Порядок и сроки уплаты НДФЛ
БУХГАЛТЕРСКИЕ Новости Статьи Консультации Семинары Конференции
Календари Калькуляторы Формы Справочники Тесты
БУХГАЛТЕРСКИЕ
БУХГАЛТЕРСКИЕ
ПОПУЛЯРНЫЕ НОВОСТИ
«Черный список» подозрительных клиентов разошлют по всем банкам

Центробанк при поддержке Росфинмониторинга будет распространять среди банков списки клиентов, которым было отказано в обслуживании из-за подозрений в нарушении «антиотмывочного» закона. < ... >

Обновлено
Обжалование решения по налоговой проверке: порядок изменится

С 02.06.2016 года вступят в силу изменения в НК, касающиеся процедуры обжалования решений, вынесенных по итогам налоговых проверок. В частности, направить жалобу можно будет через интернет (по ТКС или через «Личный кабинет налогоплательщика». < ... >

Обновлено
Налоговики будут рассылать «зарплатные» листовки

Налоговая служба дала задание своим подчиненным активизировать борьбу с «теневой» зарплатой. Одним из способов такой борьбы будет являться рассылка в адрес работодателей листовок с информацией о последствиях выплаты «серой» зарплаты. < ... >

Обновлено
Скоро кассовый чек будет приходить на мобильный телефон

В Госдуме рассматривается законопроект об автоматической передаче информации о покупке из ККТ сразу в налоговую службу. О том, когда онлайн-ККТ станут реальностью и как продавцам подготовиться к предстоящим новшествам, рассказывает представитель ФНС. < ... >

Обновлено
Первичные документы, составленные на бумаге, не могут быть заменены скан-образами

Если в ходе проверки налоговики пожелали ознакомиться с подлинниками бумажной «первички», направить в ИФНС вместо бумажных оригиналов их скан-образы нельзя. < ... >

Обновлено
СЗВ-М нужно сдавать и на единственного учредителя

Даже если в компании нет наемных работников, а функции руководителя исполняет единственный учредитель – представлять СЗВ-М все равно необходимо. < ... >

Обновлено
Выручка от реализации учитывается ИП в УСН-доходах при любом способе получения денег

ИП, продавший имущество, которое использовалось в предпринимательской деятельности, должен включить вырученную сумму в базу по «упрощенному» налогу, даже если деньги от продажи поступили на личный счет предпринимателя. < ... >

Обновлено

Срок уплаты НДФЛ

Актуально на: 1 декабря 2015 г.

Обязанность по перечислению НДФЛ в бюджет возложена на самих налогоплательщиков и в некоторых случаях на налоговых агентов. От того, кто именно будет исполнять эту обязанность, и зависит порядок и сроки уплаты НДФЛ.

Порядок и сроки уплаты НДФЛ для налоговых агентов

Организации и ИП, исполняющие функции налоговых агентов, должны исчислить НДФЛ, удержать налог и перечислить его в бюджет. При этом исчисление НДФЛ производится ежемесячно нарастающим итогом (с зачетом ранее удержанных сумм), а удержание – при фактической выплате доходов физлицу из причитающихся ему средств (п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).

Сроки перечисления НДФЛ в бюджет зависят от того, какой вид дохода и каким способом выплачивается физлицу.

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы в 2015 году

Несмотря на то, что зарплата выплачивается работникам дважды в месяц (ст. 136 ТК РФ), НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет один раз – при окончательном расчете по итогам месяца (Письмо Минфина России от 10.04.2015 № 03-04-06/20406).

Способ выплаты зарплаты Срок уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ)
Перечисление денег на счета (банковские карты) работников Не позднее дня перечисления зарплаты
Наличными из кассовой выручки Не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты
Наличными, которые получены для этой цели из банка Не позднее дня получения денег на выплату зарплаты в банке

В эти же сроки уплачивается НДФЛ и с других доходов (за исключением дивидендов), выплачиваемых физлицам.

Срок уплаты НДФЛ с дивидендов в 2015 году

Срок уплаты налога зависит от организационно-правовой формы компании, выплачивающей дивиденды физлицам.

Организационно-правовая форма Срок уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина России от 19.11.2014 № 03-04-07/58597)
Общество с ограниченной ответственностью (ООО) Не позднее дня перечисления дивидендов на счета (банковские карты) физлиц-получателей или не позднее дня получения денег в банке для выплаты дивидендов
Акционерное общество (АО) Не позднее месяца с даты выплаты дивидендов

Порядок и сроки уплаты НДФЛ для тех, кто уплачивает налог сам

Это касается:

— физлиц в отношении полученных ими доходов, НДФЛ с которых не был удержан налоговым агентом (например, при продаже имущества, находящегося в собственности менее трех лет);

— ИП;

— иных плательщиков НДФЛ, занимающихся частной практикой (например, нотариусы).

Налог по итогам года нужно перечислить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Например, НДФЛ с доходов 2015 г. уплачивается не позднее 15.07.2016 г..

При этом ИП и иные плательщики-«частники» должны уплачивать еще и авансовые платежи в случае получения соответствующего уведомления из ИФНС. Делать это нужно в следующие сроки.

Период, за который уплачивается аванс по НДФЛ Срок уплаты аванса (п. 9 ст. 227 НК РФ)
За январь — июнь Не позднее 15 июля отчетного года
За июль — сентябрь Не позднее 15 октября отчетного года
За октябрь — декабрь Не позднее 15 января года, следующего за отчетным

Сроки перечисления НДФЛ в 2016 году

В 2016 году сроки уплаты НДФЛ для физлиц и ИП, перечисляющих налог за себя, останутся такими же, как и в 2015 году.

А вот некоторые сроки уплаты НДФЛ, перечисляемого налоговыми агентами, изменятся.

Когда платить НДФЛ с зарплаты в 2016 году

По новым правилам удержанный с зарплаты НДФЛ нужно перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы. Но так же, как и в 2015 г., «зарплатный» НДФЛ уплачивается один раз при окончательном расчете за месяц.

В эти же сроки в бюджет перечисляется НДФЛ и с других доходов, выплаченных налоговыми агентами физлицам. Но есть и исключение.

Когда платить НДФЛ с отпускных и пособий по болезни в 2016 году

С 2016 года для перечисления налога с этих выплат крайним сроком считается последнее число месяца, в котором работнику выплачены отпускные или пособие. Например, отпускные сотруднику переведены 05.02.2016 г., соответственно, НДФЛ с этих сумм нужно уплатить в бюджет не позднее 29.02.2016 г.

Когда платить НДФЛ с дивидендов в 2016 году

Организационно-правовая форма Срок уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ (в ред., действ. с 01.01.2016 г., Письмо Минфина России от 19.11.2014 № 03-04-07/58597)
ООО Не позднее дня, следующего за днем выплаты дивидендов
АО Не позднее месяца с даты выплаты дивидендов
ИНДЕКСЫ
в России Индекс
потребительских цен

Используется
для индексации зарплаты

0.41%
май 2016 г.

Минимальный
размер оплаты труда

Используется для
регулирования зарплаты

6 204

Примечание

История

ОПРОС
Выплачивается ли в вашей организации доплата к отпуску, к примеру, материальная помощь?
Да, всем одинаковая – в фиксированном размере
Да, в зависимости от оклада
Нет, хотя раньше выплачивали
Нет, никогда не было такого

ЕЖЕДНЕВНАЯ
НОВОСТНАЯ
РАССЫЛКА
БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Бесплатная конференция «Бухгалтерские документы в электронном виде: что должен знать бухгалтер»Универсальный календарь бухгалтера™ 2014-2015