Тест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам

Нет, вычет к процентному доходу применить нельзя. Налоговая база уменьшается только на необлагаемый минимум, то есть на 150 тыс. руб. (1 млн руб. х 15% применительно к доходам 2023 г. [п. 1 ст. 214.2 НК РФ]). Этот минимум налоговики вычтут из дохода сами. С остальной суммы придется уплатить НДФЛ по ставке 13% (15%, если доходы превысили 5 млн руб.).

Да, к процентному доходу можно применить НДФЛ-вычеты на обучение, лечение и пр. Но чтобы получить вычеты, нужно подать декларацию 3-НДФЛ.

Вычет получить можно. Для этого достаточно подать соответствующее заявление в банк, поскольку он является налоговым агентом при выплате процентного дохода.

Да, может. В декларации вычеты можно перераспределить, заявив социальный вычет. А имущественный будет предоставлен в сумме оставшегося дохода. То есть остаток имущественного вычета, перешедший на 2024 г., увеличится на 70 тыс. руб.

Нет. Новиков уже получил имущественный вычет у работодателя на всю сумму годового дохода. И если у него не было других доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, то социальный вычет заявлять не с чего.

Нет, если декларации с расчетом имущественного вычета уже поданы, передумывать поздно.

Так распределять расходы нельзя. Если супруги приобрели квартиру в общую совместную собственность, то каждый может заявить вычет в сумме половины расходов на покупку жилья, но не более 2 млн руб.

Да, могут, но только если не начата процедура возврата НДФЛ из бюджета. Тогда можно подать уточненные декларации и новое заявление о распределении расходов. Отказаться от уже полученного вычета невозможно.

Для подачи декларации нет никаких ограничений по времени, но НДФЛ по декларации за 2020 г. не вернут: налог к уменьшению по ней просто не проведут на ЕНС. Подать декларацию за 2020 г. с целью получения вычета можно было до конца 2023 г.

Декларацию за 2020 г. подавать уже поздно. Расходы на обучение, оплаченные в 2020 г., можно заявить в декларации за 2023 г.

Да, конечно. Главное, чтобы в 2020 г. у Никифорова был доход, облагавшийся НДФЛ по ставке 13%, в сумме, достаточной для получения вычета. Правило о том, что подать заявление на возврат налога можно не позже 3 лет после его уплаты, из НК убрали. А вернуть положительное ЕНС-сальдо можно в любое время.

Да, вправе. Доход, подлежащий декларированию, не препятствует получению вычета в упрощенном порядке.

Нет. У Капустиной есть доход, который она обязана задекларировать, — от продажи квартиры, находившейся в собственности меньше минимального срока (в общем случае это 5 лет [п. 4 ст. 217.1 НК РФ]). Поэтому и все вычеты тоже должны быть заявлены в декларации.

Поскольку квартира приобретена совладельцами — близкими родственниками, они могут распределить между собой расходы в любой пропорции, независимо от того, на кого из них оформлены платежные документы и право собственности. Скажем, если расходы будут распределены поровну, и мать, и сын смогут получить вычет по 2 млн руб. каждый. Главное, чтобы расходы каждого совладельца не превысили предельный размер вычета.

Если сын не участвовал в расходах на приобретение квартиры, то вычет сможет получить только мать — в максимальном размере 2 млн руб. Если же сын в расходах участвовал, то он может написать на имя матери доверенность на внесение за него денег в уплату за жилье. Тогда он тоже сможет получить вычет, но только в сумме, соразмерной своей доле, — не более 1 млн руб. (4 млн руб. х 1/4).

Сын не может получить имущественный вычет, даже если потратил свои деньги на покупку жилья, так как платежные документы оформлены на мать. Свое право на получение вычета он сможет реализовать только при покупке другого жилья.

В уточненной декларации Петров должен указать все вычеты: и остаток имущественного, и социальные вычеты, заявленные в первичной 3-НДФЛ.

Уточненную 3-НДФЛ за 2023 г. с новым расчетом вычетов подать можно. В декларации нужно указать только имущественный вычет. Ведь соцвычеты Петров уже заявил в первичном отчете.