Обязанности налогового агента по НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
«Черный список» подозрительных клиентов разошлют по всем банкам

Центробанк при поддержке Росфинмониторинга будет распространять среди банков списки клиентов, которым было отказано в обслуживании из-за подозрений в нарушении «антиотмывочного» закона. < ... >

Обновлено
Обжалование решения по налоговой проверке: порядок изменится

С 02.06.2016 года вступят в силу изменения в НК, касающиеся процедуры обжалования решений, вынесенных по итогам налоговых проверок. В частности, направить жалобу можно будет через интернет (по ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика». < ... >

Обновлено
Налоговики будут рассылать «зарплатные» листовки

Налоговая служба дала задание своим подчиненным активизировать борьбу с «теневой» зарплатой. Одним из способов такой борьбы будет являться рассылка в адрес работодателей листовок с информацией о последствиях выплаты «серой» зарплаты. < ... >

Обновлено
Скоро кассовый чек будет приходить на мобильный телефон

В Госдуме рассматривается законопроект об автоматической передаче информации о покупке из ККТ сразу в налоговую службу. О том, когда онлайн-ККТ станут реальностью и как продавцам подготовиться к предстоящим новшествам, рассказывает представитель ФНС. < ... >

Обновлено
Первичные документы, составленные на бумаге, не могут быть заменены скан-образами

Если в ходе проверки налоговики пожелали ознакомиться с подлинниками бумажной «первички», направить в ИФНС вместо бумажных оригиналов их скан-образы нельзя. < ... >

Обновлено
СЗВ-М нужно сдавать и на единственного учредителя

Даже если в компании нет наемных работников, а функции руководителя исполняет единственный учредитель – представлять СЗВ-М все равно необходимо. < ... >

Обновлено
Выручка от реализации учитывается ИП в УСН-доходах при любом способе получения денег

ИП, продавший имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности, должен включить вырученную сумму в базу по «упрощенному» налогу, даже если деньги от продажи поступили на личный счет предпринимателя. < ... >

Обновлено

Налоговый агент по НДФЛ

Актуально на: 13 ноября 2015 г.

На организации и ИП, выплачивающих доходы своим работникам или же другим физлицам, возлагаются обязанности налоговых агентов по НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

Обязанности налогового агента по НДФЛ

Налоговые агенты должны исчислить сумму НДФЛ, удержать ее из перечисляемых работникам/физлицам доходов и перечислить в бюджет.

Если налоговый агент не может исполнить свои обязанности

Иногда физлица получают от налогового агента доходы в натуральной форме, например, какие-нибудь неденежные призы. И невозможно удержать НДФЛ по причине того, что агент не выплачивает денег этому физлицу.

В этом случае налоговый агент должен известить ИФНС и самого «физика» о том, что налог не удержан (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Налоговый агент должен отчитаться перед ИФНС

Агент должен подать в ИФНС сведения о доходах физлиц и суммах НДФЛ:

— Справку 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@);

— Расчет сумм НДФЛ по форме 6-НДФЛ (утв. Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Вид отчетности Срок представления
Справка 2-НДФЛ При сдаче отчетности по доходам, с которых НДФЛ не удержан – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом. Например, если в 2015 г. вы не смогли удержать НДФЛ, то сообщить об этом ИФНС и физлицу надо не позднее 1 марта 2016 г.
При сдаче отчетности по всем доходам, выплаченным физлицам – не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным: за 2015 г. нужно отчитаться не позднее 1 апреля 2016 г.
Форма 6-НДФЛ Эта форма представляется только начиная с 2016 г.!
Сдать ее нужно не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. За 2016 г. эту форму нужно подать:
За I квартал – не позднее 04.05.2016 г.;
За полугодие – не позднее 01.08.2016 г.;
За 9 месяцев – не позднее 31.10.2016 г.;
За 2016 г. – не позднее 03.04.2017 г.

Имейте в виду, если численность работников/физлиц, которым выплачены доходы, составляет 25 и более человек, то налоговый агент должен представлять в ИФНС отчетность в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (п. 2 ст. 230 НК РФ (в ред., действующей с 01.01.2016 г.)).

Ответственность налогового агента

За неисполнение/недолжное исполнение налоговым агентом своих обязанностей ему грозит штраф.

Вид нарушения Сумма штрафа
  2015 г. С 2016 г.
Неудержание и/или неперечисление суммы НДФЛ (ст. 123 НК РФ) 20% от неудержанной и/или неуплаченной суммы налога
Несвоевременное представление справок 2-НДФЛ (п. 1 ст. 126 НК РФ) 200 руб. за каждую справку, представленную с нарушением срока
Представление справок 2-НДФЛ с недостоверными данными (ст. 126.1 НК РФ) 500 руб. за каждую справку с ошибками
Несвоевременное представление формы 6-НДФЛ (п. 1.2 ст. 126 НК РФ) 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц просрочки
Представление формы 6-НДФЛ с недостоверными данными (ст. 126.1 НК РФ) 500 руб. за каждый расчет с ошибками

Если налоговый агент по истечении 10 рабочих дней со дня, установленного для представления в ИФНС формы 6-НДФЛ, так и не отчитается, то налоговики вправе приостановить ему операции по банковским счетам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ).

ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.41%
май 2016 г.

Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

6 204

Примечание

История

ОПРОС
Выплачивается ли в вашей организации доплата к отпуску, к примеру, материальная помощь?
Да, всем одинаковая – в фиксированном размере
Да, в зависимости от оклада
Нет, хотя раньше выплачивали
Нет, никогда не было такого

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Подписка на ГК_2016Универсальный календарь бухгалтера™ 2014-2015