Отпускные облагаются НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
«Спасибо» от Сбербанка теперь можно положить в карман

С середины октября у клиентов Сбербанка появилась возможность переводить бонусы, полученные по программе «Спасибо», в рубли. < ... >

ФНС опубликовала очередную порцию рассекреченной информации

Налоговая служба разместила в открытом доступе вторую партию сведений, которые раньше относились к налоговой тайне. < ... >

Регистрация юрлица или ИП: оснований для отказа стало больше

С 1 октября у налоговиков появилось два новых основания для отказа в госрегистрации организации или ИП. < ... >

«Физика»-арендодателя могут заставить уплатить НДС

Даже если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП, его арендная деятельность может быть признана предпринимательской. Со всеми вытекающими налоговыми последствиями. < ... >

Платить «агентский» НДФЛ из своего кармана налоговый агент не вправе

В договоры нельзя включать условие о том, что налоговый агент, выплачивающий гражданину доход, берет на себя расходы, связанные уплатой НДФЛ. < ... >

ЦБ определился, какие операции по счету будут замораживать

Банк России утвердил признаки перевода денежных средств без согласия клиента. < ... >

Появится дополнительный оплачиваемый выходной для заботы о здоровье

С 01.01.2019 работодатели будут обязаны предоставлять сотрудникам дополнительный выходной день для прохождения диспансеризации. < ... >

НДФЛ с отпускных

Актуально на: 11 ноября 2015 г.

Отпускные, выплачиваемые работнику при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска, образуют его доход и облагаются НДФЛ. Удерживать и перечислять налог с отпускных должен работодатель как налоговый агент. НДФЛ удерживается в день выплаты отпускных (пп.1 п.1 ст.223 НК РФ; Письма Минфина от 26.01.2015 № 03-04-06/2187, от 10.04.2015 № 03-04-06/20406, ФНС от 24.10.2013 № БС-4-11/19079О, Постановление Президиума ВАС от 07.02.2012 № 11709/11). И откладывать удержание налога с отпускных на последний день месяца нельзя.

Когда платить НДФЛ с отпускных (до 2016 года)

Перечислить в бюджет НДФЛ с отпускных работодатель должен (п.6 ст.226 НК РФ, Письмо Минфина от 10.04.2015 № 03-04-06/20406):

  • если для выплаты отпускных были получены наличные деньги из банка, то не позднее дня их фактического получения;
  • если отпускные перечисляются на счет работника в банке, то не позднее дня их перечисления;
  • если отпускные выплачиваются из выручки организации-работодателя, то не позднее дня, следующего за днем, когда работник получил отпускные.

Когда перечислять НДФЛ с отпускных после 01.01.2016

С 1 января 2016 г. вступят в силу изменения в НК, в соответствии с которыми удержанный с отпускных НДФЛ нужно будет перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором эти отпускные были выплачены работнику (п.6 ст.226 НК РФ в ред. Закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ). То есть работодатель должен будет исчислять и удерживать налог с отпускных как и прежде при их фактической выплате (п.4 ст.226 НК РФ в ред. Закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ). А перечислять НДФЛ в бюджет можно будет в любой день, начиная со дня их выплаты и по последний день текущего месяца.

Отпускные в справке 2-НДФЛ

В справке по форме 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@) отпускные показываются как доход того месяца, в котором эти отпускные были выплачены (Письмо ФНС от 24.10.2013 № БС-4-11/19079О), отдельной строкой с кодом «2012» (Приложение № 3 к Приказу ФНС от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@).

Скачать бланк формы 2-НДФЛ, представляемой в ИФНС в 2015 г., можно здесь.

Скачать форму 2-НДФЛ, представляемую в ИФНС в 2016 г. по итогам 2015 г., можно здесь.

Пример

Оклад работника в 2015 году составляет 20000 руб. В июле работнику был предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск. Отпускные были начислены в сумме 9500 руб. Так как в июле за часть месяца работник получил зарплату, а за часть – отпускные, в справке 2-НДФЛ должны быть указаны две разные выплаты с кодами «2000» и «2012» соответственно в строках с месяцем 07 (июль). 

 

Также читайте:

  1. Что грозит за неуплату НДФЛ при сдаче квартиры в аренду
  2. Материальная помощь при смерти близкого родственника
  3. Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2018 году
  4. Перевод на банковские карты – налогооблагаемый доход?
  5. Как получить налоговый вычет не по основному месту работы
  6. Сколько раз можно получить вычет при покупке квартиры
  7. Какой налоговый вычет положен при наличии 2-х детей?
  8. НДФЛ при пополнении банковской карты
  9. Сдавать ли 3-НДФЛ при продаже автомобиля
  10. Работник в июне написал заявление на НДФЛ-вычет: с какого месяца предоставлять?
  11. Материальная помощь, не облагаемая налогом в 2018 году
  12. Декларация 3-НДФЛ в 2018: бланк
  13. Что является моментом сдачи 3-НДФЛ при отправке по почте?
  14. КБК пени по НДФЛ
  15. Материальная помощь при рождении ребенка
  16. Материальная помощь
  17. Кто должен заплатить НДФЛ до 16 июля?
  18. Налог на выигрыш в лотерею
  19. Декларация о доходах физических лиц-2017
  20. Взяли ипотеку? Получите имущественный вычет
  21. Уведомление о налоговом вычете для работодателя
  22. НДФЛ-вычет на студента: а сдал ли он сессию?
  23. Имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку
Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен
ИНДЕКСЫ
Москва Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.13%
сентябрь 2018 г.
45000000
Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
ОПРОС
Практикуется ли в вашей компании вывешивание фото сотрудников на доску почета или на доску позора?
Нет, это наследие советских времен
Да, это очень эффективно
Да, но только тех, кто дал согласие на это

РАБОЧИЙ СТОЛ БУХГАЛТЕРА

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
ИРСОТ КонгрессПодписка на ГК
БЛИЖАЙШИЕ БУХГАЛТЕРСКИЕ МЕРОПРИЯТИЯ
31.10.2018

«Неделя Бухгалтера 2018» Обучение в атмосфере праздника!, компания "ИСКРА"

31.10.2018

Конференция «НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ.ИТОГИ–2018, ОЖИДАНИЯ–2019», Компания"ИРСОТ"