Отпускные облагаются НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
Появились списки работодателей, которых трудинспекторы будут навещать чаще других

На сайте Роструда опубликованы перечни работодателей, деятельность которых отнесена к категориям высокого и значительного риска. < ... >

4-ФСС опять изменилась

Соцстрах откорректировал форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам «на травматизм» (4-ФСС). < ... >

Работник обратился за соцвычетом в середине года: нужно ли пересчитать НДФЛ

Если сотрудник принес работодателю заявление на имущественный вычет по НДФЛ в течение года, например, в июне, пересчитать НДФЛ с учетом вычета нужно с начала календарного года. Т.е. НДФЛ за январь-май будет считаться излишне удержанным и должен быть возвращен работнику. Распространяется ли это правило на социальные вычеты (например, по расходам на лечение или обучение)? < ... >

Счет-фактура обновлен: выясняем подробности

Форму счета-фактуры обновили с 01.07.2017. Об этом надо помнить не только продавцу, но и покупателю. Но это еще не все: в ближайшее время форма счета-фактуры опять может измениться. А вместе с ней — и книги покупок и продаж. < ... >

Регистрация автомобиля: новые правила

С 10.07.2017 года вступили в силу изменения в процедуре регистрации транспортных средств. Так, в частности, из списка документов, которые необходимо представить в ГИБДД для регистрации авто, исключен полис ОСАГО. < ... >

Телефонные мошенники, маскируясь под налоговиков, воруют деньги

ФНС узнала о случаях телефонного мошенничества, совершенных от имени Налоговой службы. Имейте в виду: инспекции не сообщают гражданам о налоговых задолженностях при помощи автоматического обзвона! < ... >

ФНС рассказала о наиболее распространенных налоговых нарушениях

На сайте Налоговой службы появился свежий перечень нарушений законодательства о налогах и сборах, которые сотрудники инспекций выявляют чаще всего. < ... >

НДФЛ с отпускных

Актуально на: 11 ноября 2015 г.

Отпускные, выплачиваемые работнику при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска, образуют его доход и облагаются НДФЛ. Удерживать и перечислять налог с отпускных должен работодатель как налоговый агент. НДФЛ удерживается в день выплаты отпускных (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ; Письма Минфина от 26.01.2015 № 03-04-06/2187, от 10.04.2015 № 03-04-06/20406, ФНС от 24.10.2013 № БС-4-11/19079О, Постановление Президиума ВАС от 07.02.2012 № 11709/11). И откладывать удержание налога с отпускных на последний день месяца нельзя.

Когда платить НДФЛ с отпускных (до 2016 года)

Перечислить в бюджет НДФЛ с отпускных работодатель должен (п.6 ст.226 НК РФ, Письмо Минфина от 10.04.2015 № 03-04-06/20406):

  • если для выплаты отпускных были получены наличные деньги из банка, то не позднее дня их фактического получения;
  • если отпускные перечисляются на счет работника в банке, то не позднее дня их перечисления;
  • если отпускные выплачиваются из выручки организации-работодателя, то не позднее дня, следующего за днем, когда работник получил отпускные.

Когда перечислять НДФЛ с отпускных после 01.01.2016

С 1 января 2016 г. вступят в силу изменения в НК, в соответствии с которыми удержанный с отпускных НДФЛ нужно будет перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором эти отпускные были выплачены работнику (п.6 ст.226 НК РФ в ред. Закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ). То есть работодатель должен будет исчислять и удерживать налог с отпускных как и прежде при их фактической выплате (п.4 ст.226 НК РФ в ред. Закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ). А перечислять НДФЛ в бюджет можно будет в любой день, начиная со дня их выплаты и по последний день текущего месяца.

Отпускные в справке 2-НДФЛ

В справке по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@) отпускные показываются как доход того месяца, в котором эти отпускные были выплачены (Письмо ФНС от 24.10.2013 № БС-4-11/19079О), отдельной строкой с кодом «2012» (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@).

Скачать бланк формы 2-НДФЛ, представляемой в ИФНС в 2015 г., можно здесь.

Скачать форму 2-НДФЛ, представляемую в ИФНС в 2016 г. по итогам 2015 г., можно здесь.

Пример

Оклад работника в 2015 году составляет 20000 руб. В июле работнику был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск. Отпускные были начислены в сумме 9500 руб. Так как в июле за часть месяца работник получил зарплату, а за часть – отпускные, в справке 2-НДФЛ должны быть указаны две разные выплаты с кодами «2000» и «2012» соответственно в строках с месяцем 07 (июль). 

Компенсация за неиспользованный отпуск и НДФЛ

Компенсация за неиспользованный отпуск, выплачиваемая при увольнении работника, также облагается НДФЛ (п.3 ст.217 НК РФ, Письмо Минфина от 13.11.2014 № 03-04-05/57319). Налог должен быть исчислен и удержан в день выплаты компенсации (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ). А дата перечисления налога определяется по тем же правилам, что и дата перечисления НДФЛ с отпускных.

 

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.61%
июнь 2017 г.
0
Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

7 800

Примечание

История

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Удобно ли для работодателя введение электронных больничных с 1 июля 2017 г.?
Да, удобно
Нет, неудобно
Без разницы

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2017
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
Информации о мероприятиях в данный момент нет