Главная → Тесты → Тест: хорошо ли вы …

Тест: хорошо ли вы знаете особенности налогового учета на УСН

Как известно, налоговый учет на упрощенке проще, чем на ОСН. Регистры учета не такие сложные, отчетности меньше... К сожалению, из-за вносимых в НК поправок разница постепенно нивелируется. В частности, потому, что теперь упрощенцы признаются плательщиками НДС со всеми вытекающими последствиями. Но и в «вечных» УСН-вопросах не все так очевидно. Не верите? Тогда пройдите наш тест.

ИП совмещает ПСН и УСН. После окончания срока действия патента он получил оплату за услуги, оказанные в рамках ПСН-бизнеса. Надо ли включать эту сумму в доходы на УСН?

А.

Да, поскольку и на патенте, и на упрощенке доходы определяются кассовым методом.

Б.

Нет, потому что оплата относится к услугам, оказанным на патенте.

Компания на «доходной» УСН оказывает посреднические услуги по агентскому договору. Нужно ли ей включать в состав доходов всю сумму выручки, поступающей на расчетный счет, либо только агентское вознаграждение?

А.

Все деньги учитываются в составе доходов.

Б.

В состав УСН-доходов включается только агентское вознаграждение. Перечисляемые принципалу деньги агенту не принадлежат и, соответственно, его доходом не являются.

Компания на «доходно-расходной» УСН реализует товары в розницу. Она перечислила своему поставщику аванс по предстоящей поставке товаров. Можно ли учесть аванс в расходах?

А.

Нет, на УСН авансы не учитываются в составе расходов в принципе.

Б.

Да, выданный аванс можно учесть в расходах на дату перечисления денег контрагенту, ведь на упрощенке доходы и расходы учитываются кассовым методом.

ИП на УСН получает доход в виде процентов по банковскому вкладу. Какой налог он должен заплатить с этого дохода: НДФЛ или налог при УСН?

А.

Все зависит от того, в каком качестве заключен договор банковского вклада: если в договоре есть указание на статус ИП, надо заплатить налог при УСН, а если такого указания нет — НДФЛ.

Б.

Процентный доход — пассивный. Он не связан с ведением ИП какого-либо бизнеса. Поэтому всегда облагается НДФЛ.

В.

Все доходы, полученные физлицом после регистрации ИП, признаются предпринимательскими (кроме доходов от работы по найму). Поэтому проценты по вкладу включаются в УСН-доходы.

Организация планирует с 2026 г. поменять объект налогообложения с «доходы» на «доходы, уменьшенные на величину расходов». На конец года наверняка будут товарные остатки. Можно ли будет в 2026 г. включить в расходы стоимость товаров, приобретенных, но не проданных на «доходной» УСН?

А.

Можно учесть расходы на товары, которые были приобретены на «доходной» УСН, а оплачены поставщику и проданы покупателям уже после смены объекта.

Б.

Можно учесть расходы на товары, которые были приобретены и оплачены на «доходной» УСН, а проданы после смены объекта.

В.

Нет, нельзя. Ведь на «доходной» УСН никакие расходы не учитываются. А значит, и после смены объекта у упрощенца нет права на признание расходов, произведенных и оплаченных на «доходной» упрощенке.

С 2025 г. лимит доходов на УСН — 450 млн руб. Нужно ли учитывать в этой сумме полученный от покупателей НДС?

А.

Да, нужно. Доходы на УСН определяются кассовым методом исходя из всех поступлений на расчетный счет/в кассу организации или ИП.

Б.

Нет, не нужно.

За 2024 г. и в 2025 г. доход компании на УСН не превышает 60 млн руб. В июле по просьбе покупателя компания выставила ему счет-фактуру с НДС, исчисленным по ставке 20%. Какие правовые последствия это влечет для сторон сделки?

А.

Компания должна перечислить полученный НДС в бюджет и представить декларацию по НДС за соответствующий квартал. Права на вычет входного НДС у нее нет. Покупатель вправе принять НДС к вычету по такому счету-фактуре в обычном порядке.

Б.

Компания не должна исполнять обязанности плательщика НДС, а значит, не вправе выставлять счета-фактуры с НДС. Полученную от контрагента сумму НДС надо включить в состав УСН-доходов. По такому счету-фактуре покупатель не вправе принять НДС к вычету.

В.

Компания должна перечислить полученный НДС в бюджет и представить декларацию по НДС за соответствующий квартал. Входной НДС можно принять к вычету. А покупатель может принять к вычету НДС по счету-фактуре, хотя он и выставлен «освобожденным» упрощенцем.

Компания на УСН с объектом «доходы минус расходы» приобрела право требования долга. Должник погасил долг. Может ли компания учесть расходы на приобретение права требования? Или же можно включить в доход только разницу между поступившей от должника суммой и расходами?

А.

В доходы включается вся поступившая от должника сумма. Но сумму, уплаченную при покупке права требования, нельзя включить в расходы.

Б.

Учесть в доходах нужно всю сумму, поступившую от должника. А в расходах можно учесть сумму, уплаченную ранее цеденту.

В.

Независимо от объекта налогообложения компания учитывает в доходах разницу между поступившей от должника оплатой и суммой, которую она заплатила цеденту.

Компания на «доходно-расходной» УСН приобрела нежилое помещение, которое уже с сентября будет использовать в качестве объекта ОС. Оплата поэтапная: 50% стоимости будет перечислено продавцу в сентябре 2025 г., 50% — в марте 2026 г. Как учитывать расходы?

А.

Ждать полной оплаты помещения не нужно. Если ОС будет введено в эксплуатацию в сентябре, то компания включит в расходы уплаченную за него на этот момент сумму: равными долями на 30.09.2025 и на 31.12.2025. А в 2026 г. будет списывать на расходы вторую часть платежа.

Б.

При покупке помещения в рассрочку компания вправе учесть расходы после ввода ОС в эксплуатацию и полной его оплаты. Если второй платеж будет перечислен в марте 2026 г., расходы можно будет учесть равными долями на 31.03.2026, 31.07.2026, 30.09.2026 и 31.12.2026.

10.

Какие расходы можно учитывать на «доходно-расходной» УСН?

А.

В НК приведен примерный перечень УСН-расходов, но можно учитывать и иные затраты, при условии что они документально подтверждены и экономически обоснованны.

Б.

Уменьшать налоговую базу можно только строго на расходы из закрытого перечня.

11.

Можно ли на УСН обойтись без учетной политики для целей налогообложения?

А.

Конечно, можно, на то она и упрощенка.

Б.

В гл. 26.2 НК РФ о налоговой учетной политике ничего не говорится, и обязанности ее формировать нет. Но по факту она нужна.

В.

Учетная политика обязательна на любом налоговом режиме, без вариантов.

Вы ответили на 0 из 11 вопросов

Также читайте: