так и бывшему работодателю (Письмо Минфина России от 24.08.2026 N 03-11-06/74216).

Какие услуги самозанятый не может оказывать юридическим лицам

Самозанятый не может оказывать организациям (впрочем, как и физлицам) те услуги, которые в принципе запрещено оказывать в рамках НПД. Например, самозанятые не могут оказывать услуги по доставке товаров с приемом/передачей платежей за эти товары в интересах других лиц (кроме оказания таких услуг при условии применения самозанятым при расчетах с покупателями за указанные товары ККТ, зарегистрированной продавцом товаров) (п. 6 ч. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Какие услуги самозанятый может оказывать юридическим лицам

Самозанятые вправе оказывать те услуги юрлицам (выполнять работы для них), которые прямо не запрещены законодательством, с учетом предусмотренных для НПД ограничений. Например, самозанятый может:

• выполнять строительные и ремонтные работы;
• оказывать бухгалтерские и юридические услуги;
• оказывать услуги гостевого дома (Письмо ФНС от 27.04.2026 № СД-36-3/3331@).

Вопросы и ответы

На что обратить особое внимание при заключении ГПД самозанятого с юридическим лицом?

В ГПД, заключенном между самозанятым и юридическим лицом, предметом договора должна значится конкретная услуга (работа) с конечным результатом (Информация УФНС по Приморскому краю).

К примеру, формулировки могут быть следующими:

• «Подрядчик обязуется в установленный договором срок выполнить работы по ремонту принадлежащего Заказчику ноутбука Asus (инв. № 0573), а Заказчик обязуется принять результат работ и уплатить цену, указанную в п... настоящего Договора»;
• «Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать юридические услуги (проверить проект договора, который Заказчик планирует заключить с ООО «Осень», и подготовить проект правок в договор в целях исключения юридических и налоговых рисков Заказчика), а Заказчик обязуется оплатить данные услуги».

По какой ставке самозанятому облагать доходы от оказания услуг юридическим лицам?

Доходы от оказания услуг организациям (выполнения работ для них) облагаются НПД по ставке 6%. При этом у самозанятого есть право на вычет в размере 10 тыс. руб., на часть которого постепенно уменьшается сумма налога вплоть до полного исчерпания этого вычета (ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Каким документом подтверждаются услуги, оказанные самозанятым юридическому лицу?

К документам, подтверждающим оказание услуг (выполнение работ) самозанятым относятся (Информация ФНС России от 26.08.2021):

• чек самозанятого, сформированный в приложении «Мой налог» или банковском приложении;
• акт оказанных услуг/акт выполненных работ.

В какой срок самозанятый должен сформировать чек при оказании услуг юридическому лицу?

Срок формирования чека и передачи его заказчику при оказании самозанятым услуг юрлицам (выполнения работ для них) зависит от формы расчетов (ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ):

• если оплата производится наличными и/или с использованием банковской карты, смартфона, то чек необходимо сформировать и передать заказчику в момент расчета;
• если оплата производится в иных формах безналичных расчетов (например, посредством перечисления денег со счета организации на счет самозанятого), то чек формируется и передается заказчику не позднее 9-го числа месяца, следующего за месяцем расчета.